淺談企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理

周靜娟

摘 要：各類稅收是我國國民經(jīng)濟得以維持的主要經(jīng)濟支撐，也是我國國民收入的主要來源，在國家的經(jīng)濟發(fā)展與社會進步中起著非常重要的作用，其主要功能體現(xiàn)在對我國各項經(jīng)濟發(fā)展的宏觀調(diào)控上另外還可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營狀況因此，企業(yè)的稅收管理在其財務(wù)管理中占有重要的地位，各大企業(yè)必須提高對自身的稅收的管理力度和管理質(zhì)量，這對促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及促進企業(yè)的財務(wù)管理效益的最大化的實現(xiàn)具有積極的推進作用，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，其管理水平和能力的高低直接決定了企業(yè)的生存與發(fā)展的狀態(tài)，筆者就如何加強和提高企業(yè)的財務(wù)管理稅收管理質(zhì)量進行探討，促進我國各大企業(yè)的有條不紊的發(fā)展與進步。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；稅收管理

在企業(yè)進行其日常的管理活動的過程中，財務(wù)管理在其中所處的重要地位是不容置疑的，一個企業(yè)財務(wù)管理能力的高低直接決定了企業(yè)的綜合管理水平的高低，杜宇企業(yè)的發(fā)展和進步甚至于生死存亡都有著密切的關(guān)系，任何一個企業(yè)開展任何活動都離不開財務(wù)的管理與控制，而要想對企業(yè)的企業(yè)的現(xiàn)金流量的規(guī)模、財務(wù)所處的狀態(tài)、企業(yè)的盈利與虧損等經(jīng)營狀況有更深刻和詳細(xì)的了解，則非需要經(jīng)由財務(wù)管理不可。隨著目前我國市場經(jīng)濟的規(guī)模的而不斷壯大，企業(yè)的財務(wù)管理和稅收管理也不斷的趨于穩(wěn)定化和規(guī)范化，體系的建立也比之前更加完整，在企業(yè)管理中的重要作用也漸漸的顯露了出來，因此加強企業(yè)的財務(wù)管理與稅收管理對與企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)的財務(wù)管理與稅收管理的關(guān)系

企業(yè)的財務(wù)管理和稅收管理是企業(yè)實現(xiàn)合理化管理的兩個方面，對于企業(yè)的資金的流動以及國家相關(guān)政策的支持都從這兩方面中得意體現(xiàn)。

首先，要想得到某一年度企業(yè)的財務(wù)管理的工作指標(biāo)和工作計劃，首先得根據(jù)企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額的種類和數(shù)量對其進行分析計算，然后再根據(jù)得到的工作指標(biāo)和工作計劃制定相應(yīng)的財務(wù)管理工作的內(nèi)容，進而制定出與企業(yè)的實際情況和發(fā)展?fàn)顟B(tài)及財務(wù)能力相符合的企業(yè)經(jīng)營和管理計劃。

其次，企業(yè)的財務(wù)管理任務(wù)和指標(biāo)的制定是在依法向國家納稅的前提下完成的，也就是說企業(yè)應(yīng)該以國家的相關(guān)稅收政策為指導(dǎo)，制定出合理的發(fā)展路子，然后再根據(jù)國家稅收部門推出的稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行調(diào)整，以實現(xiàn)企業(yè)的納稅金額的最大程度的降低，使企業(yè)的經(jīng)營管理水平在此基礎(chǔ)山有相應(yīng)的提升，增加企業(yè)經(jīng)營效益。

再次，對于涉及到財務(wù)相關(guān)方面內(nèi)容的地方，財務(wù)管理部門應(yīng)該擔(dān)負(fù)起自己的管理責(zé)任，企業(yè)為了實現(xiàn)自己的發(fā)展與進步，必然是每天都會有日常的工作事務(wù)發(fā)生，比如各種購買與銷售、各種類型的主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)，只要是涉及到財務(wù)方面的工作就必然與企業(yè)的稅收管理相關(guān)聯(lián)，都需要經(jīng)由財務(wù)稅收管理和處理，得出企業(yè)在一個營業(yè)周期內(nèi)的最終的收益值，之后在對企業(yè)的應(yīng)交稅業(yè)務(wù)和交稅義務(wù)產(chǎn)生一定的影響。

最后，企業(yè)的財務(wù)管理的另一個功能是實現(xiàn)了對企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)的管理與監(jiān)督，如果企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了問題，往往會在第一時間內(nèi)在企業(yè)的財務(wù)賬目中反映出來，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)就可以根據(jù)企業(yè)的會計報表和相關(guān)稅收的賬目數(shù)據(jù)對企業(yè)的經(jīng)營狀況有一個全面的了解，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部管理工作和外部管理工作，對企業(yè)的經(jīng)營策略做出相應(yīng)的合理的調(diào)整，促進企業(yè)的管理有序的進行，在促進企業(yè)財務(wù)管理工作的科學(xué)化與合理化的同時也加強了企業(yè)的稅收工作管理的穩(wěn)定性。

