遲肖華 楊若陽(yáng)

【摘要】近年來(lái)，工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但隨著工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也日益突出。通過(guò)對(duì)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類及其成因的分析、探討，提出相關(guān)完善規(guī)定、有效審查等具體防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，保障工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)穩(wěn)健拓展。

【關(guān)鍵詞】工程造價(jià) 咨詢 風(fēng)險(xiǎn)防范

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，成為各單位業(yè)務(wù)收入的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。但在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也產(chǎn)生了許多違規(guī)問(wèn)題，暴露出一系列不容忽視的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等。本文將結(jié)合工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式及近年內(nèi)、外部檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，分析工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患及審計(jì)重點(diǎn)，防范工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、工程造價(jià)咨詢主要風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)，由于社會(huì)評(píng)價(jià)降低而對(duì)行為主體造成危險(xiǎn)和損失的可能性。其嚴(yán)重的表現(xiàn)形式就是媒體曝光、法律訴訟等。如果工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)一旦被發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)品或服務(wù)存在嚴(yán)重缺陷、收費(fèi)不服務(wù)等導(dǎo)致訴訟、內(nèi)控不力導(dǎo)致違規(guī)案件等，則即便花費(fèi)大量的時(shí)間和精力用于事后的危機(jī)管理，也難于彌補(bǔ)對(duì)銀行聲譽(yù)造成的實(shí)質(zhì)性損害。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)形式：一是未按合同及時(shí)收取費(fèi)用。二是未經(jīng)審批擅自減免收費(fèi)。三是存在以現(xiàn)金方式收取費(fèi)用，及通過(guò)個(gè)人賬戶過(guò)渡造價(jià)咨詢費(fèi)。四是由個(gè)人賬戶支付委托單位費(fèi)用。五是超權(quán)限、超資質(zhì)范圍簽訂合同。六是過(guò)渡賬戶收取的收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，截留收入，為了“小團(tuán)體”利益，將收取的造價(jià)咨詢手續(xù)費(fèi)賬外存放等操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行動(dòng)。或者當(dāng)簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果時(shí)所采取的自身效用最大化的自私行為。建設(shè)領(lǐng)域是我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最為活躍的領(lǐng)域，也是案件和法律糾紛高發(fā)區(qū)，有些人出于利益考慮采取行賄等各種不正當(dāng)手段，達(dá)到非法牟利的目的。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指因法律法規(guī)因素所引致的由企業(yè)承擔(dān)的潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)。工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是建設(shè)銀行向社會(huì)提供的中介服務(wù)，其合法性是至關(guān)重要的。法律風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在合同簽訂、資質(zhì)使用、履約責(zé)任、經(jīng)濟(jì)糾紛處理等環(huán)節(jié)。

（五）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

由于工程技術(shù)的高速發(fā)展，行業(yè)規(guī)則的不斷變化，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不斷進(jìn)步，新型建筑材料的使用，計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷升級(jí)等，從業(yè)人員技術(shù)水平產(chǎn)生一定的局限性，咨詢活動(dòng)可能未能正確體現(xiàn)新規(guī)則、新技術(shù)的應(yīng)用，違反執(zhí)業(yè)規(guī)則，從而造成咨詢成果質(zhì)量不合格，給客戶利益和建行聲譽(yù)帶來(lái)?yè)p失。

二、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)條線清晰的特點(diǎn)，必須遵循專業(yè)專注的原則，按照國(guó)家行業(yè)管理部門(mén)及我行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)與精細(xì)化管理的要求，提升造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平，夯實(shí)做大做強(qiáng)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。雖然工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可完全消除，但通過(guò)對(duì)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類及其成因的分析、探討，可以采取和完善相關(guān)規(guī)定、有效檢查等一系列內(nèi)控措施，降低工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）強(qiáng)化和完善內(nèi)部控制機(jī)制

制度缺陷是各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵因素，在工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)拓展中，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理制度的健全性和合理性：

