黃彩云

【摘要】隨著時(shí)代的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展迅速；電網(wǎng)企業(yè)有著較大的資金流量和資產(chǎn)規(guī)模，有著較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，需要構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系，對(duì)資金基礎(chǔ)管理進(jìn)行強(qiáng)化，做好資金內(nèi)部控制和管控工作，以便更加科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金管理工作。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè) 資金管理 安全管理評(píng)價(jià)體系

在公司治理和經(jīng)營管理中，非常關(guān)鍵的內(nèi)容就是內(nèi)部控制，它對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和壯大有著十分重要的作用。對(duì)于較大的資金流和資產(chǎn)規(guī)模的電網(wǎng)企業(yè)來講，也是如此，資金內(nèi)部控制就顯得更加重要。只有構(gòu)建了安全管理評(píng)價(jià)體系，方可以保證電網(wǎng)企業(yè)的資金安全。

一、電網(wǎng)企業(yè)的資金內(nèi)控形勢

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

電網(wǎng)企業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，務(wù)必施行收支兩條線的資金管理模式。電力購銷作為主要業(yè)務(wù)，每年流入的售電費(fèi)和流出的購電費(fèi)非常巨大。有著較為龐大的資產(chǎn)規(guī)模，需要巨大的設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及材料費(fèi)。隨著各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，有巨大的建設(shè)投資需求，且需要適度超前建設(shè)，依靠當(dāng)年的折舊和自留利潤無法支撐建設(shè)，需向銀行借款，保持較為適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率。

（二）部分電網(wǎng)企業(yè)存在資金安全管理問題

電網(wǎng)企業(yè)如果沒有完善的內(nèi)部控制制度，或者沒有將制度執(zhí)行下去，那么就很容易有資金安全風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。如2008年4月至2011年7月，中國電信所屬單位以物業(yè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等名義套取資金307.36萬元形成“小金庫”，累計(jì)支出304.96萬元，主要用于招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和發(fā)放獎(jiǎng)金等。這些年來，這類資金舞弊事件很容易出現(xiàn)，都說明了在資金管理中存在著問題，無法科學(xué)的進(jìn)行資金內(nèi)部控制。因此，電網(wǎng)企業(yè)就需要對(duì)資金安全管理進(jìn)行重視和強(qiáng)化。

二、資金安全評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建方法和模型

（一）構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系的目標(biāo)

首先是對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范和化解，保證資金安全。電網(wǎng)企業(yè)有著較大的資金流轉(zhuǎn)量，經(jīng)常都是上百億元。在這樣大額的資金面前，如果在管理方面出現(xiàn)了問題，就會(huì)對(duì)公司造成較大的影響和損失。其次是對(duì)資金的流動(dòng)性和效益進(jìn)行提升，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，電網(wǎng)企業(yè)與國計(jì)民生息息相關(guān)，那么電網(wǎng)企業(yè)不僅需要做好國有資產(chǎn)保值，還需要增值，促使其經(jīng)濟(jì)增加值得到提高，將國有大型企業(yè)的示范作用給充分發(fā)揮出來。最后是將資金管控措施給落實(shí)下去，對(duì)資金安全性評(píng)價(jià)長效機(jī)制進(jìn)行管控，通過資金安全管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建和實(shí)施，將資金安全評(píng)級(jí)實(shí)施下去，并且掛鉤于考核和業(yè)績，量化資金管控措施，以便更加科學(xué)規(guī)范的開展資金安全管理工作。

（二）構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系需要遵循的原則

首先是開放性。開放性和包容性是一個(gè)體系必須要具備的特點(diǎn)，只有開放、兼容，方可以兼收并蓄。在時(shí)代飛速發(fā)展的今天，必然會(huì)改變業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制或者資金管理，那么就需要隨之更新和升級(jí)本系統(tǒng)。其次是邏輯性，體系包括諸多的子系統(tǒng)，要保證這些子系統(tǒng)之間是具有邏輯性的。最后是務(wù)實(shí)性，任何一個(gè)體系，都是為了將其付諸于實(shí)踐，那么就需要保證與電網(wǎng)行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)所符合。否則即使有再好的體系和再精致的理論，也不具有可操作性。

