張倢偉

為適應(yīng)當(dāng)前銀行業(yè)改革和發(fā)展的需要，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，內(nèi)審人員應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要和行業(yè)要求，充分發(fā)揮自身作用，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。作為一名銀行內(nèi)審職員，應(yīng)該如何提高自身綜合素質(zhì)呢？

一、遵守行業(yè)規(guī)范，恪守職業(yè)道德

每家銀行都會(huì)對(duì)內(nèi)部員工制訂行為規(guī)范，銀行內(nèi)審人員首先是一名銀行職工，理所應(yīng)當(dāng)要遵守銀行規(guī)范。其次，銀行內(nèi)審人員還應(yīng)該遵守國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）倡導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。它是指從事工作的審計(jì)人員應(yīng)遵循的、與其職業(yè)活動(dòng)密切聯(lián)系的、具有審計(jì)人員特征并反映自身特殊要求的道德準(zhǔn)則和規(guī)范。內(nèi)容包括公正、客觀、保密、勝任。公正是要求內(nèi)審師建立信用，從而為其判斷的信任提供基礎(chǔ)，在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目中，做到廉潔奉公，按章辦事?？陀^是指內(nèi)部審計(jì)師在收集審計(jì)信息或查證資料時(shí)要實(shí)事求是，尊重客觀事實(shí)，在做出判斷時(shí)不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，堅(jiān)持客觀公正，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題，以客觀事實(shí)為依據(jù)，審計(jì)結(jié)論有據(jù)可尋。保密是要求內(nèi)審師尊重所獲信息的所有權(quán)，在無授權(quán)的情況下不能隨意披露信息，要保守行業(yè)秘密。勝任是內(nèi)審師在開展審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，運(yùn)用所掌握的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)完成審計(jì)任務(wù)。

二、及時(shí)更新和擴(kuò)展知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力

銀行審計(jì)涉及到的內(nèi)容非常廣泛，很多領(lǐng)域需要深入研究。要對(duì)審計(jì)對(duì)象做出切實(shí)合理的評(píng)述，內(nèi)審人員必須要明確審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)范圍，盡力做好審前準(zhǔn)備工作。銀行內(nèi)審師首先要盡可能全的熟悉銀行業(yè)務(wù)，知曉銀行管理規(guī)定，其次還要通曉會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)，了解經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)法規(guī)常識(shí)，能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和編寫審計(jì)報(bào)告。這些能力的培養(yǎng)，需要內(nèi)審師養(yǎng)成終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣。隨著黨的十八屆四中全會(huì)勝利召開，我國(guó)加快了依法治國(guó)的步伐，國(guó)家會(huì)不斷完善各種法律，銀行隨即也會(huì)適時(shí)更新相應(yīng)的管理規(guī)定，這就敦促銀行內(nèi)審人員需要及時(shí)學(xué)習(xí)，掌握最新的法律法規(guī)，指導(dǎo)審計(jì)工作。只有不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員才能在具體審計(jì)項(xiàng)目中綜合運(yùn)用掌握的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，做出正確的職業(yè)判斷，取得良好的審計(jì)效果。

三、積極參與審計(jì)項(xiàng)目，積累審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

銀行內(nèi)部審計(jì)主旨是為企業(yè)增加價(jià)值，改善組織的運(yùn)營(yíng)，提出切實(shí)可行的建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這就要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要善于提出建議，解決問題。銀行內(nèi)審部門主要的審計(jì)項(xiàng)目有賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。在當(dāng)前銀行業(yè)改革與發(fā)展的新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)在繼續(xù)強(qiáng)化賬項(xiàng)基礎(chǔ)、制度基礎(chǔ)審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，更應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向納入審計(jì)工作主要內(nèi)容，做到早發(fā)現(xiàn)，早提示，早預(yù)防，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與預(yù)警。銀行內(nèi)審人員應(yīng)該珍惜審計(jì)項(xiàng)目機(jī)會(huì)，在實(shí)踐中積累務(wù)實(shí)經(jīng)驗(yàn)，把日常所學(xué)運(yùn)用到實(shí)際審計(jì)工作中，學(xué)以致用，用而促學(xué)，真正發(fā)揮主觀能動(dòng)性，迅速提升自身綜合素質(zhì)和審計(jì)技巧，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展。

四、學(xué)好現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，努力提高審計(jì)技能

審計(jì)技術(shù)與方法是審計(jì)人員應(yīng)該具備的基本技能，是完成審計(jì)任務(wù)或項(xiàng)目的必要手段。隨著科技進(jìn)步，尤其是信息技術(shù)的飛速發(fā)展，已深刻地影響到審計(jì)人員的工作方法，成為審計(jì)理論中最活躍的因素之一。運(yùn)用計(jì)算機(jī)幫助審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)審計(jì)工作影響很大。近幾年，銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)已經(jīng)得到了廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大量數(shù)據(jù)及信息已經(jīng)電子化，這給審計(jì)工作提出了許多新問題和新要求，傳統(tǒng)手工操作和核查賬目為主的審計(jì)方法不再適用，而慢慢轉(zhuǎn)向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式。大量的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作要依賴計(jì)算機(jī)處理，通過計(jì)算機(jī)調(diào)取數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析，這些工作都要求內(nèi)審人員要具備更高的計(jì)算機(jī)知識(shí)及運(yùn)用技能。因此，內(nèi)審人員必須加強(qiáng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力的學(xué)習(xí)與提高，綜合掌握信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等技術(shù)的高級(jí)應(yīng)用。

五、加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通技巧培養(yǎng)，提高處理人際關(guān)系的能力

在審計(jì)項(xiàng)目查證過程中，溝通貫穿于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段。內(nèi)審人員在審計(jì)工作過程中，要善于溝通、協(xié)作，與被審計(jì)對(duì)象以及企業(yè)各個(gè)內(nèi)部職能部門保持良好的關(guān)系，得到各方面的支持與配合，讓內(nèi)部審計(jì)工作得到他人的理解和支持，從而提高審計(jì)效率，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，較好的完成審計(jì)任務(wù)。內(nèi)審人員要不斷加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通技巧培養(yǎng)，提高處理人際關(guān)系的能力。