徐士雯

摘 要： 隨著改革開放的發(fā)展,中小企業(yè)對于增強國家的綜合國力,創(chuàng)造大量就業(yè)機會等發(fā)揮了積極的促進作用,在國民經(jīng)濟的發(fā)展過程中具有舉足輕重的地位。但在目前中小型企業(yè)的起步運轉(zhuǎn)過程中，其內(nèi)在的矛盾日益明顯，尤其是財務(wù)管理方面的問題制約了企業(yè)的成長。對于以上情況，本文對中小型金融企業(yè)財務(wù)管理中呈現(xiàn)的相關(guān)問題進行分析,提出了完善企業(yè)金融財務(wù)管理體系等增強中小型企業(yè)在金融及財務(wù)管理方面的對策，以確保企業(yè)在當(dāng)前如此激烈的競爭中能健康的成長。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；解決對策

一、中小企業(yè)實施財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

1.融資渠道不暢，資金嚴(yán)重不足

現(xiàn)在我國中小企業(yè)的融資主要為相對較為獨立的，較為多元化的方式。但中小企業(yè)健康成長依然存在融資難的問題并在短期內(nèi)難以解決，可以說這是中小型企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的瓶頸所在。其金融機構(gòu)的經(jīng)營體制、中小企業(yè)的融資渠道與信貸的管理模式不相契合。一方面，銀行為了安全起見，降低貸款的風(fēng)險，減少了貸款成本，從而不愿意貸款給中小企業(yè)，其信譽等級偏低、信息透明度不高、企業(yè)業(yè)績波動較大的特點，給中小企業(yè)順利貸款增加了難度；另一方面，銀行的貸款政策與中小企業(yè)次數(shù)多、數(shù)目小的貸款需求不相協(xié)調(diào)。

2.會計工作基礎(chǔ)薄弱，財會人員的素質(zhì)偏低

中小企業(yè)廣泛都存在著會計人員匹配不協(xié)調(diào)，會計體系設(shè)立不完備的問題，有些企業(yè)索性不設(shè)置會計部門，會計方面的工作全數(shù)都交給會計事務(wù)所代辦，或委任可信的親友擔(dān)任出納，企業(yè)賬簙的相關(guān)工作則多數(shù)會在年末結(jié)算之前招聘兼職的會計來做，這樣就忽略了會計工作本身在企業(yè)財務(wù)管理過程中的重要作用。一些企業(yè)僅單獨的設(shè)立會計部門，但是卻沒有設(shè)立與財務(wù)管理相關(guān)的部門，在多數(shù)的中小型企業(yè)中，他們聘請的財務(wù)管理人員往往缺少專業(yè)或系統(tǒng)的培訓(xùn)，甚至一些工作人員并不是財務(wù)專業(yè)科班出身，從而不能更好的為金融企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。

3.中小企業(yè)融資的政策法規(guī)不夠完善

“融資難”的問題一直困擾著中小企業(yè)的發(fā)展，其融資的法律法規(guī)環(huán)境及政策實施還不夠健全，缺少完善的融資服務(wù)機制和有效的信用擔(dān)保機構(gòu)且現(xiàn)有的融資系統(tǒng)也給中小企業(yè)健康穩(wěn)步的發(fā)展帶來了困難。因為給中小企業(yè)貸款銀行將承擔(dān)相對較大的風(fēng)險，在企業(yè)經(jīng)營不善，瀕臨倒閉時難以償還債務(wù)，所以中小企業(yè)在向銀行爭取貸款時比大企業(yè)爭取貸款的難度大。

4.內(nèi)部的控制制度不夠完善，會計控制薄弱

完善內(nèi)部控制體系可以促進相關(guān)會計法規(guī)的貫徹及經(jīng)營管理方針政策的實行。制定實施的一系列企業(yè)內(nèi)部管理制度的目標(biāo)是將企業(yè)經(jīng)營管理的效率提高，經(jīng)營的管理目標(biāo)得以實現(xiàn)。會計控制，內(nèi)部的審計控制是其主要涉及的內(nèi)容。

