謝棋君，莫佩珊

（廣州大學 公共管理學院，廣東 廣州510006）

美國氣象學家愛德華·羅倫茲（Edward N.Lorentz）曾在撰寫的論文中提及且論述了一個效應：“一只南美洲亞馬遜河流域熱帶雨林中的蝴蝶，偶爾扇動幾下翅膀，可在兩周以后引起美國德克薩斯州的一場龍卷風。”［1］原因就在于蝴蝶扇動翅膀的行為，產(chǎn)生出微弱的氣流，致使其周邊空氣系統(tǒng)發(fā)生一定程度之變化，而恰恰是受微弱氣流影響而引起其他系統(tǒng)發(fā)生了相應變化，從而引發(fā)一系列連鎖反應，終致系統(tǒng)累積效應極化的輸出，即所謂的“蝴蝶效應”。而這正應驗了美國“次貸危機”引發(fā)的全球金融危機對我國特別是廣東省外向型企業(yè)造成的重大影響之間的聯(lián)系，或者說這兩者間因果聯(lián)系的結(jié)果是一系列的“多米諾式”連鎖反應。此次之于上世紀20年代發(fā)生的金融危機呈現(xiàn)出持續(xù)時間長、波及面廣、影響深遠等特點。廣東省位于改革開放的前沿，有很多對外型企業(yè)集中在廣州、佛山、東莞等地，難以“幸免于難”。大批公司工廠倒閉，人員裁撤，社會不穩(wěn)定性增大，各類矛盾呈尖銳態(tài)勢；雖危機勢頭日趨平緩，但“余震”仍曠日持久，若不以此為契機，推行全面的風險管理，防患于未然，還會有再次陷入危機的可能。故通過風險管理視角對該區(qū)外向型企業(yè)進行研究具有重大理論與現(xiàn)實意義。

一、“后金融危機”下廣東省外向型企業(yè)風險及原因剖析

(一)廣東省外向型企業(yè)風險狀況評估

此次危機也是繼1998年東南亞金融危機以來對我國乃至廣東省影響最大的一次，這里外向型企業(yè)眾多，各行業(yè)林立，遭受的沖擊史無前例，面臨著眾多風險。

1.效益下降，企業(yè)生存風險被放大

經(jīng)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，全省大多數(shù)行業(yè)利潤大幅下降。如鞋類出口貿(mào)易企業(yè)大部屬貼牌生產(chǎn)，多是外商獨資企業(yè)，其出口的商品只是代港、臺商生產(chǎn)加工，只能獲得微薄利潤。對于企業(yè)來說無疑“雪上加霜”，原本就有限的利潤在該形勢下被壓縮到極限，使其在應對外部金融危機挑戰(zhàn)的同時還要盡力克服來自內(nèi)部的壓力。其一，出口總量下降。2008年中國對外貿(mào)易進出口快速下滑，入世7年來增長速度第一次低于20%，其中出口14 285.5億美元，增長17.2%，增速同比減緩8.5個百分點［2］。由于外需市場特別是歐美地區(qū)需求明顯減弱，而這些地區(qū)一直是我國對外出口的主要地區(qū)，從而造成出口總量迅速下滑。其二，訂單數(shù)量減少。基于世界經(jīng)濟形勢普遍不被看好，導致國內(nèi)外市場需求明顯下降，企業(yè)對短期內(nèi)經(jīng)濟形勢也持不樂觀態(tài)度，信心不足，加之原材料價格、人民幣匯率波動較大，為避免因不能按時收到貨款和成本預算失控而遭受損失，一部分企業(yè)只能有單不接，同時也致使庫存成本增加，減產(chǎn)運行。

