人民銀行地市中支實施綜合柜員制問題探討——以巴州中支為例

杜 蓉 楊 萌

（中國人民銀行新疆巴音郭楞蒙古自治州中心支行，新疆 巴音郭楞蒙古自治州 841000）

綜合柜員制是指在嚴格授權(quán)管理下，以完善的內(nèi)部管理制度和較高的人員素質(zhì)為基礎(chǔ)，集各業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)流程為一體，以計算機作為賬務(wù)操作載體，由柜員單獨臨柜，獨立處理業(yè)務(wù)并經(jīng)后臺復(fù)核確認的會計處理方式?？梢圆扇≌{(diào)整勞動組合形式的措施，緩解平均業(yè)務(wù)效率低下、各崗位人員之間業(yè)務(wù)量不均等的情況，這無疑將是基層央行在管理工作開展中具有創(chuàng)新改革意義的一項制度。

一、現(xiàn)在基層央行業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)核算及管理工作開展的狀況

（一）當前銀行業(yè)務(wù)的開展現(xiàn)狀

人民銀行是我國金融系統(tǒng)中至關(guān)重要的組合部分，它同時負責了國庫財政流轉(zhuǎn)、貨幣流通及發(fā)行、確保支付系統(tǒng)保持安全運行狀態(tài)等十四項工作。而基層央行，以巴州中心支行為例，營業(yè)部、會計財務(wù)科、國庫科分設(shè)三個科室，在各個崗位的開設(shè)上一般會結(jié)合每一業(yè)務(wù)自身的實際情況，綜合考量，最終設(shè)定一個崗位，并完成人員配備。通常情況下像央行財務(wù)核算系統(tǒng)以及財務(wù)報表管理系統(tǒng)在內(nèi)的這些系統(tǒng)，操作起來十分繁瑣，內(nèi)部控制流程差不多就是按照人工操作方式來設(shè)置的，因此這類系統(tǒng)需要很多的人力來操作完成。就拿銀行的兩個主系統(tǒng)來說，央行會計核算系統(tǒng)的特征決定銀行營業(yè)部要設(shè)立三個崗位，分別負責數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的復(fù)查審核、以及整個工作的管理，按照銀行相關(guān)規(guī)定，這三個崗位必須由專人專崗負責，不可以一個人同時擔任兩個崗位的工作。所以，即使有些支行內(nèi)所接受的業(yè)務(wù)量不多，但是也必須按照這一程序執(zhí)行，要滿足這一規(guī)定，就必須安排三個及以上的員工來負責這一系統(tǒng)的核算工作。而另外一個主系統(tǒng)——國家金庫會計核算系統(tǒng)，更具崗位開設(shè)的標準，銀行必須安排六個及以上的員工來負責，同時還規(guī)定位于會計主管崗位上的人員不得兼任系統(tǒng)管理崗，不得兼任業(yè)務(wù)操作崗，各個崗位的負責人員不可以同時擔負其他崗位的工作任務(wù)。如此一來，如果想要達到崗位開設(shè)的規(guī)定標準，確保整個銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠維持在正常運作的狀態(tài)，就算是可以允許人員同時擔任兩個崗位，銀行營業(yè)部門、國庫科室以及會計科也要大概5到10個的人員配備。

二、新形勢下實施綜合柜員制的必要性探討

（一）銀行內(nèi)部人員配備的齊全以及所接收業(yè)務(wù)越來越少的問題逐漸凸顯出來

從當前的情況來看，地級市的支行營業(yè)廳以及各基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門需要對崗位的設(shè)置進行統(tǒng)一的調(diào)整規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)工作的高效開展。

比如說營業(yè)廳，當前中央銀行會計核算系統(tǒng)的更新?lián)Q代以及先進支付渠道的開通，網(wǎng)絡(luò)覆蓋領(lǐng)域的擴大使得用戶在銀行營業(yè)廳內(nèi)能夠更便捷地通過自助的形式完成所需辦理的業(yè)務(wù)，因此營業(yè)廳內(nèi)各個崗位所要處理的業(yè)務(wù)量也就相對下降。