二、企業(yè)稅收管理工作的含義

企業(yè)的稅收管理工作在企業(yè)的整體管理中的重要性不言而喻，具體來說主要可以從以下三個角度進行理解。

1、對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的減輕有很重要的積極作用

企業(yè)之所以對稅收管理格外重視，一方面是應(yīng)國家有關(guān)規(guī)定的要求，實現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化和合法化，另一方面也是為了實現(xiàn)最大限度的降低企業(yè)的稅收金額的目標(biāo)，各種稅收策略的實施需要以真實而準(zhǔn)確的稅收管理為前提，然后才能采用相應(yīng)的措施實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的減輕，這已經(jīng)成為企業(yè)的稅收管理工作的重中之重的一項內(nèi)容了。不過，在具體稅務(wù)管理過程中，如果一味的追求稅收金額的降低將會給企業(yè)帶來法律困擾，因此，企業(yè)的稅收策略的制定是受到一定的限制的，單憑依靠稅收策略來降低稅收并不能幫助企業(yè)享受長遠(yuǎn)的利益，另外，企業(yè)亦應(yīng)該考慮通過各種稅收策略的實施促進企業(yè)本身的經(jīng)營業(yè)績的提升，進而相對地降低稅收的支出。

2、國家優(yōu)惠政策的出臺可以幫助企業(yè)進行稅收管理

稅收是國家實現(xiàn)整個經(jīng)濟命脈以及國計民生的控制與調(diào)節(jié)的手段與方式，因此，對于國家相關(guān)政策的反映，在稅收上往往表現(xiàn)得最明顯。為了讓國家新出臺的新的經(jīng)濟政策可以得到比較穩(wěn)固的落實，相關(guān)部門在推出政策的同時還會對稅收政策做一定的調(diào)整，加一些優(yōu)惠的稅收政策，促進企業(yè)的多元化發(fā)展和多種信息產(chǎn)業(yè)。另外，國家為了鼓勵企業(yè)對新的技術(shù)產(chǎn)業(yè)和科技產(chǎn)業(yè)增加投資力度和投資規(guī)模，也會對稅收制度做相應(yīng)的調(diào)整，比如對參與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資的企業(yè)將其稅收比例調(diào)整為15%。國家在第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面，也有許多稅收政策出臺，比如根據(jù)產(chǎn)業(yè)的規(guī)模以及產(chǎn)業(yè)的類型，對企業(yè)予以一定時期內(nèi)的稅收比例的下降或者至二級免除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

其實，國家對各個行業(yè)的企業(yè)都提出了稅收的優(yōu)惠策略，以便于給企業(yè)以更大的發(fā)展空間，并鼓勵企業(yè)的積極開拓和進取，因此，企業(yè)在進行投資之前首先應(yīng)該對國家的相關(guān)稅收政策做一個詳細(xì)的了解，從稅收計劃中找到有利于自身發(fā)展的政策，然后再以之為指導(dǎo)，是自己的稅收負(fù)擔(dān)得到大幅度的緩解。

3、加強稅收管理有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平

企業(yè)的稅收管理與企業(yè)的會計核算工作以及財務(wù)管理是分不開的，因此，對于企業(yè)的財務(wù)部門的工作人員，不僅要求他們對會計核算方法、會計制度和會計準(zhǔn)則非常精通外，還要求他們熟知現(xiàn)行的稅務(wù)法和稅務(wù)政策，這樣的話，他們在進行會計工作的時候可以對稅務(wù)工作予以合理的調(diào)整和計算，為企業(yè)在負(fù)荷國家相關(guān)的法律法規(guī)的環(huán)境中最大限度地利用國家的稅務(wù)法，實現(xiàn)企業(yè)的利潤的擴大的同時在合理的范圍內(nèi)降低稅收金額。

如此，不僅促進了企業(yè)的經(jīng)營效益的提高，還緩解了企業(yè)的稅收壓力與負(fù)擔(dān)，此外，對于企業(yè)的財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力的提高也是非常明顯的，幫助工作人員素質(zhì)的提升，督促他們學(xué)習(xí)新的知識，這對企業(yè)的財務(wù)管理工作來說是有百益而無一害的。

三、企業(yè)稅收管理的所面臨的問題

稅收是決定國家命脈的工作，因此，相關(guān)制度的制定必然是非常嚴(yán)格的，相應(yīng)的制度越嚴(yán)格，稅收的征收和管理工作的手段也就越高級，對重點單位或者單位的重點項目的稅收工作會投以更多的關(guān)注，降低偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。在企業(yè)的資金收入中，稅收收入資金在其中占據(jù)了很大的比例，如果企業(yè)的稅收資金的規(guī)模增加，那么其實際利潤就必然降低，但是如果因此，企業(yè)為了保證自己的利潤的穩(wěn)而不按照國家的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)繳納稅金甚至于違反國家的政策法規(guī)做假賬來實現(xiàn)偷稅漏稅的目的的現(xiàn)象也是不為鮮見的，因此，稅收管理部門需要加強對被納入稅收名冊的企業(yè)的稅收管理工作進行高度的重視，并加強監(jiān)督力度，進而維護企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

