對信息化管理下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的分析

鄧海輝

（連州市婦幼保健院，廣東 清遠(yuǎn) 513499）

一、關(guān)于HIS與會計(jì)核算軟件

HIS系統(tǒng)有一個起止時間，在會計(jì)核算軟件的系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)核算時，也有一個起止時間，后者的起止時間要和前者的起止時間保持一致。如果不一致，會導(dǎo)致一些問題，如無法核對收入以及支出等的很多項(xiàng)目。醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制有一些基礎(chǔ)工作，其中之一就是兩套系統(tǒng)的起止時間必須一致。

二、對醫(yī)保賬目的核對

醫(yī)保的定點(diǎn)單位基本上都是醫(yī)院，很多醫(yī)院由于醫(yī)保定點(diǎn)單位的身份，每天必然會出現(xiàn)很多醫(yī)保的應(yīng)收款。為了檢查收費(fèi)員是否虛列醫(yī)?；颊叩馁~目，并通過這種方法來套取現(xiàn)金，同時也為了檢查會計(jì)核算軟件的系統(tǒng)操作人員在錄入時有沒有出現(xiàn)錯誤。會計(jì)的核算軟件系統(tǒng)要進(jìn)行一些改進(jìn)，在“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目的下一級，設(shè)置二級明細(xì)科目——“醫(yī)保應(yīng)收款”，然后再設(shè)置三級明細(xì)科目，在設(shè)置時根據(jù)患者的姓名和醫(yī)保的性質(zhì)來進(jìn)行設(shè)置。在二、三級明細(xì)科目設(shè)置后進(jìn)行核算。在月末，相互核對上述科目借貸方式的發(fā)生額，同時及時和醫(yī)保辦進(jìn)行溝通，有些醫(yī)保應(yīng)收款可能未返回，相關(guān)人員要盡早進(jìn)行催要。

三、對收費(fèi)票據(jù)加強(qiáng)管理

為了防止有些人虛列預(yù)交金以及截留多退款，在對領(lǐng)用門診收據(jù)情況進(jìn)行核對時，一定要設(shè)專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，不僅要進(jìn)行核對，而且核對無誤后要進(jìn)行銷毀。住院處的收費(fèi)人員有一項(xiàng)繳款單，繳款單上會列有預(yù)交金的起止號，相關(guān)人員要對此進(jìn)行核銷。繳款單會進(jìn)行交回然后作廢，這時相關(guān)人員要對這些進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核張數(shù)是否對，是否齊全，有沒有截留收入或者漏交現(xiàn)象的發(fā)生。要審核繳款單上是否有涂改情況，金額有些是大寫，有些是小寫，都要進(jìn)行審核，審核其金額是否正確等。

四、對藥品核算加強(qiáng)控制

在醫(yī)院庫存的物質(zhì)中，最為重要的就是藥品，因此對藥品必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。對相關(guān)人員要規(guī)定權(quán)限，在其進(jìn)行具體的工作時，必須在自身的規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行工作。而其他部門不可以進(jìn)行更改，也不可進(jìn)行錄入，只能進(jìn)行使用和查詢。財(cái)務(wù)科的責(zé)任是：錄入會計(jì)憑單，在錄入時要參照HIS系統(tǒng)所具有的統(tǒng)計(jì)報(bào)表；對供貨單位的發(fā)票進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核其發(fā)票是否規(guī)范、審核其金額是否正確、審核其入庫的手續(xù)是否完備。在每月的月末，會計(jì)的核算軟件系統(tǒng)會有一個藥品收入，HIS系統(tǒng)也會有一個藥品收入，要核算這兩個藥品收入的數(shù)額是否相符。會計(jì)的軟件系統(tǒng)會有應(yīng)付賬款，藥庫每月都會有一個藥品入庫的數(shù)額，然后也會有相關(guān)金額，這個金額要和應(yīng)付賬款相一致。

五、領(lǐng)導(dǎo)需要重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須重視醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面，所制定的措施必須緊跟社會發(fā)展的步伐，控制手段必須科學(xué)、合理、高效。最終達(dá)到的效果是醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作能夠有條不紊，工作效率得到提高，工作流程得到簡化。醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作和醫(yī)院的信息化關(guān)系密切，也影響著醫(yī)院的日常運(yùn)作，因此醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須重視醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在運(yùn)作過程中，一定要進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，突出信息化的重點(diǎn)，要積極投入充足的人力物力以及財(cái)力，考慮醫(yī)院的具體需求。醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制雖然是在信息化的大背景下進(jìn)行的，但是其目的依舊是促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。

六、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

在醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動中，有些比較重大，如購置設(shè)備、進(jìn)行投資等，這些經(jīng)濟(jì)活動可能會給醫(yī)院帶來風(fēng)險(xiǎn)，因此醫(yī)院要針對這些重大經(jīng)濟(jì)活動建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在這種機(jī)制中，一定要將這些活動所有可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部考慮進(jìn)去。尤其要提高的一點(diǎn)是，貸款償還也有可能給醫(yī)院帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在進(jìn)行時，一定要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立的必要性。在實(shí)際工作當(dāng)中，為了保護(hù)醫(yī)院的財(cái)務(wù)利益，如有重大投資項(xiàng)目，一定要進(jìn)行充分的預(yù)測以及論證，在決策以及執(zhí)行時盡量控制制度。

七、庫存物資

公立醫(yī)院一般都具有種類繁多并且各類數(shù)額都比較大的庫存物資，這些物資經(jīng)常出庫和入庫，所以要加強(qiáng)對這些物資進(jìn)行內(nèi)部控制。這些物資一般會經(jīng)過這些環(huán)節(jié)如首先是申請采購，然后是審批請購，然后是進(jìn)行實(shí)際的采購，最終是物資的驗(yàn)收與入庫，入庫之后還有頻繁的領(lǐng)用出庫。這些環(huán)節(jié)都要實(shí)現(xiàn)信息的管理，要嚴(yán)密監(jiān)視相關(guān)款項(xiàng)的支付。每月月末或月初對醫(yī)院庫存的物資進(jìn)行一次認(rèn)真盤查，將醫(yī)院軟件中存在的庫存物資與醫(yī)院真實(shí)物資進(jìn)行核查，庫存物資有一個庫房管理軟件，在這個軟件中有庫存物資，而在匯集核算軟件中，也有一個庫存物資，要檢查這兩個庫存物資是否一致。最終實(shí)現(xiàn)庫存管理信息化。

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