實行相互限制、權(quán)責(zé)分明是中小企業(yè)內(nèi)部財會控制制度的核心。基本會計制度不夠完善是大多數(shù)企業(yè)的通病，如財務(wù)預(yù)算調(diào)整制度、財務(wù)風(fēng)險評估制度等。即使有些企業(yè)也設(shè)立了幾個獨立的制度，但是大多數(shù)是沒有實施的。據(jù)此可知中小型企業(yè)并沒將內(nèi)部的審計稽核制度放在首要的地位加以執(zhí)行。這樣內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性不能夠得到保證，企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展受到阻礙。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度完整性的缺失，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題難以較好的解決。如現(xiàn)金的收付監(jiān)管不當(dāng)，使得賬面和庫存的實際金額不相符合；銀行存款的大量閑置，沒有充分合理有效的進行運用；應(yīng)收賬款的回流不暢；資產(chǎn)浪費嚴(yán)重等情況。

二、中小企業(yè)財務(wù)問題的解決對策

1.提高制度的規(guī)范性，加強企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度的實施和執(zhí)行過程中，中小企業(yè)應(yīng)該遵守可行性、真實性和合法性的原則，進而構(gòu)建一套完備的與自身利益相協(xié)調(diào)的體系：一是建立高水平的金融管理部門，對庫存現(xiàn)金的收支、固定資產(chǎn)的計提折舊、無形資產(chǎn)的累計攤銷等工作進行明確的分工；二是完善企業(yè)在財務(wù)管理方面的相關(guān)制度，如制定財務(wù)分析計劃、定期進行財務(wù)預(yù)測與價值評估等制度，規(guī)范財務(wù)管理實施的經(jīng)濟性和嚴(yán)密性；三是制定與之相對應(yīng)的審核制度，提高監(jiān)管力度。按照每個崗位相應(yīng)的權(quán)責(zé)分配情況，正確的履行職責(zé)，增強會計工作實施執(zhí)行的質(zhì)量，堅決杜絕違法違規(guī)的財會業(yè)務(wù)和行為的發(fā)生；四是企業(yè)要建立獨立的內(nèi)部審計部門，提高審計監(jiān)督的合規(guī)性，從而加強財會信息的可靠性和真實性。通過上述制度的實施與執(zhí)行，使得財務(wù)人員更加了解和掌握本職工作及權(quán)責(zé)的分配情況，促使其正確的履行各職責(zé)，從而使企業(yè)更加穩(wěn)健的發(fā)展。

2.樹立正確的信用等級觀念，積極擴展融資來源

企業(yè)生存和發(fā)展的命脈是資金，當(dāng)務(wù)之急是緩解企業(yè)的融資壓力，如果企業(yè)能利用的資金不足，那么將會阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。中小企業(yè)要想解決當(dāng)前的融資困境，一方面要正確的樹立信用等級的觀念，積極的與銀行配合，從而盡可能的提升信用等級；而另一方面，盡可能多的拓寬融資的渠道，增強與資信程度好、信用等級高的大企業(yè)之間的接觸與交流，利用其優(yōu)勢為企業(yè)爭取更多的貸款。還可以加強與金融機構(gòu)之間的聯(lián)系，利用每年城市舉辦地銀行與企業(yè)之間的交流對接會等活動不間斷的向其展示企業(yè)經(jīng)營管理的成果，讓銀行更精準(zhǔn)的確定企業(yè)的盈利等情況，從而增強金融機構(gòu)對貸款企業(yè)的好感與信任，努力提升本企業(yè)在銀行信用評定中的等級，并采用收益和風(fēng)險配合較為適中的穩(wěn)健型的籌資政策將對企業(yè)的發(fā)展更加有利。

3.構(gòu)建完備的資金管理制度，完善財務(wù)控制環(huán)節(jié)

（1）資金的管理制度是構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)必不可少的要素。因為資金的周轉(zhuǎn)使用，涉及企業(yè)內(nèi)部的管理，使企業(yè)管理者意識到資金的使用，管理和控制活動，不單單只是財務(wù)部門的責(zé)任，還關(guān)系到企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，所以每個部門都起著不可替代的作用。