另外，作為納稅企業(yè)，其實都存在著一定的稅收風(fēng)險。對于小的企業(yè)的來說，其經(jīng)營的項目比較少，業(yè)務(wù)往來也比較單一，沒有特別復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以，稅收種類和金額也就比較少，不會經(jīng)常涉及到稅收問題，所面臨的稅收風(fēng)險自然比較小。但對于大型企業(yè)來說，就不一樣了，其經(jīng)營范圍之廣、業(yè)務(wù)往來之繁復(fù)、生產(chǎn)項目之豐富都決定了企業(yè)的稅收管理人員在進行稅收業(yè)務(wù)處理和計算時出現(xiàn)一些問題，如果出現(xiàn)的錯誤或者問題太過嚴(yán)重就會直接威脅到企業(yè)自身的生存和發(fā)展。

四、如何加強企業(yè)的稅收管理工作

要想加強企業(yè)的稅收管理工作的力度并提高管理質(zhì)量，需要企業(yè)和國家相關(guān)部門的共同努力。

首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部需要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度面對稅收工作，應(yīng)予以高度的重視。從目前的企業(yè)的稅收管理工作現(xiàn)狀來看，好多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對稅收工作沒有予以足夠的重視，因此，企業(yè)的財務(wù)工作人員就會在稅收管理方面有所懈怠。但我們必須認(rèn)識到是，企業(yè)的核心工作是加強財務(wù)管理的效力和質(zhì)量，而加強財務(wù)管理的前提恰好是稅收管理力度的提升，如果稅收管理效率得不到提高，就會對企業(yè)的發(fā)展帶來多方面滯后性的影響。所以說，要想實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和健康發(fā)展就必須加強企業(yè)的稅收管理，而這項工作得以順利開展的前提是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者的態(tài)度，這樣才能要求財務(wù)人員以正確的態(tài)度對待稅收工作，增強稅收管理工作的觀念，為了促進稅收工作的開展，建議企業(yè)設(shè)立專門的稅收管理小組，由企業(yè)的高管直接負(fù)責(zé)監(jiān)督和統(tǒng)一管理，使員工對稅收工作抱以嚴(yán)格謹(jǐn)慎的態(tài)度，那么提高稅收管理質(zhì)量就指日可待了。

其次，企業(yè)應(yīng)該想辦法提高稅收管理工作人員的素質(zhì)，這對于企業(yè)的財務(wù)能力的提升以及稅收管理的質(zhì)量的提高都具有積極的促進性作用，一般情況下，企業(yè)的員工的素質(zhì)越高，專業(yè)技能越精湛，稅收管理工作的效率也就越高。不過實際情況是，多數(shù)企業(yè)的財會人員對于稅收方面的知識累積實在有限，存在大量業(yè)務(wù)不熟悉、工作不認(rèn)真不積極的現(xiàn)象，加之不能夠主動地對國家的相關(guān)的稅收政策進行學(xué)習(xí)了解，致使稅收管理工作的質(zhì)量不高，對此，企業(yè)可以考慮制定相關(guān)的規(guī)定，要求財會人員及時了解稅收管理進度和現(xiàn)狀，增加稅收知識的儲備，并以員工的實際掌握情況對其展開針對性的培訓(xùn)，不僅從業(yè)務(wù)能力上促進他們的進步，還應(yīng)該糾正其消極的工作態(tài)度。

最后，要制定完善的稅收管理工作制度和流程。在進行稅收管理工作時如果沒有條理的工作制度和流程為支撐，就會出現(xiàn)混亂的工作局面，因此，企業(yè)在進行稅收管理工作時首先應(yīng)該制定相應(yīng)的工作流程與制度，對員工進行規(guī)范的同時予以指導(dǎo)，實現(xiàn)對稅收管理工作的各項內(nèi)容的監(jiān)督與控制，這樣才能幫助管理者準(zhǔn)確的掌握企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，有效地避免各種經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。

結(jié)束語

總而言之財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重心，其管理質(zhì)量的高低各管理能力的好壞直接決定了企業(yè)的發(fā)展前景，甚至是生存問題，而稅收管理作為企業(yè)財務(wù)管理的核心，其重要性更是不言而喻，只有做好了企業(yè)的稅收管理才能使企業(yè)的資源得到合理的分配，才能在日益激烈的市場競爭中獲得生存和發(fā)展的空間，才能促進企業(yè)的財務(wù)管理能力的提升，促進企業(yè)的綜合實力的提升，并最終實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。（作者單位：長春市樂水會飲品銷售有限公司）

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