魏洪波

(河北廣電信息網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)股份有限公司,河北石家莊 050011)

企業(yè)發(fā)展中的資金管理要點(diǎn)分析

魏洪波

(河北廣電信息網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)股份有限公司,河北石家莊 050011)

隨著經(jīng)濟(jì)市場競爭的日益激烈,這就要求企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地,除了良好的經(jīng)濟(jì)效益外,還要不斷提高企業(yè)的資金管理水平,才能保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。本文首先簡單分析加強(qiáng)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義,然后對其資金管理控制要點(diǎn)及加強(qiáng)的措施進(jìn)行探討。

企業(yè) 資源配置 資金管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 要點(diǎn)

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，資金管理是指對資金的流動(dòng)、結(jié)算、調(diào)度及運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供資金支持的基礎(chǔ)。隨著現(xiàn)代市場競爭越來越激烈，給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性及其要點(diǎn)，以采取科學(xué)、可行的措施，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及市場競爭力。

1 加強(qiáng)資金管理對企業(yè)發(fā)展的必要性

1.1 優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)資金管理能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金進(jìn)行有效的集中管理，能提高資金的利用率與企業(yè)的運(yùn)行效益，是企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)增值、保值的重要措施，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)低成本、高效益的一種發(fā)展模式[1]。

1.2 樹立企業(yè)形象

對于企業(yè)而言，要樹立起良好的企業(yè)形象，既要保證產(chǎn)品的質(zhì)量服務(wù)，也要要求企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的正確面對。企業(yè)通過科學(xué)的資金管理，能有效優(yōu)化資金、資源配置，對提高企業(yè)的信用度及樹立企業(yè)的形象具有重要的意義。

1.3 優(yōu)化宏觀調(diào)控

企業(yè)發(fā)展是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提，其發(fā)展水平能直接反應(yīng)出社會(huì)發(fā)展水平。而科學(xué)的企業(yè)資金管理，是提高企業(yè)資金利用率與促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，對國家的宏觀調(diào)控與經(jīng)濟(jì)增加具有一定的推動(dòng)作用。

2 企業(yè)資金管理的要點(diǎn)

2.1 核定資金

目前，企業(yè)在資金管理中應(yīng)堅(jiān)持需求和節(jié)約相結(jié)合的資金核算原則，并針對企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)與發(fā)展情況制定有效、可行的計(jì)算方法，以明確企業(yè)經(jīng)營中所需要的資金。對于企業(yè)而言，這就是資金管理的重點(diǎn)。對企業(yè)資金需求量的控制要點(diǎn)怎樣進(jìn)行明確，是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的難題。因此，企業(yè)必須編制科學(xué)、有效、可行的資金需求計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.2 籌集資金

提高效益、穩(wěn)定經(jīng)營及擴(kuò)大規(guī)模是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要目的，也只有實(shí)現(xiàn)這些目的，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，難免會(huì)出現(xiàn)運(yùn)作資金不足的現(xiàn)象。

2.3 運(yùn)作資金

作為資金管理中創(chuàng)作性與實(shí)質(zhì)性最高的內(nèi)容，運(yùn)作資金的目的就是以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大化的利潤。而且，企業(yè)要實(shí)時(shí)、及時(shí)反映出資金的流量，以明確自身的負(fù)債情況及對債務(wù)的償還能力，并根據(jù)這些情況選取有效的調(diào)整措施，以保證企業(yè)所獲得的資金能保證靈活周轉(zhuǎn)，從而保證運(yùn)作資金的安全性。

2.4 分配資金

對于企業(yè)而言，資金分配的合理將影響著其經(jīng)營與發(fā)展。通常情況下，國家政策是企業(yè)對資金分配重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。隨著會(huì)計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部收益的合理分配變得越來越重要。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

