●高 飛

探析專員辦內(nèi)部控制建設的著力點

●高 飛

專員辦開展內(nèi)部控制建設，是通過查找和評估風險，完善制度和流程，構建規(guī)范有效的內(nèi)部控制組織架構、制度體系和運行機制。立足專員辦當前業(yè)務特點和人員配置情況，著眼財政預算監(jiān)管工作目標，應以崗位責任化、履職標準化、流程信息化為內(nèi)部控制建設的著力點。

一、崗位責任化

崗位責任化是指明確各工作崗位的職責和權限，將責任落實到人。實施不相容崗位相互分離、授權控制、歸口管理等內(nèi)控措施，必須以崗位責任化為前提和基礎，否則就會出現(xiàn)權責不對等、崗位邊界不清晰等問題。以審核審批事項為例，處內(nèi)初審、復審和辦領導審定環(huán)節(jié)，在職責上應各有側(cè)重。初審要提出審核審批的初步意見，同時側(cè)重對申報資料的完整性、規(guī)范性負責；復審側(cè)重在適用政策等重點方面進行驗證和判斷；辦領導側(cè)重在工作程序和重大事項決策方面把關。每個層級都不是簡單的重復，從而起到層層把關、相互制衡的作用。即使出現(xiàn)風險事件，也能夠合理劃分和追究責任。內(nèi)控建設中，設計工作流程不是越多越復雜越好，關鍵在于崗位責任具體、責任主體明確。只有這樣，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，提高工作質(zhì)量和效率，才能有效避免“攬權諉過”、“集體負責無人擔責”等現(xiàn)象。

二、履職標準化

專員辦有些監(jiān)管職能的特點是工作彈性較大。比如審核審批事項，是否進行現(xiàn)場核查，核查的比例和范圍如何確定；預算執(zhí)行監(jiān)控的廣度、深度和方法，能否發(fā)現(xiàn)問題并及時報告和糾正；專項檢查的選項等。如何把握這個尺度，往往取決于監(jiān)管人員的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)、責任心、廉政意識等，這些問題人為因素影響較大，是需要防范的風險。解決思路之一，是借鑒注冊會計師從事審計業(yè)務的做法——“程序控制、過程留痕”，即履行必要程序并留有痕跡（證據(jù)）。比如，對中央預算單位預算執(zhí)行的監(jiān)控，可統(tǒng)一設定監(jiān)控的目標、內(nèi)容、重點、要求，將責任落實到具體崗位；對審核審批事項，制定標準化的模板，設定每一層級應履行的程序和重點關注的事項，完整記錄審核過程和審核意見。標準化主要解決工作中的隨意性、不作為、亂作為，為評價崗位職責履行情況提供了客觀參照，也是崗位責任化的實現(xiàn)途徑。當然，標準化僅是“規(guī)定動作”和最低要求，不排斥也離不開監(jiān)管人員發(fā)揮主觀能動性，需要不斷將監(jiān)管中創(chuàng)新性做法以標準化的形式固化下來。

三、流程信息化

流程信息化是將業(yè)務流程與內(nèi)部控制統(tǒng)籌考慮并固化到監(jiān)管業(yè)務的信息系統(tǒng)，業(yè)務流程完成的同時，自動實現(xiàn)了內(nèi)部控制的約束。目前，專員辦監(jiān)管業(yè)務的信息化程度較低，縱向和橫向的信息對接和共享不夠，既影響工作質(zhì)量和效率，也不利于財政部及專員辦的內(nèi)控管理。今后專員辦監(jiān)管工作嵌入財政主體業(yè)務流程和內(nèi)控體系，成為財政管理和內(nèi)控鏈條中的一個環(huán)節(jié)，必須加強信息化建設，避免信息流“斷路”或傳遞不及時。因此專員辦與業(yè)務司局信息系統(tǒng)要實行有效對接，實現(xiàn)信息交互和共享一體化。流程信息化還有利于信息公開，一方面有利于業(yè)務司局對專員辦的指導和監(jiān)督；另一方面，也有利于專員辦的內(nèi)部管理和監(jiān)督，讓權力在陽光下運行?！?/p>

（作者單位：財政部駐浙江專員辦）