國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)及其控制

包頭師范學(xué)院政治與法律學(xué)院 谷素華

國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)及其控制

包頭師范學(xué)院政治與法律學(xué)院 谷素華

一、問題的引出

在對外貿(mào)易交往過程中，能否順利收到貨款是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。隨著歐債危機(jī)程度的進(jìn)一步深化，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的步伐放緩，金融危機(jī)深層次的效應(yīng)繼續(xù)影響著全球的經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易，市場長期處于疲軟狀態(tài)。由于全球經(jīng)濟(jì)一體化的推動，我國出口企業(yè)也面臨嚴(yán)峻的形勢，進(jìn)出口企業(yè)面臨嚴(yán)重的市場需求下滑的境況，我國的出口業(yè)務(wù)也經(jīng)歷著一定的變革。

此外，因?yàn)樾庞霉芾眢w系的不完善，致使海外應(yīng)收賬款的壞賬損失比率高于國際平均損失率，無形之中使我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)遭受了很大的損失，導(dǎo)致企業(yè)花費(fèi)大量精力在應(yīng)收賬款的催繳上，嚴(yán)重地影響了外貿(mào)出口企業(yè)的發(fā)展。出口商在注重以商品的高質(zhì)量、低價(jià)格作為競爭手段外，還應(yīng)對國際結(jié)算方式的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，建立和健全信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系，努力達(dá)到出口企業(yè)國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最小化、利益最大化；確保在復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境中順利進(jìn)行出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算，此外，應(yīng)建立一套更加適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，防范進(jìn)口方違約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.匯付方式信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。匯付方式是一種商業(yè)信用，匯付是一種比較靈活簡便、成本低、容易操作的方式，對于先出后結(jié)的賣方以及預(yù)付貨款的買方，收款以及收貨的及時(shí)程度取決于對方的信用。匯付一般是集中在小額貿(mào)易中，但是出口方面臨著比較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，匯付方式在結(jié)算過程中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要是進(jìn)、出口方在合同協(xié)議中規(guī)定采用貨到付款的形式。貨到付款的方式對于出口方的風(fēng)險(xiǎn)是極大的，出口方在率先發(fā)貨占壓資金的同時(shí)，還承擔(dān)著進(jìn)口方無法在約定時(shí)間付款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不善、企業(yè)破產(chǎn)以及市場行情發(fā)生變化，也會導(dǎo)致商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。對賣方而言應(yīng)該盡可能選擇買方預(yù)先支付的方式，在買方確定賣方有較高信用情況下才能采取電匯的方式進(jìn)行交易。

2.托收方式信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。托收以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，相比銀行信用較低，因此出口商承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是針對先行發(fā)貨的出口方，能否按時(shí)全額收回貨款，全憑進(jìn)口方的信譽(yù)。進(jìn)口方會借當(dāng)?shù)刎浳飪r(jià)格下跌等、在相關(guān)單據(jù)中尋找瑕疵、提出延期付款要求或修改付款條件、因經(jīng)營不善而失去償付能力或破產(chǎn)倒閉等原因少付或拒付。使用承兌交單方式，進(jìn)口方雖然承諾付款，但出口方提交相關(guān)單據(jù)后，不能以物權(quán)憑證(提單)約束進(jìn)口方，出口方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)更大。雖然出口方可憑借承兌的匯票追究進(jìn)口方的法律責(zé)任，但是已承兌的匯票到期拒付時(shí)，進(jìn)口方實(shí)際上已失去償債能力或面臨破產(chǎn)倒閉。如遇到資信狀況欠佳或存在詐騙行為的進(jìn)口商，不僅訴訟手續(xù)麻煩費(fèi)用昂貴，即使勝訴，出口方也難以索回全部貨款和訴訟費(fèi)用。

3.信用證方式信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。信用證是一種以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，出口方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。但由于信用證“單單相符，單證相符”的特點(diǎn)導(dǎo)致忽視貨物的查看，且結(jié)算過程復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)，大大增加了不法分子偽造信用證的可能性，風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，稍有不慎，便處于對方或銀行拒付，無法結(jié)匯的境地。

信用證方式產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下表現(xiàn)形式：不法商人通過偽造信用證的方式以電開形式開出無押的信用證；以信開形式開出的信用證，同時(shí)附開證行的假印鑒，若此時(shí)通知行風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，通知出口方，出口方將面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)；不法分子可能將一份信用證副本、傳真或前期的舊信用證交給受益人，誘騙稍后再開出信用證，促使出口方備貨甚至發(fā)貨。

4.銀行保函。銀行保函以銀行信用為基礎(chǔ)，旨在通過消除進(jìn)出口雙方的不信任、避開商業(yè)信用的結(jié)算方式，以促使交易達(dá)成。但由于保函本身的特點(diǎn)，對具體情況不明晰，也將對保函申請人和擔(dān)保人產(chǎn)生很大風(fēng)險(xiǎn)。

5.國際保理。國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展對于出口方的貿(mào)易發(fā)展有很大的吸引力，但即使出口方通過國際保理業(yè)務(wù)取得了一定的信用額度，也不表示一切風(fēng)險(xiǎn)全部消除。究其原因是保理商的信用擔(dān)保范圍只包括由進(jìn)口方的信用原因、國家風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害和不可抗力導(dǎo)致的不付款行為，而對雙方貿(mào)易爭端所導(dǎo)致的不付款行為則不負(fù)責(zé)任。因此，出口方通過國際保理業(yè)務(wù)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)是由雙方的貿(mào)易糾紛以及保理商信用不足所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