3.1 樹立財(cái)務(wù)控制的觀念

隨著會(huì)計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革，企業(yè)要明確的意識(shí)到，加強(qiáng)資金管理對建立企業(yè)的管理制度的推動(dòng)作用。在當(dāng)前市場環(huán)境背景下，企業(yè)通過自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的形式經(jīng)營的，部分企業(yè)常常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金使用不足等情況。

3.2 加強(qiáng)資金的管理

對于企業(yè)而言，其必須要加強(qiáng)資金的管理，使資金的使用更加合理化，才能充分發(fā)揮出資金的價(jià)值。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金供應(yīng)不足，周轉(zhuǎn)效率較低等現(xiàn)象。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以生產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以將資金都合理的應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，從而提高企業(yè)資金的利用率。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理

企業(yè)必須要制定預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)支出的資金進(jìn)行嚴(yán)格的事前、事中管控，以保證資金的合理流動(dòng)。因此，企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)具有預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制及考評等為一體化的全面預(yù)算系統(tǒng)。在預(yù)測和決策的前提下，對企業(yè)在下一階段的銷售、成本及資金的流入與支出等通過系統(tǒng)具體、全面的反映出來，以對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的組織和協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)前期的既定目標(biāo)。

3.4 加強(qiáng)投資管理

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在資金的利用下，企業(yè)具有自主全與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。而企業(yè)對資金應(yīng)用的合理性將直接影響著其收益情況。因此，在當(dāng)前市場環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的投資觀念，并樹立新的投資觀念，加強(qiáng)投資管理，鼓勵(lì)企業(yè)中每一個(gè)部門踴躍參與到投資管理中，以對投資項(xiàng)目的合理性進(jìn)行監(jiān)督與分析。對投資收益差的項(xiàng)目要及時(shí)清理；而投資收益良好的項(xiàng)目要及時(shí)收回資金，以為企業(yè)提供更多的周轉(zhuǎn)資金。

3.5 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制

對于企業(yè)而言，其資金管理必須以市場為出發(fā)點(diǎn)，以提高資金利用率為目標(biāo)。主要是由于企業(yè)的活動(dòng)必須通過資金的流動(dòng)而實(shí)現(xiàn)的。因此，企業(yè)必須對其資金進(jìn)行有效的監(jiān)督，以更好地監(jiān)督其經(jīng)營情況。而對資金的管理既要對資金的利用進(jìn)行監(jiān)督，還要有效監(jiān)督資金的預(yù)算。通過提高對資金的監(jiān)督力度，從而提高資金的利用率。

3.6 強(qiáng)化信息化管理

要想提高資金管理的質(zhì)量與效率，必須要應(yīng)用當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)。通過完善企業(yè)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，避免人為因素引起的舞弊、越權(quán)、逾矩等行為，從而實(shí)現(xiàn)高效的信息化管理。

3.7 發(fā)揮其審計(jì)職能

企業(yè)要全面展開內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，以充分發(fā)揮出審計(jì)工作的職能，使監(jiān)督關(guān)口不斷前移，以明確內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而能根據(jù)審計(jì)的相關(guān)規(guī)范與要求做好審計(jì)工作，并設(shè)立違規(guī)監(jiān)控及其標(biāo)準(zhǔn)及方法等，以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，以對財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束。另外，對于企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行及其職能的發(fā)揮，既要注重會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的可靠性與真實(shí)性，還有注意管理人員在執(zhí)行過程中的落實(shí)情況。

4 結(jié)語

綜上所述，通過明確企業(yè)資金管理的重要性、必要性及相關(guān)要點(diǎn)，以采取相關(guān)的措施，加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，從而提高企業(yè)資金的利用率與管理水平，對提高企業(yè)的經(jīng)營效益、社會(huì)效益及市場競爭力具有重要的意義。

[1]朱少東.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問題探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2011,23(6)：177-178.

[2]張加慧.現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略與措施探討[J]. 商場現(xiàn)代化,2013,33(23)：81.

[3]楊秀芬.企業(yè)資金管理的要點(diǎn)分析及強(qiáng)化對策探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011,34(24)：258-259.