摘 要：國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)實(shí)踐證明，近60%的銀行破產(chǎn)都是由于董事會(huì)成員和高管不了解銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，放松銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督造成的。據(jù)此，提升董事會(huì)成員和高管的素質(zhì)，有效履行職責(zé)，是抓住銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的主要矛盾和矛盾的主要方面。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)董事會(huì)高層 風(fēng)險(xiǎn)防范 最終責(zé)任 管理責(zé)任

中圖分類(lèi)號(hào)：F831.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）02-216-02

一、金融國(guó)際化和金融創(chuàng)新活動(dòng)的快速發(fā)展，大大增加金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的復(fù)雜性

20世紀(jì)80年代以來(lái)，金融創(chuàng)新迅速發(fā)展，金融流動(dòng)國(guó)際化，使銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)生巨大變化。技術(shù)進(jìn)步和放松管制為銀行業(yè)發(fā)展提供了新機(jī)遇，同時(shí)也增加了銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。在20世紀(jì)80年代的末期，傳統(tǒng)的銀行信貸業(yè)務(wù)賺取利潤(rùn)開(kāi)始減少，資本充足率要求提高，銀行對(duì)外界的新挑戰(zhàn)作出反映，熱心進(jìn)入知識(shí)創(chuàng)新管理的新領(lǐng)域。

金融國(guó)際化和金融工具的多樣化，使銀行擴(kuò)大了資金來(lái)源，使銀行增加了設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和提供更多金融服務(wù)的機(jī)會(huì)。為此，銀行積極開(kāi)發(fā)新金融工具、金融產(chǎn)品、金融服務(wù)，傳統(tǒng)的銀行信貸業(yè)務(wù)盈利量逐步減少，不再居主要地位。

參與金融市場(chǎng)交易和提供金融中間服務(wù)收取費(fèi)用，成為銀行盈利的主要來(lái)源。金融創(chuàng)新使銀行資產(chǎn)更多進(jìn)入市場(chǎng)交易，通過(guò)資產(chǎn)證券化和金融衍生品來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利。

大量的新型“表外”金融工具的產(chǎn)生，以及期貨、期權(quán)等金融衍生工具使銀行面臨大量風(fēng)險(xiǎn)，使不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性變得更為復(fù)雜。金融國(guó)際化和放松金融管制增加了風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散的可能性，20世紀(jì)90年代后期的金融危機(jī)，從泰國(guó)向東亞、東歐、南美擴(kuò)散，2007年美國(guó)的次貸危機(jī)，擴(kuò)散到歐盟和全世界就是很好的例證。實(shí)踐證明，新的金融環(huán)境增加了市場(chǎng)波動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性，因而，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范成為十分必要的金融制度建設(shè)。

二、銀行董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)最終責(zé)任

銀行董事會(huì)是銀行的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)的職能是決定銀行的戰(zhàn)略方向，制定銀行業(yè)務(wù)政策，任命銀行管理人員，加強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督，確保銀行穩(wěn)健發(fā)展。董事會(huì)合法、透明、高效、稱(chēng)職地管理銀行，為股東和銀行儲(chǔ)戶(hù)負(fù)責(zé)。

董事會(huì)組織非常重要，實(shí)踐證明，近60%的銀行破產(chǎn)都是由于董事會(huì)成員和銀行高管不了解銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，放松銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督造成的。

銀行需要強(qiáng)勢(shì)有遠(yuǎn)見(jiàn)的董事會(huì)，股東會(huì)任命董事會(huì)成員，應(yīng)審查其資質(zhì)、職業(yè)、經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)知識(shí)，與股東的關(guān)系以及職業(yè)操守，只有一名執(zhí)行董事通常兼任銀行行長(zhǎng)方式審視銀行，尚嫌不足；若董事會(huì)有多名執(zhí)行董事，董事會(huì)的視角更寬闊，有多雙眼睛審視銀行。

董事會(huì)必須有效履行銀行職責(zé)，獨(dú)立、積極參與銀行事務(wù)。董事會(huì)的職責(zé)是：1.批準(zhǔn)銀行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，批準(zhǔn)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理流程；2.掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，發(fā)揮監(jiān)督作用；定期評(píng)估銀行治理工作的有效性，包括利益沖突的管理、工作薄弱點(diǎn)的判定以及做出必要的改變；選擇、監(jiān)督、更換高層管理人員，確保繼承者有資格并適合管理銀行業(yè)務(wù)；行使向管理層提出質(zhì)疑的權(quán)利和責(zé)任，在及時(shí)得到充分信息的基礎(chǔ)上評(píng)判管理層工作業(yè)績(jī)；同高層管理和內(nèi)部審計(jì)人員定期見(jiàn)面，建立溝通渠道，監(jiān)督銀行發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)展情況；提升銀行業(yè)務(wù)的安全性和穩(wěn)定性，維持銀行與監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的正常有效聯(lián)系，董事會(huì)不干預(yù)銀行日常工作。

董事會(huì)在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上一項(xiàng)很重要的職責(zé)是確保銀行管理團(tuán)隊(duì)具備必要的技能、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，能有效管理銀行業(yè)務(wù)，管理團(tuán)隊(duì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。在銀行工作景氣時(shí)期，董事制定工作方向和工作基調(diào)；董事會(huì)在審批銀行高管提出的工作建議前要進(jìn)行調(diào)查研究，確保必要的控制手段以便在出問(wèn)題前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做到防患于未然；在蕭條時(shí)期，董事會(huì)參與拯救銀行，采取正確行動(dòng)，在必要時(shí)直接掌舵，直到銀行問(wèn)題得以解決，銀行有效管理得以重建。

