毛凌峰

摘 要：在如今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在不斷加大，為了能夠應(yīng)付未來(lái)市場(chǎng)的種種不確定因素，企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入到企業(yè)的文化中，從個(gè)體、團(tuán)體、乃至整個(gè)企業(yè)來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，首先要識(shí)別企業(yè)所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，其次，要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，再次，處理風(fēng)險(xiǎn)，然后是風(fēng)險(xiǎn)保留，最后是組合風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

時(shí)至今日，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義，學(xué)術(shù)界還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的說(shuō)法，但學(xué)術(shù)界關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)定義，大致分為兩種，一種是由美國(guó)學(xué)者威利特等為代表的靜態(tài)學(xué)派，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是事件的不確定性，這種觀(guān)點(diǎn)是以風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)的角度出發(fā)，以概率來(lái)描述風(fēng)險(xiǎn)。這種描述方法把風(fēng)險(xiǎn)分為兩個(gè)部分，一個(gè)部分是從0到50%，認(rèn)為隨著概率的增加，不確定性在這個(gè)區(qū)間內(nèi)不斷增加，當(dāng)概率達(dá)到50%時(shí)，不確定性最大，在50%到100%之間，隨著概率的增加，不確定性減少。另一種說(shuō)法是以美國(guó)學(xué)者威廉姆斯、曬因斯為代表的動(dòng)態(tài)學(xué)派，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的結(jié)果的變動(dòng)。這種變動(dòng)結(jié)果即指預(yù)期和結(jié)果的差異，其差異越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念

根據(jù)COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》上的定義，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由現(xiàn)代企業(yè)的董事會(huì)、管理者和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門(mén)的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事件并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供管理保證的一個(gè)過(guò)程。①?gòu)闹?，我們可以看出以下幾點(diǎn)：1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)所有部門(mén)和員工共同參與的過(guò)程，是企業(yè)日常管理固有的。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，考慮企業(yè)所有層面的活動(dòng)，包括整體活動(dòng)，業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)。3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)的。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的激勵(lì)效應(yīng)和約束效應(yīng)，其中激勵(lì)效應(yīng)是指由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在著潛在的收益和損失雙重性，風(fēng)險(xiǎn)的潛在收益則激勵(lì)企業(yè)的管理者采取一定的行動(dòng)來(lái)獲取收益。而約束效應(yīng)是指收到危險(xiǎn)信號(hào)后看，為了回避風(fēng)險(xiǎn)而采取的回避行為。因此，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理者有著不同的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，大致可以分為3種類(lèi)型。一種為風(fēng)險(xiǎn)偏好型，一種為風(fēng)險(xiǎn)中立型，一種為風(fēng)險(xiǎn)回避型，風(fēng)險(xiǎn)偏好型指風(fēng)險(xiǎn)管理者愿意承受更大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)追求更高的利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)中立型指對(duì)待企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)采取比較穩(wěn)健的方式，即不冒進(jìn)，也不回避。風(fēng)險(xiǎn)回避型指不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，在面臨方案的抉擇時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案。在相同的風(fēng)險(xiǎn)中，風(fēng)險(xiǎn)偏好型的激勵(lì)效應(yīng)最大，風(fēng)險(xiǎn)回避型激勵(lì)效應(yīng)最小。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)自身發(fā)展，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的。以前的國(guó)有企業(yè)，因?yàn)橐恢碧稍趪?guó)家的懷抱里，一切經(jīng)營(yíng)損失有國(guó)家買(mǎi)單，一旦置身于市場(chǎng)中，往往會(huì)不知所措，對(duì)處理和防范風(fēng)險(xiǎn)比較盲目，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)開(kāi)始大面積的虧損。在如今國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的條件下，企業(yè)不僅要抵御各種自然風(fēng)險(xiǎn)，還要抵御各種突發(fā)性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，比如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)以及金融風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)只有全面的了解各種風(fēng)險(xiǎn)，分析導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，才能更好的抵御風(fēng)險(xiǎn)。②

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與活力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)并不是一直處于風(fēng)平浪靜的狀態(tài)，而是隨時(shí)要面臨市場(chǎng)中充斥的各種風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，企業(yè)只有正視這種風(fēng)險(xiǎn)，并且把握各種機(jī)會(huì)，開(kāi)拓創(chuàng)新，才能激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好的生存。如果企業(yè)一味的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，則只能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下喪失各種機(jī)會(huì)，導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)活力喪失。

第三，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于分散金融風(fēng)險(xiǎn)有極大地意義。在2008年的金融危機(jī)中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)面臨著極大的考驗(yàn)，國(guó)家更是拿出4萬(wàn)億來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，而導(dǎo)致金融危機(jī)發(fā)生的主要原因，還是從美國(guó)的銀行破產(chǎn)開(kāi)始，導(dǎo)致后來(lái)一系列的原因，因此，金融業(yè)的相關(guān)成為政府極為關(guān)注的問(wèn)題。

4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及其原因

首先，國(guó)內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及其淡薄，沒(méi)有積極的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理往往不是連續(xù)的，而是階段性的，往往在一段時(shí)間內(nèi)意識(shí)到要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而過(guò)了這段時(shí)間，又將風(fēng)險(xiǎn)管理遺忘。除此之外，企業(yè)往往缺乏定期對(duì)企業(yè)狀況進(jìn)行審核，降低了企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。為了獲取眼前的利益，企業(yè)往往忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，作出不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的決策，從而導(dǎo)致企業(yè)承受巨大的損失。③

其次，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)還欠完善，從而導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)崗位之間職責(zé)不明確，操作程序也不清晰，因此，很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)。即使成立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有安排專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)沒(méi)有明確的主體，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)及崗位之間相互推卸職責(zé)，從而無(wú)法承擔(dān)起獨(dú)立、有效、有權(quán)威性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)，使企業(yè)始終停留在以解決眼前利益為目的的層面上。

最后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相脫離。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，只有做好企業(yè)內(nèi)部控制，才能提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過(guò)對(duì)企業(yè)中高層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹(shù)立，才能使企業(yè)安全運(yùn)行，而我國(guó)企業(yè)管理者往往將內(nèi)部控制于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理完全隔離開(kāi)。（作者單位：云南民族大學(xué)）

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注解：

① 唐振達(dá)，柯學(xué)寧：現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]，學(xué)術(shù)論壇，2006（1）

② 吳騰華：現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義[J]，1999（12）

③ 吳江虹：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因分析[J]，2010（9）