2.資金問題惡化，企業(yè)良性循環(huán)遭破壞

其一，資金匱乏。資金本是企業(yè)日常運作中最頭痛之要素，尤其在此次金融危機中反應得更為強烈；同時受原材料價格波動、信貸及利率變動等客觀經(jīng)濟因素影響，加之這幾年以來普遍不景氣的經(jīng)濟環(huán)境，致使企業(yè)受放緩之現(xiàn)金流、增多之貨款拖欠等問題束縛，從而造成企業(yè)資金匱乏局面廣泛存在。其二，外匯儲備縮水。因美元貶值，以美元為結(jié)算單位的我國作為舉足輕重的經(jīng)濟體，持有的外匯中美元占相當大比重，且外匯中“兩房”所占份額最大，換言之，我國承擔了“金融海嘯”壓力的很大部分，結(jié)果則是外匯嚴重縮水。其三，對外投資風險增大，投資增長放緩?！敖鹑诤[”還造成了企業(yè)的負面預期，認為該階段投資非常不明智，本打算“雄心壯志”進軍國際市場的許多外向型企業(yè)立刻轉(zhuǎn)為觀望，因誰也不能準確預判國際市場的低迷會持續(xù)多久。此種現(xiàn)實現(xiàn)金流受扼制的情勢，嚴重打擊了外向型企業(yè)正常經(jīng)營生態(tài)，為后期恢復留下持續(xù)后遺癥。

3.人員失業(yè)風險增大，社會不穩(wěn)定性驟升

一方面，各外向型企業(yè)普遍遭受重創(chuàng)，資金匱乏，為縮減成本只能寄希望于降低用工支出，導致出讓勞動力的工人工資縮水；另一方面，對于中小型外向型企業(yè)，抗風險水平較低，在資金鏈出現(xiàn)危險或斷裂時很有可能會選擇企業(yè)破產(chǎn)，而其占據(jù)了沿海地區(qū)外向型企業(yè)的“半壁江山”，破產(chǎn)倒閉必將導致大批產(chǎn)業(yè)工人失業(yè)，急速上升的失業(yè)率會給政府造成巨大就業(yè)壓力、對社會的良性發(fā)展也會造成不利，危及社會結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。

(二)廣東省外向型企業(yè)面臨風險的原因剖析

1.表征原因剖析

(1)對外依存度過高。廣東省外向型企業(yè)在改革開放浪潮推動下，如雨后春筍般在沿海地區(qū)迅速崛起，依托著對外貿(mào)易的最前沿區(qū)位優(yōu)勢開展活動，逐漸地傾向于國際市場；在這次“海嘯”來襲中才意識到對于外貿(mào)的依賴程度太高，以至于沒有任何退路可言，只能眼睜睜地看著企業(yè)淹沒在強勢的“海浪”沖擊中。(2)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)滯后，缺少創(chuàng)新、自主技術(shù)和品牌。一方面，企業(yè)發(fā)展嚴重畸形。外向型企業(yè)在發(fā)展的過程中始終運用著國際貿(mào)易理論中比較優(yōu)勢理論，其主要由勞動密集型、資源密集型、能源密集型企業(yè)構(gòu)成，在面對挑戰(zhàn)時多半會由于“先天發(fā)育不足”而夭折；另一方面，出口結(jié)構(gòu)過于單一。出口主要集中于服裝、玩具、鞋業(yè)、陶瓷等低附加值的產(chǎn)業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)很容易受到外部沖擊而迅速自我消亡；第三，缺乏自主創(chuàng)新。區(qū)內(nèi)外向型企業(yè)的雛形多半是做代工貿(mào)易，而后再轉(zhuǎn)向獨立開廠，必將“繼承”原先經(jīng)驗，節(jié)省大量自主創(chuàng)新開支同時又可立馬進行企業(yè)正常經(jīng)營，由于廉價的勞動力，雖然在國際市場遭受了多次“反傾銷”訴訟和貿(mào)易壁壘，但仍保持著強勁上升勢頭，可這次“海嘯”終致清醒。

