賀艷君

【摘要】我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在一定程度上帶動了各個銀行的發(fā)展，尤其是商業(yè)銀行。商業(yè)銀行，是我國銀行體系中非常重要的一個組成部分，對于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。從銀行的本質(zhì)上來看，銀行的主要工作就是風(fēng)險經(jīng)營，抵御風(fēng)險與管理風(fēng)險是我國商業(yè)銀行的基本任務(wù)。新形勢下，銀行內(nèi)部控制的加強(qiáng)與操作風(fēng)險防范的落實，對于商業(yè)銀行的正常、有序發(fā)展具有十分重要的意義。文本主要針對商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行深入的分析，探究商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)方法以及應(yīng)用方式，以此提高商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理整體水平，防止相關(guān)事故的出現(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)控風(fēng)險管理 方法 技術(shù) 應(yīng)用

一、前言

就目前來看，我國商業(yè)銀行呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢。了解與掌握風(fēng)險方面的客觀規(guī)律，加大風(fēng)險管理力度，是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中必須重視的重要事項，也是科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹落實的基礎(chǔ)。發(fā)展觀，實質(zhì)上就是關(guān)于發(fā)展的要求、目的以及本質(zhì)的一個整體看法，發(fā)展觀的正確性直接決定著發(fā)展道路、發(fā)展戰(zhàn)略以及發(fā)展模式的合理性、有效性，對于發(fā)展的實踐產(chǎn)生重要的影響。商業(yè)銀行是一個貨幣經(jīng)營、具有良好信譽(yù)的企業(yè)，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面需要遵循三個原則，即盈利性、流動性以及安全性。其中，安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的基礎(chǔ)，流動性是經(jīng)營管理中的手段，而盈利性則是經(jīng)營管理中的主要目標(biāo)。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中對于科學(xué)發(fā)展觀的貫徹與落實，需要遵循盈利性、流動、安全性三大原則，保證三大原則之間的協(xié)調(diào)與平衡，在確保流動性與安全性的基礎(chǔ)上，追求利潤最大化。由于經(jīng)濟(jì)金融形勢處于不斷變化的狀態(tài)，因此商業(yè)銀行在內(nèi)控管理的過程中，應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險管理水平的提升，深入貫徹與落實科學(xué)發(fā)展觀。

二、金融生態(tài)環(huán)境的實際狀況分析

現(xiàn)階段，我國金融生態(tài)環(huán)境呈現(xiàn)不理想的狀況。金融生態(tài)環(huán)境，是2004年我國人民銀行行長周小川提出的一個金融概念。金融生態(tài)環(huán)境，實質(zhì)上就是指金融行業(yè)發(fā)展過程中的外部環(huán)境。隨著全球金融危機(jī)的出現(xiàn)，針對我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境中日益突出的一些矛盾，造成我國金融生產(chǎn)環(huán)境處于不太理想的狀況，影響我國商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

商業(yè)銀行發(fā)展過程中面臨的主要問題，主要包括：第一，法制環(huán)境存在一定的缺陷。我國現(xiàn)有的法律法規(guī)還有待完善，促進(jìn)金融行業(yè)發(fā)展的實際方式、措施還比較少，司法機(jī)關(guān)在對金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)、個人之間出現(xiàn)的利益沖突案件進(jìn)行審判的時候，無法做到公正、公平。第二，中小企業(yè)資金成本處于高度緊張狀態(tài)，資金鏈處于斷裂的邊緣，融資十分的困難，中小企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗，在很大程度上增加了信用風(fēng)險與市場風(fēng)險，同時還增大了金融操作風(fēng)險；第三，金融服務(wù)水平無法滿足區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的需求；第四，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展對于銀行信貸的依賴性越來越大，這在很大程度上增加了一些金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中不良貸款狀況的出現(xiàn)次數(shù)，加上國家宏觀調(diào)控在一定程度上兼容了銀行在放貸方面的能力，對經(jīng)濟(jì)的信貸投入造成了嚴(yán)重的影響，加劇了企業(yè)在資金供求方面的矛盾，尤其是中小企業(yè)。第五，政府信用環(huán)境不太理想，對于金融債券的落實有著十分嚴(yán)重的影響；金融債務(wù)的具體落實情況一般，金融債權(quán)并沒有得到充分的落實，而且金融債權(quán)的具體落實與政府存在一定的聯(lián)系；第六，企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)存在一定的缺陷，企業(yè)財務(wù)管理存在權(quán)限，很多企業(yè)都會借助改制、破產(chǎn)等名義逃離虧欠銀行的一系列債務(wù)，與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)出現(xiàn)金融糾紛。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理直接關(guān)系著商業(yè)銀行能否正常運(yùn)營，它是商業(yè)銀行各項工作在開展過程中的重要事項。我國商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，雖然經(jīng)歷了引進(jìn)外資、資產(chǎn)重組以及路演上市等一系列事項，在整體內(nèi)控方面有了非常大的改善，但是商業(yè)銀行在新形勢下，內(nèi)控風(fēng)險管理狀況仍然不太理想。

