呂新艷

（商丘職業(yè)技術(shù)學(xué)院,河南 商丘 476001）

從我國加入世界貿(mào)易組織以來，我國的金融自由化、信息化和證券化進程逐漸加快,這給我國各大銀行帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)。目前,隨著我國經(jīng)濟和社會的發(fā)展、客戶需求多樣化的變化,為了提高銀行自身的在金融市場上的競爭力，各銀行就必須對各項業(yè)務(wù)進行技術(shù)革新和對相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進行調(diào)整，從而擺脫目前出現(xiàn)的問題。會計業(yè)務(wù)作為銀行的核算中心，更加成為了各大銀行重視的對象。通過對銀行的會計業(yè)務(wù)流程進行革新，不僅能降低銀行自身運營成本，還能提高對客戶的服務(wù)效率，節(jié)約資源，為銀行在激烈的競爭中嶄露頭角增加籌碼。

一、銀行會計業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀

目前我國各大銀行都在對會計業(yè)務(wù)流程進行革新工作，以滿足市場和客戶不同的要求。雖然我國各銀行都在對會計業(yè)務(wù)流程的革新上進行了探索和嘗試，以提高銀行在金融市場上的競爭力，但對于會計業(yè)務(wù)流程的調(diào)整不夠全面，只是局部針對缺陷較多的地方進行改造和革新，革新不夠徹底、全面，根據(jù)市場發(fā)展變化及客戶業(yè)務(wù)的多樣化，無法很好地滿足發(fā)展的需求。由于如今各銀行的賬務(wù)處理依舊采用老舊的方式，這種運行模式直接導(dǎo)致賬務(wù)系統(tǒng)太過繁瑣，對銀行賬務(wù)處理層次過多，不僅影響了銀行會計業(yè)務(wù)信息處理的及時性，還導(dǎo)致業(yè)務(wù)運行中存在經(jīng)濟風(fēng)險相對集中，難以對其進行有效的控制和管理，極大地阻礙了銀行對資金體制、財務(wù)體制等一些業(yè)務(wù)體制的集約。同時，由于這種分層核算模式，基本上以網(wǎng)點為單位進行核算，極大增加了銀行內(nèi)部資金清算難度和管理難度，無法及時對銀行各網(wǎng)點出現(xiàn)的賬務(wù)問題進行監(jiān)控和修改，導(dǎo)致銀行無形中增加了經(jīng)營風(fēng)險。

對于銀行采用的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)工作流程，每個網(wǎng)點需要配置大量的人員和設(shè)備對網(wǎng)點賬務(wù)進行核算，分層進行賬務(wù)處理核算出現(xiàn)大量的空閑賬戶，資源浪費較大，還增加了銀行的成本投入，極大地制約了銀行各項業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于人員配置素質(zhì)不能達到要求，經(jīng)驗不夠豐富，無法熟練掌握和控制整個業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致存在很大的人為因素，不斷積累銀行的運營風(fēng)險。同時，由于各個網(wǎng)點對計算機的依賴性很大，需要處理計算和保存大量的數(shù)據(jù)，銀行還需要建立數(shù)據(jù)的應(yīng)急系統(tǒng)和設(shè)備維修，極大地增加了對各網(wǎng)點的管理難度和成本投入。

銀行網(wǎng)點過于分散，網(wǎng)點的業(yè)務(wù)技術(shù)水平不同，對總行提出的業(yè)務(wù)制度執(zhí)行力度不夠。目前銀行會計賬務(wù)是與各網(wǎng)點的賬務(wù)相對應(yīng)的，一般都是根據(jù)網(wǎng)點總賬來作為銀行的管理數(shù)據(jù)的依據(jù)，這樣就很難滿足銀行信息使用者的各種需求，銀行也就無法做到精細化管理的經(jīng)營模式。同時，每個網(wǎng)點都是在銀行總系統(tǒng)下各自經(jīng)營的，網(wǎng)點的對于賬務(wù)的管理和信息不夠全面和系統(tǒng)化，出現(xiàn)很多違規(guī)行為，導(dǎo)致銀行會計信息不夠充分和真實，容易使銀行出現(xiàn)風(fēng)險案件問題。

銀行各個網(wǎng)點沒有嚴格按照銀行招聘要求對員工進行選拔，導(dǎo)致各網(wǎng)點工作人員素質(zhì)參差不齊，無法滿足客戶的眾多要求，其服務(wù)質(zhì)量和工作效率也達不到一定要求，導(dǎo)致銀行客戶滿意度降低，嚴重制約了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、銀行會計業(yè)務(wù)流程革新的基本原則

銀行存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險一般是指市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和信用風(fēng)險。由于銀行所有業(yè)務(wù)都存在著或多或少的風(fēng)險，所以銀行必須以風(fēng)險管理為前提。其中會計業(yè)務(wù)是銀行賬務(wù)核算中心，是銀行交易較為密集的領(lǐng)域，此項業(yè)務(wù)掌握著大量的人員、財務(wù)信息，存在著很大的操作風(fēng)險，因此銀行必須執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險管理制度，有效地控制風(fēng)險。