2.根源剖析：企業(yè)風險管理意識及內(nèi)部控制機制欠缺

(1)風險管理全過程存固有缺陷。其一，外向型企業(yè)對風險管理認識不全面。也可以說是對風險管理觀念的淡薄，日常工作中則表現(xiàn)為重視經(jīng)營而輕視了風險管理，致使企業(yè)風險管理的基礎工作缺乏根基，更談不上風險管理的進一步發(fā)展。其二，企業(yè)風險管理的程序也不科學，太過籠統(tǒng)。公司權(quán)力機構(gòu)之間沒有形成有效制衡，風險責任的劃分不明確；同時，風險管理制度的訂立事前實地調(diào)研缺乏科學依據(jù)，風險管理的手段也很單一，從而使制度和執(zhí)行都得不到有效落實。其三，企業(yè)風險管理過程缺乏內(nèi)部統(tǒng)一的控制標準。企業(yè)內(nèi)部的各種資源也缺乏有效協(xié)調(diào)、調(diào)度和調(diào)劑，導致風險信息大量地雜亂堆積卻不能有效利用。其四，企業(yè)缺少專門的風險管理組織機構(gòu)。大多數(shù)風險管理職能都由相關(guān)部門拆分執(zhí)行，而風險管理過程又缺乏監(jiān)督，企業(yè)風險管理也缺乏有效的激勵或嚴格的懲罰措施，在企業(yè)中形成不了約束。其五，企業(yè)面對的外部環(huán)境瞬息萬變，而對于風險管理理論的研究與如何應用相對滯后，且較難使理論與企業(yè)實際相結(jié)合，結(jié)果則是使企業(yè)喪失了一些機會。其六，企業(yè)內(nèi)部的風險管理缺乏專業(yè)人才，主要由一般管理人員兼任；同時由于沒有建立有效監(jiān)督機制和責任劃分存在異議，內(nèi)部人員則會串通舞弊，逃避事務和責任，表現(xiàn)為風險管理職能不能有效發(fā)揮，導致企業(yè)的經(jīng)濟損失和風險成本的增加。(2)內(nèi)部控制未形成規(guī)模效應。實踐和研究表明，其實幾乎所有的戰(zhàn)略風險都是能夠可以預見的，只要企業(yè)能建立一個內(nèi)部控制的預警系統(tǒng)，就能對早期的危險信號進行迅速反應而采取相應對策。如果可以把這種主動化解風險的策略發(fā)揮到極致，那么幾乎任何戰(zhàn)略風險都能被轉(zhuǎn)化為機遇。而恰恰是外向型企業(yè)未能夠構(gòu)建起其內(nèi)部的控制系統(tǒng)，在風險面前不能組織起有效的內(nèi)部防御能力，只能被動消極應對。

二、基于風險管理視角外向型企業(yè)策略選擇

(一)重心的調(diào)整：轉(zhuǎn)戰(zhàn)國內(nèi)市場，降低遭遇風險可能

其一，實現(xiàn)經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)所有者與經(jīng)營管理者觀念的思想解放是外向型企業(yè)擴大國內(nèi)市場的前提，應將在外需形勢嚴峻時被動地開拓國內(nèi)市場轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極主動地利用國內(nèi)市場，爭取做好內(nèi)銷外銷，從而規(guī)避風險。其二，側(cè)重國內(nèi)消費群體的產(chǎn)品開發(fā)。在外向型企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)應針對國內(nèi)市場不同消費人群細分市場，分別設計有針對性的產(chǎn)品以滿足不同需求；主動調(diào)整產(chǎn)品，以滿足國內(nèi)居民消費習慣，這是外向型企業(yè)打開國內(nèi)市場的基礎。同時，轉(zhuǎn)型要建立在充分的市場調(diào)研之后，再結(jié)合企業(yè)自身特點轉(zhuǎn)型。