（一）內(nèi)控風(fēng)險管理水平存在差異

現(xiàn)階段，我國不同地區(qū)中不同的商業(yè)銀行，在合規(guī)文化、風(fēng)險意識以及業(yè)務(wù)素質(zhì)等多個方面還存在一定的差異性。同時，商業(yè)銀行會計跳線“短板效應(yīng)”十分顯著，一個木桶能夠裝有多少的水，主要在于木桶壁面上最短的木板的長度，而不是木桶壁面上最長木板的長度，即“短板效應(yīng)”?！岸贪逍?yīng)”對于商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險管理工作具有十分深刻的警示。不同商業(yè)銀行在管理水平與員工之間存在的差異，在很大程度上影響了商業(yè)銀行會計內(nèi)控管理工作的正常開展；針對這一實際情況，各個商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視會計人員風(fēng)險意識的提升，加大合規(guī)文化的建設(shè)力度，加強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以此實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理整體水平的提升。

（二）工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與產(chǎn)品更新不相適應(yīng)

由于金融產(chǎn)品的更新十分迅速，商業(yè)銀行中的新業(yè)務(wù)層出不窮，對于內(nèi)部工作人員的培訓(xùn)很難達(dá)到理想的效果，各個工作人員對于新產(chǎn)品的了解程度與接受能力存在一定的差異性，怎樣有效的控制這些因素所產(chǎn)生的操作風(fēng)險，是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中面臨的一個新問題。同時，銀行業(yè)務(wù)會受到商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)制度的制約，主要在于商業(yè)銀行現(xiàn)有的制度創(chuàng)新與修訂一般都無法跟上銀行業(yè)務(wù)的更新速度，所以商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)方面容易出現(xiàn)風(fēng)險。例如：我國各個商業(yè)銀行對于財富管理業(yè)務(wù)、代理保險業(yè)務(wù)以及證券三方存管業(yè)務(wù)的推行。

（三）工作人員行為管理力度不足

從近幾年我國銀行業(yè)案件的發(fā)生情況來看，銀行內(nèi)部工作人員在工作上出現(xiàn)的違法亂紀(jì)行為是造成這些案件出現(xiàn)的主要原因。因此，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)充分重視工作人員行為管理力度的加大，這對于內(nèi)控風(fēng)險管理十分重要。目前，社會中的誘惑多樣化，人們的生活節(jié)奏逐漸加快，在工作上的壓力也越來越大，價值股票市場中的行情多變，造成一些銀行工作人員在心態(tài)上失去平衡，脫離了社會道德標(biāo)準(zhǔn)，造成銀行業(yè)案件的發(fā)生。商業(yè)銀行中的管理人員，應(yīng)當(dāng)重視基層工作人員的工作監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問題，還要加強(qiáng)與基層工作人員的交流與溝通，重視心理疏導(dǎo)的作用，避免不良事故的出現(xiàn)。

四、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)方法以及應(yīng)用的分析

（一）信用風(fēng)險管理

信用風(fēng)險，實質(zhì)上就是指交易債務(wù)人或者對手無法有效履行合約或者信用出現(xiàn)變化而造成交易債權(quán)人或者另一方的權(quán)益受損的潛在風(fēng)險，它普遍存在于商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)中，主要包括信用價差風(fēng)險（cred it spread risk）與違約風(fēng)險（defau risk）。

1.內(nèi)部評級法。在經(jīng)過多次國際金融振蕩后，國際銀行業(yè)建立了相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型對信用風(fēng)險進(jìn)行合理的度量，需要強(qiáng)調(diào)的是數(shù)據(jù)模型具有很強(qiáng)的技術(shù)性。2004年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》，主要將市場紀(jì)律、當(dāng)局監(jiān)管以及最低資本要求作為支撐，對現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模型進(jìn)行構(gòu)建，重點突出風(fēng)險計量的標(biāo)準(zhǔn)化、敏感性以及精確性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部評級法（In ternal Ratings-Based Approaches，IRB）在銀行風(fēng)險管理工作的重要作用與核心地位，對于全球銀行業(yè)發(fā)展格局的改變具有十分重要影響。內(nèi)部評級法，主要包括以下幾個基本要素：①敞口分類：項目融資、零售業(yè)務(wù)、銀行、國家、股權(quán)以及公司業(yè)務(wù)等；②風(fēng)險權(quán)重；③監(jiān)管方法；④最低要求；⑤風(fēng)險要素：期限、違約總敞口頭寸、給定違約概率中的損失率以及違約概率等。