（三）構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系的基本方法和模型

在構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系的過程中，需要將風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用給發(fā)揮出來，結(jié)合制定的規(guī)章制度，有效結(jié)合理論和實(shí)踐，進(jìn)而促使資金安全管理評(píng)價(jià)體系的模型得到形成。具體來講，包括這些方面的內(nèi)容：

首先是對(duì)資金安全管理目標(biāo)進(jìn)行明確。對(duì)資金安全管理總目標(biāo)進(jìn)行確立，結(jié)合企業(yè)具體情況，向下分解，保證分解出來的安全管理子目標(biāo)是可以直接操作的。其次是資金管理業(yè)務(wù)的流程分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程圖進(jìn)行梳理和繪制，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)合理劃分，并且與各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)分解得到的各個(gè)子目標(biāo)。要清晰的描述流程，務(wù)必保證流程能夠高效運(yùn)行，避免出現(xiàn)無效作業(yè)或者是低效作業(yè)。再次是資金管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指的是結(jié)合具體情況，按照一定的方法和步驟，查找是否有風(fēng)險(xiǎn)存在于各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程中，是否會(huì)對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的則是從兩個(gè)維度，即影響程度和發(fā)生概率來評(píng)價(jià)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控起到有效的指導(dǎo)作用。

其次是對(duì)評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容進(jìn)行確定。通過分析資金管理業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)給識(shí)別出來，結(jié)合資金管控規(guī)章制度體系，對(duì)資金安全管理評(píng)價(jià)體系的主題進(jìn)行確定，如資金安全管理綱要、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制、內(nèi)部控制管理、資金收入管理和支出管理以及資金管理監(jiān)督和檢查等等。每一個(gè)主題下面，又可以劃分為多個(gè)項(xiàng)目。

之后是現(xiàn)場測試和檢驗(yàn)，要現(xiàn)場測試整個(gè)資金安全管理評(píng)價(jià)體系，進(jìn)行必要的整改和驗(yàn)收，結(jié)合檢查和整改結(jié)果，對(duì)確定的評(píng)價(jià)體系進(jìn)行評(píng)估和修正，然后征求意見，進(jìn)行必要的討論和反饋，進(jìn)行再次修訂，直到將《資金安全管理評(píng)價(jià)體系》給最終制定出來，以便將資金安全管理評(píng)價(jià)工作給貫徹實(shí)施下去。

最后是對(duì)評(píng)價(jià)審核指南進(jìn)行制定。為了對(duì)某個(gè)單位的資金安全管理水平進(jìn)行客觀的反映，就需要對(duì)評(píng)價(jià)審核指南進(jìn)行制定。在制定的過程中，需要將資金安全管理評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容、規(guī)范要求以及日常工作的要求充分納入考慮范圍。資金安全管理評(píng)價(jià)審核指南結(jié)構(gòu)包括綜合管理（200分）、預(yù)算管理（100分）、貨幣資金管理（100分）以及資金收入管理（350分）等內(nèi)容。

（四）確立資金安全管理評(píng)價(jià)體系

在這個(gè)方面，主要可以劃分為四個(gè)環(huán)節(jié)，分別是科學(xué)論證，試行、修正和確立。科學(xué)論證工作在課題組內(nèi)進(jìn)行，組織專家進(jìn)行評(píng)審，然后將意見稿發(fā)布出去。在每年的資金安全大檢查中，進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)行，對(duì)運(yùn)行效果進(jìn)行觀察，對(duì)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行采集。結(jié)合這些經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)進(jìn)行滾動(dòng)修編工作，修改和完善那些不適應(yīng)實(shí)際資金業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容；在修正評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，將資金安全管理評(píng)價(jià)體系給確立下來，并且以制度的形式推出。

三、結(jié)語

通過上文的敘述分析我們可以得知，安全管理評(píng)價(jià)體系是電網(wǎng)企業(yè)資金管理中十分重要的一個(gè)組成部分，它會(huì)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的資金安全產(chǎn)生直接的影響。在安全管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過程中，需要結(jié)合具體情況，嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)的原則和要求來進(jìn)行，落實(shí)每一個(gè)環(huán)節(jié)，保證制定出來的安全管理評(píng)價(jià)體系具有較高的水平。

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