(二)思維的轉(zhuǎn)變：改變經(jīng)營理念，強化企業(yè)抗風險力

其一，打造核心競爭力。加大科研投入和新產(chǎn)品研發(fā)的力度，盡快從產(chǎn)品的單一制造向整個產(chǎn)業(yè)的上游轉(zhuǎn)移，改變過去“重制造，輕研發(fā)；重生產(chǎn)，輕品牌”的傳統(tǒng)慣性思維，將企業(yè)的人力、資金等高效資源向整個產(chǎn)業(yè)鏈的上游投放，從源頭上提升競爭力，從而擺脫企業(yè)運用比較優(yōu)勢與國外企業(yè)競爭的尷尬境地，避免或減輕由于“先天不足”的夭折。其二，調(diào)整出口結(jié)構(gòu)。針對省內(nèi)乃至我國出口結(jié)構(gòu)的單一情況，政府應制定相關(guān)政策盡快及時調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，逐步縮減競爭力低下、產(chǎn)品競爭力不足的企業(yè)；同時扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，給予政策上的優(yōu)惠，幫助其發(fā)展，使企業(yè)從附加值低的產(chǎn)品依靠不斷提高的品牌核心價值走向附加值高的產(chǎn)品，從而提高省內(nèi)外向型企業(yè)產(chǎn)品的國際競爭力。其三，提升自我創(chuàng)新意識。我國傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念非常保守，不愿冒風險，導致企業(yè)的發(fā)展缺乏后勁，所以針對省內(nèi)外向型企業(yè)也是一樣，首先要從意識上入手，擺脫以往傳統(tǒng)的墨守成規(guī)，勇于承擔風險，尤其是在此次金融危機中，退縮意味著被淘汰。企業(yè)應轉(zhuǎn)型成為“進取型”企業(yè)，加強自身的創(chuàng)新意識，而后提升自己的創(chuàng)新能力。

(三)文化的明晰：確立風險文化，提升整體風險管理認知

其一，明確風險管理（Risk Management）內(nèi)涵。風險管理始于戰(zhàn)后的德國。1931年，美國管理協(xié)會保險部開始倡導風險管理，并研究風險管理及保險問題。1953年，通用汽車公司的一場火災震動了美國企業(yè)界和學術(shù)界，這場火災成了風險管理科學發(fā)展的契機。1963年，美國學者發(fā)表了《企業(yè)的風險管理》一文，引起歐美各國的普遍重視［3］。自此開始，對于風險管理領(lǐng)域的研究得到更為系統(tǒng)和專業(yè)的提升，從而最終使得風險管理作為一門獨立的學科確立下來。其所強調(diào)的始終是企業(yè)要通過相關(guān)的目標、政策、制度使人們明確企業(yè)對于風險管理的態(tài)度、企業(yè)風險管理的目標及企業(yè)的應對原則等等，使人們至少樹立面對風險不要害怕而是利用系統(tǒng)的方法去管理它的態(tài)度［4］。其二，建構(gòu)統(tǒng)一的風險管理話語體系。由于各人或部門對風險的認知偏好和程度不盡相同，可能大多數(shù)情況下把財務部門對原計劃的執(zhí)行過程置于非常嚴格的管控之下，因潛意識中認為其具有較大風險，而另一方面，市場營銷部門因本身對風險的容忍程度大的屬性，對于風險的刺激就不會那么強烈，容易造成麻痹心理。故應在企業(yè)內(nèi)部建構(gòu)出一整套風險及風險管理話語體系以統(tǒng)一風險語言。其三，強化認同培訓。組織高級管理人員專業(yè)培訓進修，明確風險管理意識的關(guān)鍵作用；組織普通員工定期培訓，培養(yǎng)其風險意識；組織企業(yè)人員內(nèi)部講座、研討會等方式，這些都為了能夠強化全體組織成員的風險文化認同感。