2.傳統(tǒng)信用風(fēng)險度量。傳統(tǒng)信用風(fēng)險度量的方法，主要包括：傳統(tǒng)信用評級、信用評分方法（ZETA模型、Z模型）、貸款風(fēng)險度測算以及專家評定制度（5P、5W、6C原則）。傳統(tǒng)方法十分簡便，方便操作，但是存在相關(guān)的不足之處，主要體現(xiàn)在將會計賬面價值作為基礎(chǔ)的時候，無法將企業(yè)實情全面的反映出來，而且動態(tài)性比較差；主要依賴于定性分析，主觀隨意性比較大，而且效率也比較低。

3.信用風(fēng)險管理工具。信用風(fēng)險管理工具主要包括：貸款直接轉(zhuǎn)讓、銀團(tuán)貸款、授信限額、信用衍生、貸款證券化工具。

4.現(xiàn)代信用風(fēng)險度量模型。就目前來看，國際金融界十分流行的內(nèi)部信用風(fēng)險模型，主要包括沃特曼死亡率模型、瑞士信貸銀行的信用風(fēng)險附加模型、麥肯錫公司的宏觀模擬、JP摩根的信用矩陣以及KMV模型等。其中，JP摩根的信用矩陣與KMV模型最具代表性。

（二）市場風(fēng)險管理

市場風(fēng)險，又可以將其稱為價格風(fēng)險，主要是指可交易資產(chǎn)的價值或者被用于資產(chǎn)出現(xiàn)的變化而造成的損失風(fēng)險，主要包括匯率風(fēng)險與利率風(fēng)險。

1.市場風(fēng)險管理工具。外匯風(fēng)險管理，主要包括外匯期權(quán)、貨幣互換、金融衍生工具以及敞口限額等；利率風(fēng)險管理，主要包括資產(chǎn)負(fù)債管理、利率金融衍生工具、基于VaR的管理等。

2.實誠風(fēng)險度量。匯率風(fēng)險度量，主要包括時間、外幣以及本幣等多個要素，可以姜切劃分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、交易風(fēng)險以及會計風(fēng)險。利率風(fēng)險度量，主要包括全值法、凸性分析、持續(xù)期、Var方法以及敏感性缺口分析等。綜合風(fēng)險度量，主要包括情景分析法、VaR方法、壓力測試法以及風(fēng)險狀況圖。

（三）操作風(fēng)險管理

操作風(fēng)險，實質(zhì)上就是由于內(nèi)控控制不完善、外部事件、制度失效以及人為錯誤等一系列事項造成直接損失或者間接損失的可能性，主要是銀行內(nèi)部中可以控制范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，主要包括商譽(yù)與法律風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險以及控制風(fēng)險。

1.操作風(fēng)險管理。保險是銀行風(fēng)險管理中非常重要的一個工具，主要包括與操作風(fēng)險種類相匹配的保險、再保險與保單合格標(biāo)準(zhǔn)以及合同對方風(fēng)險與保障范圍。

2.操作風(fēng)險度量。主要包括內(nèi)部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標(biāo)法。

3.資本準(zhǔn)備金與保險的代替計量。內(nèi)部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標(biāo)法等主要計算方法為限額法與保費(fèi)法。

（四）商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用分析

客戶評級與債項評價都是信貸風(fēng)險管理過程中的基礎(chǔ)部分，根據(jù)客戶評級與債項評價與貸款逾期損失率之間存在的關(guān)系，可以對10級以上的評級矩陣表進(jìn)行構(gòu)建，以此提高商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理的整體水平。如表1所示，債項評價、客戶評級與貸款風(fēng)險分類之間的關(guān)系。

表1 評級矩陣表

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，我國金融領(lǐng)域中頻繁出現(xiàn)銀行內(nèi)部人員與外界人員聯(lián)合進(jìn)行金融詐騙、挪用銀行資金以及盜取客戶資金等一系列重大刑事案件，不僅嚴(yán)重影響了銀行的正常運(yùn)行，造成銀行出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，而且在很大程度上破壞了我國銀行業(yè)的商業(yè)信譽(yù)與社會形象；同時，阻礙了我國商業(yè)銀行的快速發(fā)展。針對這一實際情況，我國商業(yè)銀行在內(nèi)控風(fēng)險管理方面，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，通過對風(fēng)險管理流程的優(yōu)化以及管理方式的創(chuàng)新，提高銀行業(yè)務(wù)的操作效率，創(chuàng)造一個良好的風(fēng)險管理控制環(huán)境，為銀行業(yè)務(wù)提供高效、有序以及安全的運(yùn)營保障，促進(jìn)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

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作者簡介：黃志剛（1980-），男，漢族，湖北宜都人，職稱：中級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融學(xué)、內(nèi)審內(nèi)控、風(fēng)險管理。