焦長玲

[摘要]隨著經濟的發(fā)展，小微企業(yè)在社會主義市場經濟中的作用不斷凸顯，并漸漸成為我國經濟發(fā)展的重要支柱。但就目前而言，小微企業(yè)遇到的融資瓶頸制約著其發(fā)展，究其根本原因還是財務管理方面的問題。小微企業(yè)要實現健康穩(wěn)定的發(fā)展，必須建立和完善財務管理制度，規(guī)范小微企業(yè)財務管理行為，有效突破融資瓶頸。

[關鍵詞]財務管理；小微企業(yè)；融資瓶頸；規(guī)范管理

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）49-0098-02

1小微企業(yè)在經濟發(fā)展中的重要作用

1.1緩解就業(yè)壓力

一個國家社會進步和經濟發(fā)展的衡量標準就是就業(yè)率的高低。在我國，由于人口眾多，而且多數人的素質不高，造成了較大的就業(yè)壓力。而小微企業(yè)的出現在一定程度上使就業(yè)壓力得到了緩解。據統(tǒng)計顯示，個體戶以及私營企業(yè)的就業(yè)人數占到了總就業(yè)人數的三成以上。小微企業(yè)將成為高校畢業(yè)生、農村剩余勞動力和下崗職工再就業(yè)的主要渠道。

1.2對促進經濟穩(wěn)定增長和改善民生有重要作用

小微企業(yè)一般都是從事建筑業(yè)、商品流通業(yè)、交通運輸業(yè)、倉儲服務業(yè)等第三產業(yè)，這些產業(yè)不但與用戶和市場更加貼近，而且與民生也息息相關。在市場的競爭中，這些產業(yè)的競爭也是最激烈的，小微企業(yè)的活躍能夠成為市場體制和經濟主體的微觀基礎，對強化民生起到了重要的作用。

1.3將有力推動我國的經濟轉型

在輕工業(yè)、紡織業(yè)或者第三產業(yè)中，大多都是技術密集型或勞動密集型的企業(yè)，小微企業(yè)就屬于這一范疇。為了在激烈的競爭中求得發(fā)展，要么進行科技創(chuàng)新，要么提高勞動者的素質。小微企業(yè)在引進和吸收新工藝、新設備、新技術的同時，還在不斷地提高競爭能力，加快了高新技術成果的產業(yè)化發(fā)展。小微企業(yè)給民眾的創(chuàng)業(yè)提供了良好的平臺，而且在這個平臺中讓一些優(yōu)秀的經營管理人才迅速成長。可以看出，小微企業(yè)不但有力推動了經濟結構的調整和產業(yè)技術的升級，而且也加快了我國的經濟轉型。

2小微企業(yè)的融資現狀

2.1融資渠道過于單一

許多小微企業(yè)都是家族式創(chuàng)業(yè)，因此在其發(fā)展過程中，企業(yè)運作所需要的資金一般都來自于自家所有的資金，或者是在經營后獲得的累積資金。由此可見，小微企業(yè)的融資渠道較為單一，基本上是依靠內源融資。但如果企業(yè)想要發(fā)展壯大，只有內源融資是遠遠不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。由于我國的資本市場發(fā)展并不完善，小微企業(yè)就目前來看想要進入直接融資市場，還比較困難。

2.2融資成本過高

除了內源融資，小微企業(yè)的外源融資方式主要是通過銀行進行貸款。但是銀行目前的準入門檻較高，小微企業(yè)想要貸款，在審批的過程中要付出較多的時間和費用，即使通過了審批，小微企業(yè)的貸款利率相對于大企業(yè)來說也相當高。這樣就無形中提高了融資成本，給小微企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的成本壓力。

3小微企業(yè)在財務管理中存在的問題

3.1缺乏健全的財務管理制度

小微企業(yè)中家族式的管理模式往往會忽略了“會計”這一崗位的重要性，導致一些小微企業(yè)中根本就沒有財務管理制度。有些小微企業(yè)為了減少成本，審核、記賬、制單等都由一人包辦，而他們根本沒有意識到這不僅違反了會計法規(guī)。有的小微企業(yè)讓自己的朋友或親戚來擔任會計人員，而這些人又沒有經過專業(yè)的培訓，造成了企業(yè)中低水平的會計業(yè)務，沒有發(fā)揮財務在公司運營過程中的管理、服務職能，給實際工作帶來一些問題和困難。

小微企業(yè)中會計人員的“不合格”也導致很多小微企業(yè)沒有合理地分清個人財產和企業(yè)財產，使兩者之間發(fā)生混淆，甚至相互占用，給財務管理工作造成很大困難，并且也給日后稅務檢查埋下隱患。

3.2會計工作不規(guī)范

在許多的小微企業(yè)中，大部分的會計工作都存在著不規(guī)范的行為，不管是主觀上的，還是客觀上的，都給小微企業(yè)的財務管理帶來了麻煩。

第一，相關的原始憑證存在不真實的現象。有些原始憑證上所填寫的業(yè)務項目和實際的項目不相符，比如：購入的是日用商品，在發(fā)票上卻寫成耗材；而有些原始憑證根本就不“原始”，是企業(yè)中相關人員編制的虛假憑證，比如：在工作人員的名單中多寫幾個名字，以增加人頭的費用。此外，對原始憑證的填寫也常常出現漏填、不填等現象。