1.要根據(jù)行業(yè)管理要求建立健全制度，及時(shí)修訂更新制度，特別注意對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，及時(shí)評(píng)估制度的健全性，及時(shí)傳導(dǎo)和執(zhí)行行業(yè)監(jiān)管要求和行業(yè)規(guī)范，將我行制度與國(guó)家法律法規(guī)、各地方政府政策的進(jìn)行銜接，有效地防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善操作規(guī)程，完善工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度，制定成本支出控制措施。建立規(guī)范咨詢服務(wù)收費(fèi)定價(jià)和相應(yīng)授權(quán)審批制度，控制隨意收費(fèi)和任意減免行為，杜絕利用員工賬戶過(guò)渡、保管客戶資金等各類違規(guī)違紀(jì)行為。

3.進(jìn)一步明確工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中崗位職責(zé)，完善崗位制約制度，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，完善財(cái)務(wù)資源配置，充分調(diào)動(dòng)員工的能動(dòng)性和積極性，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，確保臺(tái)賬報(bào)表和檔案資料的完整規(guī)范。

（二）堅(jiān)持有效的監(jiān)督檢查制度

1.管理部門(mén)認(rèn)真履行管理職責(zé)、加強(qiáng)對(duì)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)管理和檢查，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和人員、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和時(shí)段的檢查。

2.基礎(chǔ)管理缺陷是發(fā)生頻率最高的問(wèn)題，極易誘發(fā)事故、法律糾紛和案件，因此一定要加強(qiáng)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)合同管理、印章管理、臺(tái)賬管理、檔案管理，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為。

3.加強(qiáng)檢查和督促整改，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，根據(jù)對(duì)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)檢查的范圍、頻率和內(nèi)容，對(duì)違反法律、規(guī)章制度的行為要加大處罰力度，提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性和能力，切實(shí)做到防風(fēng)險(xiǎn)于未然。

（三）加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度

1.要經(jīng)常對(duì)員工開(kāi)展執(zhí)業(yè)道德、愛(ài)行愛(ài)崗教育，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和崗位責(zé)任意識(shí)，持續(xù)有效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查和員工行為排查防范道德風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防案件發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入每一個(gè)從業(yè)人員的經(jīng)營(yíng)行為，打造思想過(guò)硬，業(yè)務(wù)精通專業(yè)隊(duì)伍。

2.為了促使從業(yè)人員達(dá)到執(zhí)業(yè)要求的技術(shù)水平，必須經(jīng)常性地進(jìn)行培訓(xùn)和考試，來(lái)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作、嚴(yán)格的質(zhì)量控制、切實(shí)將從業(yè)人員技術(shù)水平提高到行業(yè)要求，能勝任承接的各項(xiàng)咨詢項(xiàng)目，提高履職能力和業(yè)務(wù)服務(wù)水平，提升建行品牌。

3.工程造價(jià)咨詢屬于知識(shí)型服務(wù)行業(yè)，其競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，所以，穩(wěn)定專業(yè)隊(duì)伍、增加新生力量補(bǔ)充專業(yè)技術(shù)人員，滿足行業(yè)主管部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量和業(yè)務(wù)開(kāi)展要求。

綜上所述，隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步深入，也為工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)展提供廣闊的市場(chǎng)前景，在業(yè)務(wù)發(fā)展速度迅猛過(guò)程中，固然存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，但只要采取合理有效的控制措施并嚴(yán)格執(zhí)行，規(guī)避工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，就一定能夠?qū)⒐こ淘靸r(jià)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有效防范和降低，在服務(wù)于高速發(fā)展的國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)同時(shí)，確保工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)快速健康有序發(fā)展。

作者簡(jiǎn)介：遲肖華（1960-）女，漢，任職于建設(shè)銀行新疆總審計(jì)室，會(huì)計(jì)師，研究方向：金融學(xué)；楊若陽(yáng)（1988-）女，漢，任職于建設(shè)銀行喀什分行，助理經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融學(xué)。