試分析我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求

鐘奎

摘要：自我國加入WTO以來，雖然我國的保險(xiǎn)行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，成為了我國新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，但是企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)卻發(fā)展緩慢，導(dǎo)致其行業(yè)地位不斷下降。本文在簡要分析影響我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求因素的基礎(chǔ)上，提出了改善我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)作為我國企業(yè)發(fā)展回避風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在二十世紀(jì)中后期一度成為我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的效益險(xiǎn)種。隨著社會(huì)大環(huán)境的不斷變化與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)入二十一世紀(jì)后企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展困難重重、十分緩慢，因此，加強(qiáng)對我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的研究與分析，對于我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的重新發(fā)展具有重要意義。

一、影響我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的因素分析

（一）破產(chǎn)成本

就風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來看，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中一旦企業(yè)購買了保險(xiǎn)之后，就能避免公司遭受災(zāi)害損失而導(dǎo)致資不抵債情況的發(fā)生。此外，對企業(yè)來說破產(chǎn)是一種非常極端的情況，發(fā)生的概率非常低。常見企業(yè)問題主要是由企業(yè)流動(dòng)資金不足造成的財(cái)務(wù)上的困境。但是企業(yè)在購買企業(yè)保險(xiǎn)之后，就能夠享受到保險(xiǎn)理賠，從而低成本、快速地恢復(fù)企業(yè)資金的流動(dòng)與周轉(zhuǎn)。一般而言，中小企業(yè)比大企業(yè)更愿意購買企業(yè)保險(xiǎn)，因?yàn)橘徺I保險(xiǎn)后能夠最大化降低企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結(jié)果。

（二）股東與管理者之間的博弈

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)股東無法實(shí)時(shí)觀察企業(yè)管理者的行為，可能會(huì)出現(xiàn)管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發(fā)生，股東就會(huì)在給予管理者的報(bào)酬上稍加控制，企業(yè)管理者出于自身的利益也會(huì)引入保險(xiǎn)這種最有效的監(jiān)督機(jī)制，贏得股東對其的信任。

由于我國企業(yè)發(fā)展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業(yè)中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，導(dǎo)致股東無法在人事權(quán)與財(cái)務(wù)權(quán)上達(dá)到制約企業(yè)管理者的目的，企業(yè)管理者也就不具備風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)。另一方面，由于中小企業(yè)的資金量弱小，難以吸引企業(yè)管理經(jīng)理層的加入，而中小企業(yè)又普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺的情況，就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）股東與債權(quán)人之間的博弈

當(dāng)前，我國的股東與債權(quán)人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實(shí)際經(jīng)營狀況且承擔(dān)相應(yīng)的企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)。而債權(quán)人的收益相對來說是穩(wěn)定的，其優(yōu)先于企業(yè)資產(chǎn)的清償。因此對于一個(gè)負(fù)債很高的企業(yè)來講，一旦發(fā)生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時(shí)，出于對自身利益的保護(hù)，股東就會(huì)有限制的進(jìn)行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權(quán)人的利益。如果企業(yè)購買了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，就能夠滿足股東、債權(quán)人與企業(yè)管理者多方面的利益，并將企業(yè)遭受的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司上，從而進(jìn)一步提高企業(yè)價(jià)值與股東的價(jià)值，充分保護(hù)債權(quán)人的利益。

（四）稅收政策

按照國際通行的企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)則，企業(yè)在購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后能在一定程度上達(dá)到避稅的效果，其主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是，在我國企業(yè)所得稅是按照累進(jìn)稅制繳納的，而保險(xiǎn)能有效降低企業(yè)收入的波動(dòng)，從而穩(wěn)定企業(yè)的收入水平。二是，由于保險(xiǎn)企業(yè)與非保險(xiǎn)企業(yè)之間存在損失準(zhǔn)備金的稅制差異，因此相對于風(fēng)險(xiǎn)自留，購買企業(yè)保險(xiǎn)更具誘惑性。三是，企業(yè)在購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)所產(chǎn)生的所有費(fèi)用是全額免稅的。

此外，我國現(xiàn)行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規(guī)定企業(yè)在受到嚴(yán)重的自然災(zāi)害時(shí)可以申請免稅一年，對保險(xiǎn)賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規(guī)定，企業(yè)很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優(yōu)惠。

（五）保險(xiǎn)公司的專業(yè)化經(jīng)營

隨著我國保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管控中越來越專業(yè)化與規(guī)?；ｋU(xiǎn)公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優(yōu)勢，而且對處在承包期內(nèi)的企業(yè)還能一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督管理以及企業(yè)核算等方面的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，我國的保險(xiǎn)公司的也存在著一些問題，造成了對企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)購買的影響，如保險(xiǎn)公司核心技術(shù)部門實(shí)力弱小，對風(fēng)險(xiǎn)估算以及產(chǎn)品定價(jià)的過程較簡單，產(chǎn)品間的規(guī)模與內(nèi)容趨于一致，風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)不到位。

二、改善我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)現(xiàn)狀的建議

（一）強(qiáng)化企業(yè)利益者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)最大目的是實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，而利潤與風(fēng)險(xiǎn)是成正比的。從這個(gè)角度上來講，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化的過程就是險(xiǎn)中求利的過程。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能在風(fēng)險(xiǎn)中獲取利潤的最大化。對于企業(yè)而言，就應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)管理者及股東的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)利益者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)。

（二）改進(jìn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品設(shè)計(jì)與服務(wù)能力

首先，保險(xiǎn)公司要加快自身保險(xiǎn)產(chǎn)品以及服務(wù)的創(chuàng)新，針對我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的狀況以及需求，從而找到與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控上的契合點(diǎn)。其次，要主動(dòng)降低產(chǎn)品的價(jià)格，保險(xiǎn)公司不能將產(chǎn)品制定產(chǎn)生的高額成本轉(zhuǎn)移到企業(yè)身上，只有通過不斷拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道以及成本轉(zhuǎn)移的渠道，從而達(dá)到降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本的目的，以此降低企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格。最后，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對企業(yè)的保險(xiǎn)服務(wù)熱情，強(qiáng)化對承保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估與勘查，與企業(yè)一起建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，幫助企業(yè)提高對防災(zāi)防損的水平。

（三）提高中小企業(yè)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求

提高中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求還應(yīng)當(dāng)改善我國的保險(xiǎn)行業(yè)的外部機(jī)制，如創(chuàng)建中小企業(yè)信用記錄及信息發(fā)布的平臺(tái)，保證保險(xiǎn)公司與企業(yè)間信息的相互公開；成立地方性的政策保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)，對特殊的企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制性的保險(xiǎn)并給予財(cái)政上的扶持；加大對投保參保企業(yè)保費(fèi)上的財(cái)政補(bǔ)貼，積極鼓勵(lì)企業(yè)投保參保。其次，要積極推進(jìn)保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)及營銷渠道的建設(shè)與完善，優(yōu)化中小企業(yè)的保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)；加大對企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)益處的宣傳力度，并制定相關(guān)的激勵(lì)與保護(hù)性政策，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)對購買保險(xiǎn)的積極性。

結(jié)束語：

在市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展面臨著各種困難與風(fēng)險(xiǎn)，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)步健康的發(fā)展就要不斷提升企業(yè)科學(xué)生產(chǎn)能力以及風(fēng)險(xiǎn)管理能力。而風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高很大程度上來自于企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的幫助，因此，充分利用保險(xiǎn)是保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。（作者單位：貴州煙葉復(fù)烤有限責(zé)任公司）

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