張軍哲，任志斌，鄭之琳

（1.中國工商銀行保定分行，河北 保定 071000；2.河北科技大學，石家莊 050000）

近年來，在同業(yè)競爭日趨激烈、市場風險不斷加大的形勢下，各家商業(yè)銀行對內(nèi)部控制的重視程度都不斷提高，但作為業(yè)務競爭的主戰(zhàn)場和風險防控最前哨的基層行，在貫徹落實內(nèi)控制度的過程中，由于執(zhí)行力不足導致的案件及風險事件屢有發(fā)生，不僅影響了商業(yè)銀行業(yè)務的快速發(fā)展，而且極易成為引發(fā)金融機構(gòu)各種危機的根源。因此，如何通過有效手段，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行性，保障制度目標的實現(xiàn)，是當前商業(yè)銀行迫切需要解決的問題。商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不僅取決于對制度執(zhí)行人的外部壓力，更取決于制度執(zhí)行人的自覺性。因此，加強商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設，使執(zhí)行制度成為廣大員工的自覺意識和行為習慣，是提高內(nèi)控制度執(zhí)行力的根本途徑。

一、銀行內(nèi)控文化建設的重要意義

所謂內(nèi)控文化，是指內(nèi)控實施群體在長期內(nèi)控實踐活動中，逐步形成并被共同認可、遵循，帶有價值取向、道德作風、思想意識、行為方式及其具體化的物質(zhì)實體等因素的總和，是企業(yè)文化的重要組成部分。西方企業(yè)界流傳著這樣一句話——“財富不能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財富”，非常概括地揭示了文化的特性。在實行股份制的商業(yè)銀行，內(nèi)控文化的創(chuàng)新和建設可以說極大地影響著銀行的發(fā)展方向。同時，它在深度和廣度上的差別決定著一個銀行的競爭力，體現(xiàn)著銀行規(guī)避風險能力的內(nèi)功，也是銀行最終取勝的軟實力。因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學的、有約束力的、有傳承性的內(nèi)控文化，已經(jīng)成為不可缺少的管理環(huán)節(jié)。而不斷激活、豐富和深化內(nèi)控文化建設內(nèi)涵，通過內(nèi)控文化的熏陶全面提升員工隊伍的內(nèi)控文化素質(zhì)，將各項規(guī)章制度滲透到員工的自身修養(yǎng)當中，逐步成為員工的職業(yè)習慣，不僅對于加強和規(guī)避基層員工的崗位風險具有很重要的現(xiàn)實意義，而且對于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展也具有戰(zhàn)略意義。

二、當前銀行內(nèi)控文化建設中存在的問題

目前，隨著銀行監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行的改革與發(fā)展，銀行內(nèi)部人員的風險意識得到了增強，但內(nèi)控執(zhí)行還未深入人心成為文化自覺，內(nèi)控制度在基層行的落實與銀行的內(nèi)控管理目標相比尚存在一定差距，內(nèi)控文化建設仍然任重道遠。

1.部分基層管理者及員工內(nèi)控理念不明確，風險防范意識不強。多年來，商業(yè)銀行不斷出臺并完善各項規(guī)章制度，力求以制度去約束、規(guī)范員工行為。但在實際執(zhí)行中，由于基層行管理者及員工內(nèi)控理念不明確，對風險防范工作重視程度不夠，且迫于市場競爭激烈、任務指標過重、業(yè)務繁忙等壓力，辦理業(yè)務過程中違規(guī)操作行為仍然時有發(fā)生。一線柜員業(yè)務執(zhí)行制度不到位、管理與監(jiān)督未能嚴格履行職責、安全保衛(wèi)基本規(guī)范不落實、貸款發(fā)放與管理違規(guī)、新業(yè)務發(fā)展重規(guī)模輕質(zhì)量、財務管理與費用未嚴格按制度辦理等內(nèi)部控制缺位問題在各種檢查與審計中屢見不鮮，有些低風險問題更是大量反復出現(xiàn)，屢禁不止。

2.內(nèi)控文化激勵與約束機制的導向作用不明顯。有效內(nèi)控文化的形成是激勵與約束機制的有機結(jié)合，既要滿足內(nèi)控管理的需要，又要防止與員工利益發(fā)生強烈沖突。商業(yè)銀行有時在內(nèi)控激勵與約束時并沒有考慮到在現(xiàn)實中的執(zhí)行度，主要表現(xiàn)在高層管理者的激勵導向有失偏頗，約束過度與約束不足并存。如在對下級員工的業(yè)績審核中，多數(shù)以效益指標來衡量其績效，其工作的合規(guī)性未納入考核標準，或雖然納入了考核標準但占比不高，影響甚微。而對于某些違規(guī)行為的過多控制、過多限制、過度懲罰與制裁等，則抑制了員工的工作熱情。另外，對依法合規(guī)先進典型的表彰獎勵和對員工違規(guī)違紀行為的處罰不及時、不到位，也讓應有的激勵與約束機制起不到相應的促進與震懾作用。

