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      企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險及防范對策研究

      2015-01-03 14:02:20何俊花
      中國管理信息化 2015年8期
      關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理

      何俊花

      (中國雙維投資有限公司,北京 100033)

      風(fēng)險通常指由于某一個事項(xiàng)的發(fā)生而對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的概率。作為企業(yè)通常面臨兩個風(fēng)險:一個是經(jīng)營風(fēng)險;另一個是財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理,融資不當(dāng),使公司喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險具有客觀必然性、難以預(yù)測性、普遍性以及損失與收益并存等特點(diǎn),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險。本文以此為基礎(chǔ),對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的原因以及防范對策進(jìn)行論述。

      1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

      1.1 客觀必然性

      企業(yè)在日常的正常生產(chǎn)經(jīng)營中,財(cái)務(wù)系統(tǒng)必將面對一系列不確定的因素,財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在有其必然性。在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中,實(shí)際結(jié)果經(jīng)常會與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)較大偏離,風(fēng)險管理人員無法完全防范風(fēng)險的發(fā)生,只能是借助于各種管理手段,將財(cái)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致的損失控制在一定范圍內(nèi)。

      1.2 難以預(yù)測性

      由于財(cái)務(wù)狀況普遍缺乏穩(wěn)定性,企業(yè)無法準(zhǔn)確地預(yù)測未來時期內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,極大地增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制難度。同時,由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險極易受到諸多相關(guān)因素的影響,很難做到事前防范和事前評估。

      1.3 普遍存在性

      隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴(kuò)張,企業(yè)組織結(jié)構(gòu)也日益復(fù)雜,企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險也隨之加大。財(cái)務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的各個財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中普遍存在,如企業(yè)資金運(yùn)用、企業(yè)資金籌集以及企業(yè)資金分配與積累等。

      1.4 損失與收益并存

      企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險和財(cái)務(wù)收益是同時存在的,且財(cái)務(wù)收益往往隨財(cái)務(wù)風(fēng)險的加大而相應(yīng)提高。因此,為了切實(shí)提升財(cái)務(wù)效益,保證企業(yè)收益穩(wěn)定增長,企業(yè)必須改善其內(nèi)部管理結(jié)構(gòu),不斷提升資金的運(yùn)用效率,在保證收益的前提下降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

      2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

      2.1 籌資環(huán)節(jié)

      為保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行,企業(yè)需要籌措資金,資金的來源渠道不同,相應(yīng)的成本和風(fēng)險也不一樣。按照所籌資金的標(biāo)準(zhǔn)不同可分為不同的種類。其中,按照權(quán)益性質(zhì)不同可分為股權(quán)資本和負(fù)債,負(fù)債對權(quán)益比率反映財(cái)務(wù)杠桿程度,負(fù)債比率越高,股本的收益越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險就會越大。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營就必須擔(dān)負(fù)風(fēng)險,企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際和金融市場的變化情況,制定科學(xué)合理的籌資決策,要加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理,提高短期資金的使用效益。

      2.2 投資環(huán)節(jié)

      公司進(jìn)行投資既可以選擇投資流動資產(chǎn),又可以選擇投資非流動資產(chǎn)。企業(yè)要合理配置流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的投資比例,在流動性和獲利性之間做出最佳的選擇。流動資產(chǎn)的投資包括現(xiàn)金、可交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等。流動資產(chǎn)既有增強(qiáng)公司的變現(xiàn)能力和償債能力的優(yōu)點(diǎn),又有獲利性不足,影響資金周轉(zhuǎn)的缺陷。非流動資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和債券等,具有投資數(shù)額大,時間跨度長,存在較大風(fēng)險和不確定性,但是一旦投資正確又會為企業(yè)帶來巨大的收益。

      2.3 資金運(yùn)營環(huán)節(jié)

      目前,在我國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重較大,這樣超儲積壓存貨,不僅占用了企業(yè)大量的流動資金,而且企業(yè)還必須支付大筆的保管費(fèi)用,造成企業(yè)費(fèi)用上升,利潤下降。在儲存過程中如果保管不善或者市場變動,市價下跌,都會令企業(yè)蒙受損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。使用賒銷方式銷售產(chǎn)品是一些企業(yè)常用的銷售方式,是客戶提前從企業(yè)拿到產(chǎn)品進(jìn)行銷售,而后根據(jù)銷售情況,再向企業(yè)支付貨款的形式。企業(yè)為擴(kuò)大銷售渠道,有時會在未詳細(xì)了解客戶信用信息的基礎(chǔ)上就允諾客戶,盲目賒銷,導(dǎo)致應(yīng)收賬款失控,很多應(yīng)收賬款無法收回,影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

