文/張東琪

煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控探析

文/張東琪

風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。近兩年，由于市場(chǎng)需求下降，煤炭?jī)r(jià)格出現(xiàn)了深幅回調(diào)，煤炭企業(yè)銷售回款率下降，企業(yè)財(cái)務(wù)收益空間不斷縮小，經(jīng)濟(jì)效益全面滑坡。同時(shí)，當(dāng)前很多煤礦已進(jìn)入資源逐漸枯竭階段，經(jīng)營前景不容樂觀，多數(shù)煤礦企業(yè)因建設(shè)早、標(biāo)準(zhǔn)低、基礎(chǔ)設(shè)施投入不足、生產(chǎn)安全保障和環(huán)境治理的歷史欠賬多，僅靠之前幾年煤炭市場(chǎng)的升溫難以從根本上彌補(bǔ)。2013年以來，大多數(shù)煤炭企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率都在70%以上，隨著銀根收緊，行業(yè)景氣度下降，融資愈加困難。而前期投資的煤化工項(xiàng)目、資源整合的煤礦項(xiàng)目、其他與煤炭主業(yè)關(guān)聯(lián)度不大的項(xiàng)目因巨額資金投入難以為繼，很多建設(shè)停滯，企業(yè)背上了巨額的資金成本，還貸壓力不斷增大?？傊殡S著煤炭行業(yè)黃金十年的結(jié)束，煤炭企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性也越來越大，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系已成為我國煤炭企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

一、我國煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

一些企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有進(jìn)行積極主動(dòng)、全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。表現(xiàn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)沒有持續(xù)性，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行按期復(fù)核，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變動(dòng)、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只顧眼前利益，忽視某些決策對(duì)企業(yè)將來的影響，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散

安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營銷風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)分別由生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、運(yùn)銷部門、財(cái)務(wù)部門以及法律事務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散，特別是涉及企業(yè)改革發(fā)展中的綜合性風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)、產(chǎn)權(quán)制度改革、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實(shí)施、企業(yè)兼并重組、整合破產(chǎn)、上市投資等行為，企業(yè)缺少統(tǒng)一有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)職能。同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，工作創(chuàng)新能力差等，也是制約企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要因素。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)不到位

一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，有的制度內(nèi)容簡(jiǎn)單，僅有實(shí)體要求而無程序規(guī)定，難于操作；有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡；有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)。二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展，不具備執(zhí)行的環(huán)境和條件；有的制度比較空泛，不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對(duì)性的措施；有的制度硬性規(guī)定過高，不切實(shí)際；有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實(shí)際運(yùn)行中無法執(zhí)行。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴(yán)格，缺少評(píng)價(jià)體系和完善的程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)精神和制度文化。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不健全

當(dāng)前，我國很多煤炭企業(yè)存在一定程度的治理結(jié)構(gòu)問題，如缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)主體不清晰、缺乏有效的管束機(jī)制等，從而使企業(yè)不能將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體不明確，難以形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，沒有專門的人員進(jìn)行專職的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

1.提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)煤炭企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控的頂層設(shè)計(jì)

成立或確定風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨別、識(shí)別、分工等重要事項(xiàng)，收集和發(fā)布企業(yè)方面有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息，追蹤、檢查、評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的實(shí)施和執(zhí)行情況，并及時(shí)總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)等。制定《風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用指南》，通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用背景、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理等規(guī)范步驟來加強(qiáng)突發(fā)事件的規(guī)劃化、程序化管理。

注重開展科學(xué)實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，使企業(yè)決策者及相關(guān)人員在遇到復(fù)雜的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，特別是在面臨風(fēng)險(xiǎn)管理決策、制定應(yīng)急計(jì)劃以及重大公共政策等方面，可以做出盡可能科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的決策。同時(shí)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作扎實(shí)有效開展。

2.將風(fēng)險(xiǎn)管理作為煤炭企業(yè)集團(tuán)的一項(xiàng)基本戰(zhàn)略

要在煤炭集團(tuán)設(shè)立或確定相關(guān)部門，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體設(shè)計(jì)，系統(tǒng)研究和總結(jié)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理總體規(guī)劃，明確推動(dòng)整體風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的基本方法，建立和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)或指南，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)工作全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督檢查和總結(jié)改進(jìn)。

3.建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系和機(jī)制保障

為及時(shí)解決各部門遇到的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、政策等問題，確保企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施，應(yīng)明確劃分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三類單位：一是組織實(shí)施單位以審計(jì)為核心的各部門，制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策，總體設(shè)計(jì)和把握評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的進(jìn)程，解決整體風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中存在的實(shí)際問題。二是實(shí)施支持單位，針對(duì)其所屬各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施支持單位需要向企業(yè)負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，提供相應(yīng)的研究咨詢報(bào)告。三是具體執(zhí)行業(yè)務(wù)部門，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體推動(dòng)工作中，具體業(yè)務(wù)部門承擔(dān)執(zhí)行責(zé)任，各部門依據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施機(jī)構(gòu)，針對(duì)部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)務(wù)評(píng)估以提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

4.構(gòu)建并健全風(fēng)險(xiǎn)管控業(yè)務(wù)流程

一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的事前控制。要制定相關(guān)制度流程。各部門擬訂公司級(jí)別的制度、辦法和涉及兩個(gè)部門以上的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、業(yè)務(wù)流程、辦法等流程。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的事中監(jiān)控。企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)在開展過程中均應(yīng)接受監(jiān)督部門的事中監(jiān)控。監(jiān)督部門可以采取包括風(fēng)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、有關(guān)部門報(bào)告、備案材料、現(xiàn)場(chǎng)合規(guī)性檢查等在內(nèi)的多種方法實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)控。三是加強(qiáng)稽核審計(jì)工作。稽核審計(jì)部門根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作制度》，健全內(nèi)控保障機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部管理，為業(yè)務(wù)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位：中國礦大（北京）管理學(xué)院）

（責(zé)任編輯：古偉鋒）