董事會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的主要參與者，董事會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的主要責(zé)任是：1.制定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策；2.明確各權(quán)力管理部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；3.審查批準(zhǔn)量化的可接愛(ài)風(fēng)險(xiǎn)，確定維持銀行安全運(yùn)營(yíng)的資本數(shù)量和質(zhì)量要求；4.確保高管采取有效措施控制金融風(fēng)險(xiǎn)；5.定期審查風(fēng)險(xiǎn)控制情況，定期評(píng)估長(zhǎng)期資本保全計(jì)劃；6.確保內(nèi)部審計(jì)功能涵蓋存在風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)部門(mén)；7.正確授予高級(jí)管理層的執(zhí)行權(quán)力；8.對(duì)首席執(zhí)行官的工作績(jī)效及時(shí)進(jìn)行年度評(píng)估；9.由非執(zhí)行董事組成薪酬委員會(huì)，以決定執(zhí)行董事的薪酬。董事會(huì)采取以上9個(gè)有效步驟建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的強(qiáng)大系統(tǒng)，確保銀行資本的合理配置和資金運(yùn)營(yíng)的安全性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行穩(wěn)建發(fā)展。

董事會(huì)應(yīng)保證銀行業(yè)務(wù)符合銀行法律法規(guī)，進(jìn)行合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，采取必要措施保證銀行信息的準(zhǔn)確性和透明度，確保銀行信息無(wú)虛假和誤導(dǎo)情況存在。

要對(duì)董事會(huì)的職責(zé)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估的目的是確定董事會(huì)的董事是否合格，能否有效執(zhí)行其責(zé)任，審查銀行法律、法規(guī)的合規(guī)性，評(píng)判董事會(huì)董事是否存在利益沖突或徇私行為。若存在利益沖突，要分析沖突的實(shí)質(zhì)，并要分析潛在的徇私行為，因?yàn)獒咚降亩聲?huì)是很危險(xiǎn)的。

三、銀行高管在銀行運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

美國(guó)貨幣監(jiān)理署對(duì)破產(chǎn)銀行情況進(jìn)行研究表明：并非所有面臨危機(jī)的銀行都會(huì)破產(chǎn)，只有那些管理脆弱的銀行在狀況無(wú)力挽回時(shí)才會(huì)破產(chǎn)。這說(shuō)明銀行破產(chǎn)同管理者的素質(zhì)直接相關(guān)。故此，許多銀行任命有前途的高管管理銀行。

為選用合格的管理人員，多數(shù)董事會(huì)制定管理人員準(zhǔn)則，其內(nèi)容是：無(wú)任何犯罪記錄；無(wú)任何舞弊、瀆職記錄；董事會(huì)董事沒(méi)有造成某公司無(wú)力償債的情況；當(dāng)事人無(wú)任何執(zhí)照被撤銷(xiāo)或吊銷(xiāo)的記錄；在任職期間，該公司沒(méi)有受到國(guó)內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)遣責(zé)、警告、懲罰或起訴；無(wú)任何辭退、或處分紀(jì)錄；在國(guó)內(nèi)外不存在不良貸款記錄；無(wú)破產(chǎn)記錄。董事會(huì)依據(jù)以上準(zhǔn)則對(duì)高管人員的技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)操守進(jìn)行確認(rèn)。高管依照董事會(huì)（下轉(zhuǎn)第218頁(yè)）（上接第216頁(yè)）政策開(kāi)展日常信貸活動(dòng)，并建立穩(wěn)健的內(nèi)控系統(tǒng)作為正常運(yùn)營(yíng)的支撐，保持銀行整體的控制力，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

銀行制定有力政策來(lái)提高管理人員的責(zé)任心，激勵(lì)其保持業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開(kāi)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的有效把握。銀行高管任命足夠數(shù)量的專(zhuān)業(yè)技能人員，并對(duì)他們加強(qiáng)業(yè)務(wù)和職業(yè)操守培訓(xùn)，建立績(jī)效獎(jiǎng)懲和人員管理機(jī)制，確保管理工作準(zhǔn)確、及時(shí)、透明、安全。

管理的責(zé)任是確保銀行職能按照政策和程序執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任是：認(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策；建立企業(yè)文化，提升員工職業(yè)道德操守；執(zhí)行有效內(nèi)控系統(tǒng)，不斷評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)；遵守確立的風(fēng)險(xiǎn)限額，及時(shí)上報(bào)違法事件；確保內(nèi)審人員能正確審核和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)準(zhǔn)確地向上反映風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)肯定銀行管理人員對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的確定、評(píng)價(jià)、管理的積極作用。巴塞爾委員會(huì)指出，銀行采用任何新金融工具，必須保證各管理層都了解其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，并采用內(nèi)部會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行有力控制。風(fēng)險(xiǎn)管理是各級(jí)管理人員日常管理必不可少的工作，并嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

要對(duì)高級(jí)管理人員的管理資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，高管資質(zhì)評(píng)估應(yīng)注重以下幾點(diǎn)：具有管理銀行相應(yīng)的資質(zhì)；具有足夠的技術(shù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)；能監(jiān)督、控制銀行重大風(fēng)險(xiǎn)，包括信貸、利率、流動(dòng)性、償還能力、風(fēng)險(xiǎn)集中度；對(duì)銀行業(yè)務(wù)各部門(mén)提供恰當(dāng)?shù)墓芾碇笇?dǎo)并作出正確決定；遵守銀行注冊(cè)所需的所有條件；定期聯(lián)系極大影響銀行利益的客戶(hù)。

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4.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)：商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

（作者單位：溫州銀行 浙江溫州 325000）（責(zé)編：李雪）