建筑混凝土行業(yè)的應收賬款計算

許毅剛

【摘要】： 對國內大型水泥企業(yè)集團進軍青島預拌混凝土事業(yè),采取何種市場整合方式,如何降低應收賬款的回收風險,如何進行文化與品牌建設提出的建議

【關鍵詞】發(fā)票，回款，賬齡

中圖分類號：F253文獻標識碼： A

各行各業(yè)，只要有賒銷，就會存在應收賬款問題，應收賬款是企業(yè)對于客戶的所有者權益，但是必須加強計算和監(jiān)控，以保障及時，準確的收回貨款，促進企業(yè)的資金周轉。

最普通的應收賬款通常包含如下幾方面，銷售發(fā)票的金額和日期，客戶的預付款或者回款的金額和日期。計算賬齡的公式是按先進先出原則，用回款減去發(fā)票金額。

第1張發(fā)票 10000 元1月3日 第1筆回款 20000元 1月15日

第2張發(fā)票 30000 元2月5日 第2筆回款 10000元 2 月5 日

通常這個模式就是用回款去減發(fā)票。最后得出 第2張發(fā)票有10000元沒有還，賬齡余額為10000元，賬齡時期為當前日期減去2月5日得出天數(shù)。

1、

賬齡的判斷一般要加上信譽度和信譽期，一般來說，對于不超過信譽度和信譽期的應收款，不采取收款措施。

例如對于上述的賬務，如果信譽度是8000元，那么10000-8000=2000元，超過信譽度的應收帳為2000元。

體現(xiàn)到編程語言里則是：

表 invoice 是發(fā)票金額的數(shù)據， 表credit_memo 是紅發(fā)票，貸方憑單， AR_cash_receive為現(xiàn)金收款數(shù)據。紅發(fā)票基本上等同收款。將credit_memo 與AR_cash_receive,合并，產生一個新表 cr_memo_plus_cash_receive，光要知道最終的欠款的總數(shù)，將invoice 和cr_memo_plus_cash_receive的發(fā)票金額和回款金額分別匯總相減就出來了，如果發(fā)票金額超過回款金額，為有欠款，否則就是有預付款。

對于客戶的欠賬，一般公司給予30天左右的信譽期，在信譽期外，分1~30天，30~90，,90~180天，180~360天，360天之上，一般在各個區(qū)段的應收款，必須采取相應的對策，超過180天的應收款是極其危險的，必須嚴格對待。

如果要分析體現(xiàn)到各個時間段的應收帳，則必須采用如下的編程方法。

根據發(fā)票和回款的日期，將發(fā)票和回款分到各個區(qū)間去，然后再分布匯總各個時期區(qū)段的發(fā)票和回款，如果該時間段的發(fā)票金額超過回款金額，則該階段有應收款賬齡，否則就沒有，剩余的回款，可以自動進位到更短的一個時間段，用于計算那個時間段的賬齡。

如下是一個應收賬齡的報告格式

下面我說說比較復雜的建筑混凝土銷售的賬齡。由于建筑行業(yè)存在合同標的高，執(zhí)行時期長的特點，而且建筑行業(yè)，往往流行借雞生蛋，賒購賒銷現(xiàn)象嚴重，因此，銷售合同往往特別復雜。計算建筑行業(yè)的應收款就需要更加多的數(shù)學知識。

假如某 預拌混凝土企業(yè)跟建筑企業(yè)有如下付款條件的合同。

甲方同意就從乙方購買的混凝土，遵守如下的付款條件：90天內付款60%，180天內付款20%，主體完工了付款剩下的10%。

因為通常一天內有很多車次的混凝土送往工地，而企業(yè)對客戶的發(fā)票開具并非按車次開的，而是集中定期開具，因此這種應收賬款并不以發(fā)票為基礎計算。而是以送貨小票為基礎。

下面是上面的付款條件的應收賬款計算方法。假設360天完工

第一張小票 1000 元， 1月3日 90天部分 600元，180天部分200元，完工部分100元。

把每一張小票都這樣分配成三份，然后按當前的日期和小票的日期去相減對照，就能將回款和應付帳去對照，算出各個部分在各個賬齡時間段各有多少賬齡余額。

以上是筆者在某外資混凝土企業(yè)工作時，企業(yè)所采用的方法。

體現(xiàn)到計算機數(shù)據庫編程，可以這樣做。

我們可以建立一個ticket 的表，儲存小票數(shù)據，每錄入一筆送貨小票，則自動按照條件，分成3條記錄，對于退貨的數(shù)據，則按相反的金額，進入ticket 表。

另外，建立一個回款的表 ar_cash_receive ，記錄客戶歷史以來的回款數(shù)據，將ticket和 ar_cash_receive 按時間段匯總，就能得出，是否有應收帳或者預付款了，也能算出各個時間段的具體賬齡余額是多少了。

總之接觸數(shù)學方法和數(shù)據庫的技術，就比較方便地能計算出賬齡了。

必須指出的是，某些企業(yè)在以前傾向于用access 來計算賬齡，本人認為，access 不適合于大數(shù)據計算，往往花費數(shù)小時，還計算不出來，我推薦使用orace 或者DBII 或者 MS SQL 等專業(yè)的數(shù)據庫來計算，優(yōu)化計算程序。