中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究

胡葉紅

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

摘要：本文主要從中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)入手，對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及改善措施進(jìn)行了分析研究。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

1、生產(chǎn)規(guī)模中等或偏小，投資較省，建設(shè)周期短，收效較快。中小企業(yè)的首要特征之一就是企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中，小企業(yè)基本上都是一家一戶自主經(jīng)營(yíng)，追求利潤(rùn)的動(dòng)力完全體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者的積極性上；其次，中小企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，個(gè)人在企業(yè)中的貢獻(xiàn)輕易被識(shí)別，因而便于對(duì)員工進(jìn)行有效的激勵(lì)，這點(diǎn)與在大企業(yè)中龐大的階層化組織內(nèi)容易產(chǎn)生怠惰與無(wú)效率的情況大不相同[1]。

2、經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，行業(yè)齊全。雖然中小企業(yè)作為個(gè)體普遍存在經(jīng)營(yíng)品種單一、生產(chǎn)能力較低的缺點(diǎn)，但從整體上看，由于量大、點(diǎn)多、且行業(yè)和地域分布面廣，它們又具有貼近市場(chǎng)、靠近顧客和機(jī)制靈活、反應(yīng)快捷的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。

3、對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)性強(qiáng)，機(jī)制靈活。中小企業(yè)往往將有限的人力、財(cái)力和物力投向被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場(chǎng)，專(zhuān)注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)來(lái)不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，從而獲得更大的發(fā)展。

4、中小企業(yè)是成長(zhǎng)最快的科技創(chuàng)新力量。20世紀(jì)70年代以來(lái)，新技術(shù)型的中小企業(yè)像雨后春筍般出現(xiàn)，它們?cè)谖⑿碗娔X、信息系統(tǒng)、半導(dǎo)體部件、電子印刷和新材料等方面取得了極大的成功，有許多中小企業(yè)僅在短短幾年或十幾年里，迅速成長(zhǎng)為聞名于世的大公司。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)不健全。中小企業(yè)管理者由于其自身缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理念和方法的深入研究，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)工作納入日常管理，使得財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。因此，也造成了中小企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)不健全的問(wèn)題。和中小企業(yè)相比，大企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置完整，財(cái)務(wù)人員配備齊全，分工明確。

2、中小企業(yè)的投資管理水平較低。中小企業(yè)自身規(guī)模比較小，資金有限，在資本中貸款所占比重大，有較高的債務(wù)負(fù)擔(dān)等問(wèn)題，使得中小企業(yè)普遍追求短期盈利，很少有戰(zhàn)略性的長(zhǎng)期投資。而且中小企業(yè)大多是家族式企業(yè)，這些企業(yè)的管理通常是靠企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)憑借自己的經(jīng)驗(yàn)和感性認(rèn)識(shí)進(jìn)行決策，在進(jìn)行決策前不進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，缺乏科學(xué)的投資管理體系，在進(jìn)行投資時(shí)往往僅僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的論證，盲目的進(jìn)行投資，使得投資的風(fēng)險(xiǎn)很大、失敗率高。

3、財(cái)務(wù)融資渠道狹窄。通過(guò)自身資本積累、商業(yè)信用、以及民間借貸獲取資金是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)籌集資金的主要方式。根據(jù)世界銀行的調(diào)查，我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展的資金約50%至 60%來(lái)自實(shí)收資本和內(nèi)部留存收益，公司債券和外部股權(quán)融資等直接融資份額不到 2%，銀行貸款在 20%左右。對(duì)于中小企業(yè)而言，由于其商業(yè)信用不可能和國(guó)有企業(yè)或者大型的民營(yíng)企業(yè)相比，所以其發(fā)行的債券、股票難以找到相應(yīng)的投資者，也就是說(shuō)靠發(fā)行股票、債券是不太可能成為中小企業(yè)籌集資金的主要方式的。