（2）從總體提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。首先應(yīng)有效的統(tǒng)籌企業(yè)資金的運用和來源。如購建固定資產(chǎn)不能使用應(yīng)付及預(yù)收賬款，以避免造成資金流動困難。其次，正確的判斷出資金收回和支出的期間。比如，應(yīng)收賬款何時才可能收回來，什么時候進行采購最合算等都要做到心有定見，不然，可能導(dǎo)致出現(xiàn)資金拮據(jù)，收付失衡的狀況。第三，制定適合企業(yè)發(fā)展的資金分配計劃，如固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的比例應(yīng)該有效的進行分派。增強財產(chǎn)控制，建立完善的資產(chǎn)、物料管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在物資的領(lǐng)用、購買、出售和樣本的管理方面設(shè)置規(guī)范的執(zhí)行程序。資產(chǎn)的記錄與保管必需分離，從而構(gòu)成強大的內(nèi)部牽制系統(tǒng)，對于資產(chǎn)的保管、記錄、核查等絕對不可以交由一人來做。要周期性的進行檢查和清點財產(chǎn)，記錄和管理人員應(yīng)隨時保持警惕，不容忽視。

（3）加強對應(yīng)收賬款和存貨的管理。近年來，因為管理不當(dāng)許多中小企業(yè)出現(xiàn)了可用資金不足的問題，對應(yīng)收賬款與存貨進行有效的管理是一個重要的施救措施。要以合理的方式保證資金庫存的最優(yōu)結(jié)構(gòu)，則應(yīng)強化對存貨的經(jīng)營與保管，盡量避免出現(xiàn)貨物的滯留。還應(yīng)定期的與有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的企業(yè)核對應(yīng)收賬款，從而避免壞賬的發(fā)生 。

4.提升財務(wù)人員的個人素質(zhì)，提高財會隊伍的整體建設(shè)

在中小企業(yè)的管理過程中，時常發(fā)生會計、財務(wù)不分的情況，財務(wù)方面的工作內(nèi)容也僅限于企業(yè)營運資金管理。當(dāng)今社會企業(yè)管理的主要組成部分就是企業(yè)財務(wù)管理，所以這種會計、財務(wù)不分的局面必需要轉(zhuǎn)變。因此中小企業(yè)應(yīng)加強對銷售凈利率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的關(guān)注力度，從而更好的使財務(wù)管理的作用突顯出來。培養(yǎng)高素質(zhì)的員工，聘請高水平的金融人才是提升企業(yè)財務(wù)管理水平必不可少的因素。財務(wù)人員的職責(zé)不應(yīng)只局限在對資產(chǎn)的有效保管和詳細記錄，其工作的重點還應(yīng)該放在對企業(yè)的投資、籌資、融資和其他等方面進行全面合理的管理，事物之間的經(jīng)濟關(guān)系應(yīng)能從數(shù)字變化的表面分析判斷出來，應(yīng)能從理論的角度對經(jīng)濟活動進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險，提出合理的意見和建議，從而進一步的提高企業(yè)的管理水平。

三、結(jié)論

總而言之，財務(wù)管理工作應(yīng)該貫串于中小企業(yè)經(jīng)營管理的始終，是企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)的財務(wù)管理整體水平提高，企業(yè)的所有者將做出正確的財務(wù)管理決策，最大程度上規(guī)避潛在的風(fēng)險，能使資金的利用率達到最大化，也能將企業(yè)生產(chǎn)過程中的成本降到最低，從而使得企業(yè)獲得更多的利益。企業(yè)的所有者也能根據(jù)財務(wù)管理提供的信息對企業(yè)做出適當(dāng)?shù)囊?guī)劃，這樣不僅加大了對企業(yè)的監(jiān)管，也提高了自身對企業(yè)的控制，還可以調(diào)動各主體的積極性，從而更好的使財務(wù)管理工作在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮作用。

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