三、出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的控制

1.充分利用搜索引擎?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展帶來了極大的便捷，企業(yè)或多或少地都會在互聯(lián)網(wǎng)上留下一些自己的印記，比如產(chǎn)品宣傳、公司廣告、招聘信息等，可以確定客戶企業(yè)的真實(shí)身份，了解客戶企業(yè)的注冊資料及其注冊資本，具體可以包括對企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展歷程、負(fù)責(zé)人等情況的了解，以及企業(yè)的名稱、地址、傳真、聯(lián)系方式等重要信息，以防日后交易出現(xiàn)問題，更有價(jià)值的是有過經(jīng)濟(jì)交往的企業(yè)會留下有價(jià)值的評論，對企業(yè)做出客觀判斷。通過這些可以評估對方的商業(yè)信用狀況。另外對進(jìn)口國的貿(mào)易條例和法規(guī)也要進(jìn)行了解，國際貿(mào)易會涉及不同的國家，在進(jìn)行交易之前，還要對進(jìn)口國的相關(guān)貿(mào)易條例以及法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的了解，有助于對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

2.委托律師或直接對進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查。企業(yè)人員通過本國銀行在國外的分支機(jī)構(gòu)或委托律師直接了解客戶公司注冊資料、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力等信息，以確定是否進(jìn)一步的合作。了解客戶的經(jīng)營業(yè)務(wù)及能力，這是對客戶進(jìn)行資信調(diào)查的基礎(chǔ)，也是客戶最本質(zhì)關(guān)鍵的特征。這一項(xiàng)目主要是調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營范圍，是單一的商品銷售還是多樣化經(jīng)營；產(chǎn)品的特點(diǎn)、類型及市場對該商品的需求狀況；銷售渠道、銷售趨勢及穩(wěn)定性；了解企業(yè)面臨的市場形勢、所處的競爭環(huán)境及其在市場的地位；了解企業(yè)的經(jīng)營管理水平及促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的因素等。

3.通過工商名錄進(jìn)行資信調(diào)查。各國著名貿(mào)易公司的通訊方式、主要經(jīng)營項(xiàng)目及主要經(jīng)營情況等信息都可以在國際工商名錄中查到，這類工商名錄是由各國商會編纂的。同時(shí)也可以通過政府、商會、協(xié)會等方式對進(jìn)口方的資信進(jìn)行調(diào)查。

4.通過國內(nèi)銀行的國際分支機(jī)構(gòu)對國外企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。我國銀行在全球很多國家及地區(qū)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，與當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)銀行有一定的業(yè)務(wù)往來或是對其狀況有著一定的了解，所以企業(yè)可以通過國內(nèi)銀行調(diào)查其資信狀況。通過調(diào)查企業(yè)的注冊資本、了解企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對客戶的償債能力、運(yùn)營能力、盈利能力和發(fā)展能力進(jìn)行分析。分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況可以通過研究客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過資產(chǎn)負(fù)債表可以了解企業(yè)的資產(chǎn)存量、負(fù)債的總體情況；通過利潤表可以了解企業(yè)一定時(shí)期創(chuàng)造的利潤，收入及成本費(fèi)用的變化情況；通過現(xiàn)金流量表可以了解企業(yè)在某一固定期間現(xiàn)金流的增減變動情形，在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)對日常開支，并可以具體劃分為經(jīng)營、投資、融資獲得的現(xiàn)金流量的表現(xiàn)。此外，也可以通過表與表之間的數(shù)據(jù)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

5.通過進(jìn)口方交易往來的客戶來了解企業(yè)的信用狀況，是否能夠做到按時(shí)付款及時(shí)償債等義務(wù)。信用狀況，主要是指了解客戶企業(yè)的經(jīng)營，客戶關(guān)系的處理，信用問題，履約能力，往來銀行以及客戶對其評價(jià)。同時(shí)還需了解客戶的交易習(xí)慣和付款記錄，倘若對方是首次交易的客戶，則可以通過其主要債權(quán)人得到相關(guān)信息，例如是否存在逾期付款的情況，逾期多久后結(jié)清余款，銷售信用條件以及客戶是否有付款擔(dān)保等問題。

6.客戶的訴訟資料及抵押記錄。通過相關(guān)途徑關(guān)注客戶的法律訴訟資料和抵押記錄。例如該客戶企業(yè)是否因?yàn)閭鶆?wù)問題而被其他債權(quán)人起訴，客戶企業(yè)哪些資產(chǎn)做了抵押，出口企業(yè)對于這種問題需要格外警覺。

通過評估，要運(yùn)用科學(xué)有效的理論及方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以減少國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及盡量減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失程度。風(fēng)險(xiǎn)控制就是規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和接受或結(jié)合使用以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的制度建設(shè)

1.建立客戶資信管理制度。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)完善客戶資信管理制度，健全資信調(diào)查機(jī)制，包括：資信調(diào)查、客戶累計(jì)信用分析、信用評級制度等，企業(yè)的科學(xué)而又嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度有利于出口業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

2.制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制制度。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，通過相關(guān)數(shù)據(jù)平臺，制定應(yīng)采取的信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從洽談交易、選取結(jié)算方式、簽訂合同到發(fā)貨、收款及壞賬的清收處置等過程都要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

略)