在流程設(shè)計和革新中，不能單一地以一項業(yè)務(wù)流程進行設(shè)計革新。由于銀行各項業(yè)務(wù)是相互聯(lián)系、相互配合的，因此，銀行需要科學(xué)合理地對各項業(yè)務(wù)流程進行革新和完善，盡量減少繁瑣復(fù)雜的業(yè)務(wù)處理，從而提高銀行業(yè)務(wù)辦理的效率。同時，提高銀行人員的業(yè)務(wù)處理效率，以減少對人員的配置，提高人員的利用率。盡量減少和消除業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的障礙，革新后各項業(yè)務(wù)流程處理效率要有明顯的提高，盡量減少資源的浪費，以降低銀行整個流程的成本投入，從而提高銀行業(yè)務(wù)流程的效率和各項業(yè)務(wù)的統(tǒng)一。

在對銀行會計業(yè)務(wù)流程革新中，對銀行會計業(yè)務(wù)要具有多樣性和靈活性，從而滿足客戶不同的要求，使銀行在社會經(jīng)濟的發(fā)展中，各項業(yè)務(wù)能力有發(fā)展的空間，提高銀行業(yè)務(wù)流程的發(fā)展和創(chuàng)新的潛力。同時，針對與各網(wǎng)點所處的經(jīng)濟環(huán)境和客戶環(huán)境，制定不同的業(yè)務(wù)流程方案，充分將網(wǎng)點的利益最大化，提高銀行的發(fā)展。另外在銀行業(yè)務(wù)開展中，要體現(xiàn)“以人為本，以客戶為中心”的服務(wù)理念，來提高銀行的總體服務(wù)質(zhì)量，增加客戶的滿意度。

三、銀行會計業(yè)務(wù)流程革新

銀行會計業(yè)務(wù)流程革新主要是對會計確認、計量、記錄、報告和監(jiān)督、服務(wù)等一系列會計業(yè)務(wù)進行革新和完善，通過對業(yè)務(wù)流程處理系統(tǒng)和程序優(yōu)化設(shè)計來建立科學(xué)合理、完整高效的會計業(yè)務(wù)運營和會計業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，使銀行的成本投入、資源利用、服務(wù)質(zhì)量和工作效率得到有效的改善，最大程度地提高銀行的競爭力。建立一個完整的會計業(yè)務(wù)組織系統(tǒng)、會計業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)和會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，以強化銀行會計業(yè)務(wù)的管理和控制系統(tǒng)。通過優(yōu)化會計業(yè)務(wù)操作、檢測和控制等功能，不僅能提高會計業(yè)務(wù)處理的效率，還能有效控制和消除銀行運營過程中存在的風(fēng)險。

首先，銀行需要對會計業(yè)務(wù)組織體系進行優(yōu)化和革新，建立一套合理有效的組織系統(tǒng)。目前我國各大銀行都是根據(jù)行政區(qū)域設(shè)立銀行的分支機構(gòu)，導(dǎo)致銀行網(wǎng)點太多，過于分散，同時銀行賬務(wù)核算層次過多，每個層次都需要匯總核算，導(dǎo)致銀行賬務(wù)信息質(zhì)量不高，存在過多的錯誤和假賬。因此，需要盡量取消各層次不必要的核算和統(tǒng)計，來減少賬務(wù)信息的處理次數(shù)，將各家銀行貸款審批權(quán)和定期存款資金等統(tǒng)一上交到上級分行進行處理核算。同時，分行管轄的各個相同支行的兩個網(wǎng)點和不同分行的網(wǎng)點之間的會計業(yè)務(wù)往來，都交給上級分行統(tǒng)一核算處理，通過分行進行統(tǒng)一對賬務(wù)進行管理和控制，使銀行會計業(yè)務(wù)的組織體系形成扁平化，這樣不僅能提高銀行賬務(wù)的核算效率，還能提高銀行賬務(wù)信息的質(zhì)量。銀行還需要采取措施來規(guī)范各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)交易，使各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)逐漸趨于標準化、專業(yè)化，來提高分行會計的賬務(wù)核算質(zhì)量和效率，實現(xiàn)銀行會計業(yè)務(wù)核算集約化管理，減少各網(wǎng)點員工的工作強度，更好地為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，增加客戶的滿意度。