3.內(nèi)控監(jiān)督制約力度不足，未達到控制和引導目的。主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督檢查部門缺少獨立性與權(quán)威性，對業(yè)務的監(jiān)督檢查與問題的糾正大多處于事后，對業(yè)務運行的事前、事中介入較少；基層行自查工作多數(shù)存在走過場及敷衍了事現(xiàn)象，不能真正深入落實檢查并及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而不能切實采取措施加以解決和防范；監(jiān)督檢查結(jié)束后，對責任人的認定及責任追究不到位，不能起到嚴格規(guī)范管理其操作行為的作用。

4.未對員工進行有效教育培訓和溝通，無法顯示出內(nèi)控文化的凝聚力。內(nèi)控文化需要通過對企業(yè)共同價值觀的引導和培養(yǎng)來影響員工，調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，約束每一位員工的行為。而在基層員工的實際工作中，由于缺乏有針對性的教育培訓及溝通，部分員工對自己的工作責任與權(quán)限不了解，不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的角色與作用，使其放棄相互監(jiān)督的權(quán)利，但求自保；發(fā)現(xiàn)問題不敢上報，使下情難以上達，信息交流不暢；員工在內(nèi)心中無法產(chǎn)生歸屬感和團隊感，內(nèi)控文化不能顯示出凝聚作用，就更談不上約束功能和協(xié)調(diào)功能。

三、加強基層行內(nèi)控文化建設的幾點建議

1.樹立共同的價值觀及合規(guī)文化意識。企業(yè)文化中的共同價值觀決定、支配著員工的觀念、意識及行為，指導著員工正確處理個人利益與集體利益、集體利益與社會利益之間的關(guān)系，激發(fā)著員工的責任感和主人翁精神。因此，要從樹立合規(guī)理念入手，將內(nèi)控文化建設作為“一把手”工程，從領(lǐng)導自身做起，層層推動和傳導，統(tǒng)一全員對于合規(guī)管理的認識，引導員工樹立合規(guī)意識和風險意識，促進每一名員工從思想上真正接受和理解合規(guī)管理理念及其價值，這樣才能在日常工作中使得整個員工隊伍都重視制度執(zhí)行，踐行合規(guī)管理。

2.建立有效的激勵約束機制，逐步形成良好的企業(yè)內(nèi)控文化氛圍。員工是內(nèi)控文化建設的主體，只有始終注意保護員工的積極性，才能持續(xù)不斷地推進內(nèi)控文化建設發(fā)展。商業(yè)銀行基層機構(gòu)可以考慮對現(xiàn)行績效考核辦法進行適當調(diào)整，加大對內(nèi)控制度相關(guān)指標的考核權(quán)重，并及時對那些在合規(guī)文化建設及合規(guī)管理實踐中付出努力和做出貢獻的員工進行獎勵，促進他們更加積極地投入到內(nèi)控文化建設實踐當中；而對那些不認同合規(guī)管理理念及內(nèi)控文化的員工則應當給予適當懲罰，糾正其錯誤認識和不良行為習慣。

3.強化監(jiān)督制約，推進執(zhí)行文化建設?！爸贫让媲埃巳似降取?，規(guī)章制度是內(nèi)控文化的載體，而遵章守紀則是執(zhí)行內(nèi)控文化中最基本的行為規(guī)范要求，是一種“硬約束”。對于硬性約束，就需要基層機構(gòu)管理者采取令行禁止的強制性手段，明確崗位職責、規(guī)范操作流程、強調(diào)制度執(zhí)行，不斷加強監(jiān)督檢查，嚴格落實各項制度規(guī)定。各級領(lǐng)導要帶頭倡導和推進執(zhí)行文化，促進廣大基層員工不斷強化紀律觀念和合規(guī)意識，將嚴格執(zhí)行商業(yè)銀行各層級的制度規(guī)定，形成一種自覺自律的行為，最終使之變成固化于內(nèi)心的意識。

4.對員工定期進行內(nèi)控培訓，形成良好自律習慣。將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實到基層；同時在誠信的基礎(chǔ)上培育公正、廉潔、守法、服務、勤勉等職業(yè)道德，通過職業(yè)道德來調(diào)整銀行與社會、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵銀行員工積極向上，努力工作。在此基礎(chǔ)上形成健康的企業(yè)內(nèi)控文化，并對內(nèi)控文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進做出明確的規(guī)定，對全體職工提出職業(yè)道德準則要求，讓不制造、不接受、不傳遞缺陷成為每個員工的信條，通過長期累積，讓制度意識與行為合規(guī)理念根植入每一名員工的心田，最終實現(xiàn)員工自我覺醒，形成良好的自律習慣。