各個系統(tǒng)的開通及推出，讓營業(yè)廳辦理銀行業(yè)務(wù)的人出現(xiàn)一定程度的分流，就算是銀行內(nèi)部相對來說業(yè)務(wù)辦理量較高的崗位，一天的工作最為繁忙的時刻也只有中午的一段時間，其他時刻基本都是比較閑暇的狀態(tài)，出現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過于密集化同時勞動量降低的情況，不過因為各方面因素地影響及控制，在進行人力資源的分配時只能把核心人物放在確保所有系統(tǒng)的順利運作、提高財務(wù)資金的流通安全性的問題上，對于賬戶管理、國庫監(jiān)管以及調(diào)查研究這些問題上卻因為人力資源不足，無法滿足工作所需，在工作的開展中始終停留在表層功夫，反而是限制了別的職務(wù)功能的發(fā)展。

（二）避免人力資源的浪費，控制核算費用所需

當前對于核算制度的管理一般是從環(huán)節(jié)下手，負責該工作的崗位很多，相對的對于人力資源的需求量也就有所提升，但是銀行柜員制度的規(guī)定，是每一個柜員必須一個人單獨的做完自己權(quán)限范圍內(nèi)的每一個工作環(huán)節(jié)，也就是說通過更低的人力資源完成業(yè)務(wù)操作工作，盡可能地提升銀行柜員工作效率，最終實現(xiàn)避免人力資源的浪費，控制核算費用所需的目的。

（三）增強責任意識，加強核算工作的管理

當前對于會計核算工作的考核主要準則是業(yè)務(wù)辦理的水平，太過籠統(tǒng)，各崗位之間沒有明顯的區(qū)分，彼此約束并且也逐漸地彼此依附。而制定各崗位彼此獨立的績效考評制度，能夠使各崗位的職責權(quán)限更加清晰，使員工培養(yǎng)出更強的崗位責任感，強化安全管理工作的開展效果。

三、地市中心支行實施綜合柜員制的可行性分析

（一）逐漸完善的會計集中核算給綜合柜員制的實施提供了有力保障

在過去的幾十年間，我國會計核算工作的發(fā)展歷史包括最初的人工操作，以及后來的各大系統(tǒng)的改進與調(diào)整，在24小時電源供應(yīng)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境可靠安全、先進科學技術(shù)支撐、故障的應(yīng)對處理等問題上已經(jīng)有了極大的進步提升，慢慢地形成了會計系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋，營業(yè)廳柜臺辦理與后臺監(jiān)管工作的獨立運作。該工作開展模式滿足了柜員體制的相關(guān)規(guī)定，同時還具備先進的監(jiān)控技術(shù)，便于對重點崗位及科室進行隨時地監(jiān)管控制，這給綜合柜員制度的實施提供了有力保障。

（二）會計核算業(yè)務(wù)電算化技術(shù)的提升給綜合柜員制度的實行帶來了技術(shù)支持

隨著科學技術(shù)的發(fā)展，會計核算電算化的技術(shù)也較之前有了很大的提升。為了確保各種支付業(yè)務(wù)辦理能夠正常開展，具備現(xiàn)代化科學技術(shù)的支付體系慢慢衍生出來了。這種系統(tǒng)包括大額度支付以及小額度支付這兩個部分，同時還設(shè)置了清算賬戶的管理系統(tǒng)以及支付管理信息系統(tǒng)協(xié)作整個系統(tǒng)能夠正常安全的運作。其中大額度的支付系統(tǒng)采取的在每一筆資金交易的同時進行統(tǒng)一清算。而小額度的支付系統(tǒng)則是選擇一定長短的時間區(qū)間，定期對這期間所有的業(yè)務(wù)進行清算處理。當前具備先進技術(shù)水平支付系統(tǒng)的推行以及會計數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸算，地級市的支行核算業(yè)務(wù)慢慢地覆蓋了整個管轄區(qū)域。并且，財稅庫行互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的覆蓋，給綜合柜員制度的實行帶來了技術(shù)支持。

（三）具備現(xiàn)代化科學技術(shù)水平的支付系統(tǒng)給綜合柜員制度的實行帶來了可靠保障

當前會計核算制度的實施，使得整個核算流程太過繁瑣，資金的流轉(zhuǎn)一定要經(jīng)過中間很多環(huán)節(jié)才能真正的實現(xiàn)。所以，當前會計核算前廳柜臺與后臺獨立運作的模式可以幫助資金的流轉(zhuǎn)更加安全可靠，因此也給綜合柜員制度的實行帶來了可靠的基礎(chǔ)性保障。