第二，就是記賬憑證的不規(guī)范。比如對于設備等的維修費用或者房屋的修繕費用，在摘要欄里面只填上“維修”兩個字，無法說明是哪一項經濟業(yè)務占用的該成本費用，造成成本費用分攤不真實，影響企業(yè)根據財務數據對成本、收入及利潤進行科學、準確的經營分析。

第三，部分小微企業(yè)存在著多套會計賬簿的現象。其中有一套賬簿的記賬較為規(guī)范，是用來應對稅務部門的檢查的，在這一套賬簿中往往會將利潤“縮水”，這樣就能少繳一些稅。另一套賬簿上則會讓利潤“漲水”，這一套是編制給銀行看到，讓銀行知道企業(yè)有償還貸款的能力，從而順利從銀行拿到貸款。還有一套就是小微企業(yè)的“內賬”了，在這套賬上就詳細并清楚地記錄著企業(yè)的實際收入和利潤。

第四，會計核算存在隨意性，且對成本的計算方式不固定。由于缺乏外部的監(jiān)督，小微企業(yè)的會計核算一直都存在著較大的隨意性，導致企業(yè)存在賬外資產或不規(guī)范的資產入賬現象。而成本的計算方式的不固定導致無法真實反映出企業(yè)的實際狀況，容易出現成本不實等問題。

3.3過于依賴融資，并存在盲目投資現象

有些小微企業(yè)在生產淡季時沒有對資產進行有效的利用，使得部分資產閑置，對于資金的使用效率也不高。當真正要用錢時，總是想盡一切辦法去籌措資金，而商業(yè)銀行的貸款門檻較高，利率居高不下，這樣就很有可能加重小微企業(yè)的資金緊張。另外，有些小微企業(yè)的經營者在投資時存在著憑感覺、跟風的現象，沒有經過市場調研科學論證的過程，盲目地進行投資也給企業(yè)帶來了更多的損失。

4規(guī)范小微企業(yè)財務管理與突破融資瓶頸

4.1加強對小微企業(yè)主的培訓

小微企業(yè)在財務管理上存在的問題大多都是由于企業(yè)主自身的經營管理水平較低造成的，所以省級或地方財政應有專項的資金來資助對小微企業(yè)主的培訓，提高他們的管理水平，轉變他們的管理理念，可以采取更多更先進的融資手段，不斷降低融資成本。要建立長效的運行機制來保證這個培訓的有效性，對于培訓的機構要建立相關的考評制度，而考評標準則由中小企業(yè)服務局與省財政廳共同制定，建立小微企業(yè)誠信檔案，讓小微企業(yè)主意識到誠信也是一種資源，有利于小微企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

4.2完善小微企業(yè)的財務管理制度

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓。必須加強完善小微企業(yè)的財務管理制度，以保障企業(yè)會計核算工作的準確性。此外，還要加強對小微企業(yè)財務管理工作的監(jiān)督，杜絕出現賬目混亂的現象。通過合理的財務管理，能夠有效地提高小微企業(yè)的投資決策水平，使他們的投資更科學；同時，財務管理制度的規(guī)范，企業(yè)財務信息的完整、可信也能給小微企業(yè)帶來更多的融資機會，拓寬融資渠道，降低融資成本。另一方面，還能加強對現金流的管理，使企業(yè)主重視資金的積累，而不是一味地依靠融資，使資金得到合理的分配。

4.3發(fā)展小額信貸市場，簡化銀行的審批程序

有些小微企業(yè)由于在銀行的貸款遲遲得不到審批，而資金又相對緊張，有時他們不得不去借高利貸來緩解資金的壓力。所以目前可以大力發(fā)展小額信貸市場，讓小微企業(yè)能夠以更低的利率得到更加可靠的服務。在小額信貸業(yè)務中，可以要求客戶第一次貸款的數額不能太高，而利率相對于以后可以稍稍定高一些，隨著放款次數的增多，且小微企業(yè)都能夠每次按期償還貸款，就能使企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中評級不斷增高，從而增加貸款的數額，并降低貸款的利率。這一融資渠道的開辟將有效地緩解小微企業(yè)的資金緊張，有利于促進他們的健康發(fā)展。

而銀行中復雜的審批程序一直都給小微企業(yè)主“耽誤事”的印象。實際上審批程序的繁復也確實延誤了企業(yè)資金的使用，所以必須要對審批程序進行簡化，加快審批流程，簡化審批所需的手續(xù)，保證金融機構能夠及時發(fā)放貸款。

5結論

綜上所述，隨著經濟發(fā)展腳步的加快，市場競爭也將越來越激烈。小微企業(yè)真正逐漸體現出其力量，并漸漸成為我國經濟發(fā)展的重要支柱。但就目前而言，小微企業(yè)遇到的融資瓶頸制約著其發(fā)展，究其根本原因還是財務管理方面的問題。應由政府牽頭，加強對小微企業(yè)主的培訓，提高其管理水平，轉變其管理理念，完善財務管理制度，實現有效的監(jiān)督，通過簡化銀行的審批程序和發(fā)展小額信貸市場來幫助小微企業(yè)盡快突破融資瓶頸，從而增強市場競爭力，讓小微企業(yè)在推動我國的經濟發(fā)展中發(fā)揮更加重要的作用。

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