      2.4 利潤分配環(huán)節(jié)

      企業(yè)作為自負(fù)盈虧的社會經(jīng)濟(jì)組織,在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下,可以自主分配企業(yè)的盈利,這就要求企業(yè)的分配政策既要顧及股東的利益又要滿足公司長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

      3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的原因

      財(cái)務(wù)風(fēng)險客觀存在,形成財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因既有復(fù)雜多變的外部原因,又有企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理不善等方面的因素,企業(yè)只有充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的原因,才能在生產(chǎn)經(jīng)營中采取有效措施,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

      3.1 外部原因

      企業(yè)外部環(huán)境的不確定性是形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的外部原因,主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策的影響和行業(yè)背景。

      3.2 內(nèi)部原因

      雖然外部原因會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險,但是內(nèi)部原因是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的根本原因。3.2.1 資本結(jié)構(gòu)不合理

      企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)自有資金和借入資金的比例構(gòu)成。目前,我國企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)并不合理,或者負(fù)債規(guī)模過大,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力不足,或者舉債比例很小,再生產(chǎn)能力不足,這些都不利于企業(yè)的發(fā)展。

      3.2.2 投資決策不合理

      投資決策對企業(yè)未來的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)一旦決策失誤就會使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,造成投資無法按期收回,為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此,企業(yè)要根據(jù)行業(yè)的發(fā)展趨勢和企業(yè)發(fā)展階段做出科學(xué)的投資決策。

      3.2.3 財(cái)務(wù)管理制度不完善

      財(cái)務(wù)風(fēng)險存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容要涵蓋企業(yè)基本活動的各個方面,進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度,避免財(cái)務(wù)漏洞的產(chǎn)生。

      3.2.4 財(cái)務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄

      只要有財(cái)務(wù)活動,就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)人員需要有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識,對企業(yè)發(fā)展過程中可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,從而規(guī)避風(fēng)險。但在現(xiàn)實(shí)工作中,許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理水平低下。

      4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范的對策

      企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,因此必須牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識,對潛在風(fēng)險和危機(jī)應(yīng)有清醒的認(rèn)識,應(yīng)采取有效措施,將其影響降低到最低的程度。

      4.1 進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化,建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系

      財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在不可避免的,但卻是可以預(yù)測的,企業(yè)要根據(jù)自身需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,建立全面預(yù)算管理體系,預(yù)測未來的盈虧狀況,綜合評價企業(yè)的效益,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,采取有效的風(fēng)險防范方法,規(guī)避風(fēng)險,降低風(fēng)險造成的損失。

      4.2 結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略

      財(cái)務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物,是不可避免的。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險,企業(yè)要根據(jù)自身情況采取有效措施,降低和化解風(fēng)險,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

      4.3 運(yùn)營分析控制,及時糾偏

      建立健全企業(yè)運(yùn)營情況分析制度,綜合運(yùn)用投融資、生產(chǎn)、購銷、財(cái)務(wù)等信息,運(yùn)用對比分析、趨勢分析和因素分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析。在此基礎(chǔ)上,掌握企業(yè)運(yùn)營的效率及效果,并對運(yùn)營分析過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要盡快查明原因,對照企業(yè)全面預(yù)算進(jìn)行糾偏,加以改進(jìn),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。

      4.4 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險控制

      企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險無法消除也無法回避,它與收益并存,客觀存在于財(cái)務(wù)管理的各個工作環(huán)節(jié),企業(yè)要建立風(fēng)險防范處理機(jī)制,提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險意識,培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對風(fēng)險的判斷和應(yīng)對能力,加強(qiáng)對籌資、投資等各方面的風(fēng)險控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

      4.5 建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險決策機(jī)制

      財(cái)務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,本身具有綜合性,故財(cái)務(wù)風(fēng)險決策科學(xué)化、合理化就成為了控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險決策機(jī)制,及時識別、預(yù)測、科學(xué)分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險,采用合理的方法控制、防范、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險,并對管理效果做出客觀評價,實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險決策機(jī)制應(yīng)包括決策內(nèi)容、決策機(jī)構(gòu)等。

      5 結(jié) 語

      在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險是在所難免的。企業(yè)要認(rèn)清風(fēng)險產(chǎn)生的原因,正確預(yù)測和衡量風(fēng)險,采取有效的措施防范和規(guī)避風(fēng)險,使企業(yè)降低風(fēng)險,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,在激烈的市場競爭中勝出并持續(xù)發(fā)展。

      [1]張文芹.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因及防范策略[J].黑龍江科技信息,2007(21):128.

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