四、對于地市中心支行綜合柜員制實施的應(yīng)對提議

（一）確保制度的規(guī)范化實施，加強內(nèi)部管理工作

去掉當前會計制度中柜臺業(yè)務(wù)一定要兩個人來共同辦理的規(guī)定，不再安排專人專門負責記錄賬務(wù)、復(fù)查審核，根據(jù)工作實際需要調(diào)整崗位開設(shè)及人力資源配置，建設(shè)根據(jù)業(yè)務(wù)開展，人員權(quán)限為準則的綜合柜員體系，科學劃分前廳及后臺的責任領(lǐng)域，引入“經(jīng)辦一審核”制度，在明確事權(quán)分離、完善審批授權(quán)制度的前提下，設(shè)定柜員業(yè)務(wù)處理權(quán)限，由其獨立完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理，以會計主管事前審簽和事中授權(quán)、后臺監(jiān)督等制度實現(xiàn)對柜員的柜面監(jiān)督，強化業(yè)務(wù)交接、崗位輪換和強制休假等內(nèi)部控制制度，建立起以綜合柜員制為核心的會計內(nèi)部管理控制制度和會計核算制度體系。

（二）實施業(yè)務(wù)流程再造，確保業(yè)務(wù)處理安全

建立和完善以“經(jīng)辦一審核”為基本操作程序的業(yè)務(wù)流程。實行綜合柜員制需對核算業(yè)務(wù)重新進行整合，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)事權(quán)劃分，以明確各崗位人員的責、權(quán)、利，即在核算組織形式上明確劃分出前后臺，將各類柜面業(yè)務(wù)劃歸前臺，將對柜面業(yè)務(wù)的復(fù)核職責及其他需內(nèi)部處理的業(yè)務(wù)劃歸后臺，同時區(qū)分各類業(yè)務(wù)風險和相關(guān)管理要求設(shè)定業(yè)務(wù)處理權(quán)限包括業(yè)務(wù)種類和金額，以便落實監(jiān)控措施。

（三）科學進行崗位設(shè)置，優(yōu)化人力資源配置

打破營業(yè)室、國庫部門各自獨立的業(yè)務(wù)界限和管理模式，按照同類歸并、分級授權(quán)原則，對二者崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、操作流程進行最大程度的歸并、整合、簡化。依據(jù)整合后的業(yè)務(wù)種類劃分，區(qū)分前臺和后臺進行崗位設(shè)置如下崗位：前臺核算綜合柜員崗位，以現(xiàn)有的地市營業(yè)部門從事核算業(yè)務(wù)的7人，國庫部門從事核算業(yè)務(wù)的5人，合計12人中，根據(jù)綜合柜員業(yè)務(wù)量均衡原則，設(shè)置8人左右為綜合柜員，分別負責前臺一般核算業(yè)務(wù)和支付清算業(yè)務(wù)，并負責憑證簽收登記，負責掌管和使用對應(yīng)的業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章等，可以節(jié)約4名核算人員從事綜合分析、業(yè)務(wù)監(jiān)督等其他崗位。完全能夠應(yīng)對相關(guān)業(yè)務(wù)需求，可以節(jié)約出2名主管人員從事其他管理工作。后臺綜合柜員納入監(jiān)督體系管理。從而實現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)部門資源利用最優(yōu)化，工作效率最大化。

（四）切實整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督管理合力

為整合監(jiān)督資源，進一步落實實施綜合柜員制后的監(jiān)督責任，規(guī)范監(jiān)督操作、實行信息共享，必須對地市中心支行現(xiàn)有監(jiān)督資源進行整合，形成監(jiān)督合力。一是切實落實好后臺監(jiān)督控制職責：一方面貫徹好后臺綜合柜員實施復(fù)核制度，核實前臺業(yè)務(wù)處理的完整性、真實性，同時落實后臺每日賬務(wù)核對制度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；二是成立再監(jiān)督工作領(lǐng)導小組，由地市中心支行分管內(nèi)審工作的行領(lǐng)導擔任組長，內(nèi)審、紀檢監(jiān)察、事后監(jiān)督部門負責人為監(jiān)督工作領(lǐng)導小組成員，建立監(jiān)督工作“一體化”運作機制方式，對全行性的內(nèi)控監(jiān)督工作統(tǒng)一組織，加強Et常監(jiān)督和項目的整體聯(lián)動，同時各司其職做好監(jiān)督工作，充分發(fā)揮各監(jiān)督部門優(yōu)勢，解決重復(fù)監(jiān)督和監(jiān)督真空的問題。