4、投資管理存在的問(wèn)題。不少中小企業(yè)為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力，開(kāi)始自覺(jué)地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的速度。但由于財(cái)務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運(yùn)用，不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場(chǎng)論證，造成投資失誤。有的企業(yè)花了巨額資金進(jìn)行投資，而最終并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以至陷入破產(chǎn)的邊緣。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例太大，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)比大企業(yè)更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模，提高投資風(fēng)險(xiǎn)。

5、財(cái)務(wù)管理職能的缺失。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的不健全，勢(shì)必影響到中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。隨著企業(yè)的發(fā)展，在不同階段，其所關(guān)注的財(cái)務(wù)管理工作的功能是不一樣的。這就要求財(cái)務(wù)管理的功能做到與之相配套，否則會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。在我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展歷程中，由于它原始規(guī)模小和資金少的特點(diǎn)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面更多注重了資金的流動(dòng)，把會(huì)計(jì)中的記賬、算賬、報(bào)賬等工作當(dāng)作了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重心。但是，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的需要，我們更多的是要關(guān)注財(cái)務(wù)管理的職能[2]。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施

1、完善組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置。為了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)力過(guò)于集中的問(wèn)題，我們必須對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照部門(mén)、職權(quán)進(jìn)行合理的劃分。中小企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和需求，合理設(shè)置部門(mén)。在此基礎(chǔ)上明確具體職責(zé)，再根據(jù)本部門(mén)的要求，設(shè)置崗位，分配任務(wù)。只有這樣才能便于管理，提高工作效率。

2、建立績(jī)效考核制度。中小企業(yè)發(fā)展前景不明朗、薪金少、社會(huì)保障制度不健全、工作環(huán)境相對(duì)較差、社會(huì)認(rèn)可程度低，有的中小企業(yè)可能還位于偏遠(yuǎn)的中小城市或農(nóng)村，這就很難聘用到有能力的優(yōu)秀人才，這也就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的人才缺乏，從而也就無(wú)法引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)。因此，中小企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)造吸引人才，留住人才的各種條件?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度中強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核，中小企業(yè)應(yīng)給予企業(yè)員工客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，激發(fā)員工的工作熱情，同時(shí)配之以靈活的、有特色的薪酬制度和完善的福利保障制度，來(lái)增強(qiáng)企業(yè)員工的歸屬感。中小企業(yè)可以建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，落實(shí)企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在為企業(yè)降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，中小企業(yè)可以借鑒大企業(yè)的做法，運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)，將個(gè)人利益和企業(yè)的利益聯(lián)系起來(lái)，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任心，激發(fā)積極性。

3、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部控制。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。要定期檢查盤(pán)點(diǎn)，以揭露問(wèn)題和促進(jìn)管理。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

4、實(shí)施科學(xué)的投資管理。投資決策需要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，一個(gè)投資項(xiàng)目要有好的投資回報(bào)，涉及多方面的因素。比如投資方向要把握準(zhǔn)確，投資時(shí)機(jī)要選擇適當(dāng)，要適合市場(chǎng)需求變化，項(xiàng)目建成后還需科學(xué)管理等。任何一方面出現(xiàn)問(wèn)題，都有可能使投資項(xiàng)目的預(yù)期呈反向發(fā)展，造成巨大損失。

5、樹(shù)立先進(jìn)理財(cái)觀念。中小企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力相對(duì)較弱，企業(yè)的資源有限，加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)步快，技術(shù)更新周期短等因素決定了中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個(gè)行業(yè)做實(shí)、做精、做強(qiáng)，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長(zhǎng)的動(dòng)力，對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營(yíng)損益[3]。因此，中小企業(yè)必須關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動(dòng)資金貸款的使用效率。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)具備高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。加強(qiáng)中小型企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)的增強(qiáng)，不僅可以有效避免會(huì)計(jì)違法行為的發(fā)生，還有利于會(huì)計(jì)人員依法提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

結(jié)束語(yǔ)

總之，中小企業(yè)是整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要方面，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也是直接關(guān)系著其可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，所以，在具體的工作中需要不斷加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐瑩瑩. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 華章，2011，12：34.

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[3]陳金香. 我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 現(xiàn)代企業(yè)教育，2012，18：9-10.