其次，銀行還需要建立高效的會計核算系統(tǒng)。由于目前銀行的核算系統(tǒng)層次過多，支行和分行之間、分行與總行之間等賬務(wù)清算往來導(dǎo)致核算系統(tǒng)環(huán)節(jié)中銀行內(nèi)部存在巨大的業(yè)務(wù)信息往來，這樣就極大地增加了各行中會計業(yè)務(wù)的處理難度和強度。因此，銀行需要優(yōu)化革新會計業(yè)務(wù)核算體系，直接跳過各網(wǎng)點，支行以各分行作為賬務(wù)核算基本單位，進一步減少賬務(wù)核算次數(shù)。銀行必須實現(xiàn)對會計業(yè)務(wù)核算模式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)各網(wǎng)點側(cè)重交易和服務(wù)，分行則側(cè)重于集中業(yè)務(wù)處理和集中核算，直接將交易和核算分離，這樣不僅能節(jié)約各網(wǎng)點業(yè)務(wù)核算處理時間，還能提高銀行賬務(wù)業(yè)務(wù)處理效率和便于銀行對各項業(yè)務(wù)的集中管理。同時，銀行還需要進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)核算體系，加大對會計核算的資源的投入，提高銀行業(yè)務(wù)的核算能力，進一步實現(xiàn)銀行效益統(tǒng)一化。

最后，銀行還需要建立科學(xué)的會計風(fēng)險控制系統(tǒng)，來控制會計業(yè)務(wù)往來中存在的風(fēng)險。由于傳統(tǒng)的模式下銀行會計業(yè)務(wù)交易量巨大，而且過于密集，導(dǎo)致風(fēng)險和潛在風(fēng)險很大，因此銀行應(yīng)該投入大量的信息技術(shù)資源來優(yōu)化提高交易自動化和交易辨別，對存在風(fēng)險過多的地方做到全過程的監(jiān)控，提高對各行各項業(yè)務(wù)的管理控制，盡量遏制風(fēng)險的出現(xiàn)。同時銀行不斷研究探索，借鑒國內(nèi)外經(jīng)典的風(fēng)險控制方案，不斷更新優(yōu)化銀行風(fēng)險管理制度，各行之間利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息共享的體系，通過對銀行信息進行風(fēng)險分析，做出相應(yīng)的風(fēng)險報告和風(fēng)險預(yù)警，使各行會計人員能提前對銀行信息存在的風(fēng)險做出判斷和解決措施。銀行還需要提高各行會計的素質(zhì)，增加他們對風(fēng)險的預(yù)測和控制能力，從而降低銀行會計業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險。

銀行的發(fā)展是由客戶量的多少決定的，因此在激烈的市場競爭形勢下，銀行的經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)辦理方式一定要以“以人為本，以客戶為中心”為主旨，做到一切服務(wù)都要以客戶為主，建立一個人性化的會計業(yè)務(wù)流程。銀行需要通過提高會計業(yè)務(wù)辦理和處理的效率來滿足客戶多樣化的需求，增加客戶的滿意度。盡量削減無法為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)流程，不僅為銀行和客戶節(jié)約時間，減少銀行成本的投入，還能極大地提高銀行的總體服務(wù)質(zhì)量，直接為銀行提供了可持續(xù)的競爭力。由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，銀行必須對會計業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化和革新，將較為分散的會計業(yè)務(wù)流程調(diào)整成較為完整統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，這樣才能符合目前經(jīng)濟發(fā)展的形式和最大限度地提高銀行的競爭能力。同時，銀行還要全方位、全過程對各行之間的會計業(yè)務(wù)往來進行管理調(diào)控，根據(jù)市場需求及時推出新的服務(wù)和拓展新的業(yè)務(wù)，來適應(yīng)新的市場形勢，進一步推動銀行的發(fā)展。

目前，我國銀行的發(fā)展還跟不上當(dāng)今世界經(jīng)濟的飛速發(fā)展和人們?nèi)找嬖鲩L的客觀需求，特別是銀行各項業(yè)務(wù)中的會計業(yè)務(wù)流程領(lǐng)域還沒有達到很高的技術(shù)管理水平，這就需要銀行人員不斷提升自身素質(zhì)，借鑒國內(nèi)外銀行會計業(yè)務(wù)流程革新的成功案例，不斷對銀行會計業(yè)務(wù)革新工作進行探索和嘗試，以建立完善先進的會計業(yè)務(wù)流程，進一步提高銀行在經(jīng)濟潮流下的競爭力。

[1]姜文瑞,王冬梅.國有商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)流程再造的現(xiàn)實思考[J].金融論壇，2006，（5）：23-25.

[2]江路佳.國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造與組織再造——國際“銀行再造”的啟示與借鑒[J].福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報，2003，（8）：36-38.

[3]李丹華.商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理流程再造初探[J].中國科技信息，2005，（11）：48-50.

[4]夏鑫.商業(yè)銀行會計流程再造初探[J].中國管理信息化(會計版)，2007，（6）：45-47.

[5]張同健,簡傳紅.論國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造的十大戰(zhàn)略[J].武行商業(yè)服務(wù)學(xué)院學(xué)報,2009，（3）：52-54.