(四)系統(tǒng)的制度：完善機制，從源頭防控風險

1.完善風險管理機制

其一，應建立起包括市場風險、信用風險和經(jīng)營風險在內(nèi)的一體化分析模型。因為風險一體化模型的建立將大大提高企業(yè)風險管理的效率。一體化可以保證分析結(jié)果一致，并可以互相比較有利于決策，同時也可以避免重復工作，各職能不能不會再出現(xiàn)工作上的重疊；還有一體化的重要功能之一，就是能夠?qū)⑵髽I(yè)的各種風險加總，最終計量出代表企業(yè)全部受險價值的總數(shù)。其二，對企業(yè)實行全面風險管理。一方面，風險管理活動不僅包括轉(zhuǎn)移、消除、減少、控制，特別要把開發(fā)風險、利用風險、經(jīng)營風險作為風險管理的重要措施。另一方面，全面風險管理必須有多種風險測度和價值測度［5］。那么，必須在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建全面風險管理的設施，包括支持風險管理程序的數(shù)據(jù)庫，而全面風險管理所依托的基礎結(jié)構(gòu)是企業(yè)自身的計算機系統(tǒng)和發(fā)展迅速的計算機網(wǎng)絡技術(shù)；另外，建立快捷可靠的信息溝通與交流系統(tǒng)、業(yè)務部門的營運系統(tǒng)等，都能為強有力地支撐風險管理機制的運行發(fā)揮巨大作用。

2.建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)

其一，拓展內(nèi)部的控制目標。美國ERM框架的內(nèi)部控制目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)性目標四個方面，而我國內(nèi)部控制的目標僅局限于報告目標和合規(guī)性目標。我國應拓展內(nèi)部控制的目標，由報告目標、合規(guī)性目標向戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標擴展，以調(diào)動企業(yè)對內(nèi)部控制建設的關(guān)注和需求［6］，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)作用。其二，擴充內(nèi)部控制的責任主體。企業(yè)的全體人員與企業(yè)的發(fā)展都息息相關(guān)，理應將其全部納入控制責任主體的范疇內(nèi)，上至管理高層，下到基層員工，那么就應將這種意識運用到省內(nèi)外向型企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行當中去，從而使企業(yè)由原先的單一責任主體向多元主體擴展，讓內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用得到最大限度的發(fā)揮。其三，建立科學的內(nèi)部控制規(guī)范體系。由于省內(nèi)各外向型企業(yè)的風險管理基礎不好，導致內(nèi)部控制規(guī)范也存在各種缺陷，故需要從基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個層面來對其進行整改，基本規(guī)范應類似美國COSO報告中的概念性制度框架，具體規(guī)范可以是具有可操作性的規(guī)則，或者是參照性的規(guī)則，為將來企業(yè)的評估提供一定依據(jù)。

三、結(jié)語

自2008年“金融海嘯”以來，呈現(xiàn)在人們面前的都是財富泡沫破滅后的世界經(jīng)濟和全球性的經(jīng)濟衰退和經(jīng)濟蕭條，并且很有可能是相當長的一個歷史調(diào)整期。透過風險管理角度審視此次危機下的中國，無論從相關(guān)從業(yè)者、外向型企業(yè)到整個經(jīng)濟體系在內(nèi)都受到廣泛關(guān)涉，且似乎顯得 “弱不禁風”，究其根源皆是未曾把風險管理意識及其所傳達的文化貫穿于日常運轉(zhuǎn)中去。再試圖以舊式的粗放型管理模式和人力密集型比較優(yōu)勢去經(jīng)營已愈加不符合全球化進程，外向型企業(yè)在認識到風險管理重要性與緊迫性后，現(xiàn)階段一定要將其提升到戰(zhàn)略高度，融進企業(yè)的文化當中，在做好內(nèi)部控制的前提下，強化風險防控能力，才可經(jīng)受住國際瞬息萬變的市場環(huán)境考驗而立于不敗。

［1］潘飛.生生與共:城市生命的文化理解［D］.北京:中央民族大學,2012.

［2］戴良整.國際金融危機下我國外向型企業(yè)的對策分析［J］.中國商貿(mào),2010(14):192-193.

［3］汪忠,黃瑞華.國外風險管理研究的理論、方法及其進展［J］.外國經(jīng)濟與管理,2005(2):25-31.

［4］盧才武,孫慶文,欒曉慧.企業(yè)風險管理應對策略談［J］.經(jīng)濟論壇,2004(2):57-58.

［5］張維功,何建敏,丁德臣.企業(yè)全面風險管理研究綜述［J］.軟科學,2008(12):40-43.

［6］闞京華.我國內(nèi)部控制發(fā)展的制度性缺陷與完善［J］.審計與經(jīng)濟研究,2006(3):88-91.