夏飛君

摘 ? 要：企業(yè)的行為有時并不是純粹的經濟原因決定的，CEO的背景、態(tài)度、價值觀、政治傾向等都會影響企業(yè)的行為。CEO的特征也同樣影響著企業(yè)社會責任的履行。本文從CEO的角度分析了企業(yè)履行社會責任、披露社會責任報告的原因和影響因素，簡要描述了我國A股上市企業(yè)社會責任披露與履行狀況及其CEO的特征，以此提出了提高企業(yè)社會績效的建議。

關鍵詞：企業(yè)行為;CEO特征;社會責任;建議

一、引言

企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility）是指企業(yè)在謀求股東利益最大化、創(chuàng)造經濟利益的同時，還應該維護和增進其他利益相關者的利益。在概念提出（1924年）以后，無論是學術界還是實業(yè)界都將目光投向了這一領域。

英美資源集團CEO在講話中提出企業(yè)承擔社會責任不可或缺，將會在社會責任投資這一領域繼續(xù)努力;印度HCL技術公司CEO認為企業(yè)社會責任應與股價掛鉤;深港家居CEO希望帶領企業(yè)成為一家具有社會責任感的家居企業(yè)。這些企業(yè)的領導者都表達了他們對于企業(yè)社會責任的積極觀點和態(tài)度，對社會責任觀念的普及產生了較大的推動作用。

二、CEO履行社會責任、披露社會責任報告的原因

企業(yè)是以營利為目的的經濟組織，多數企業(yè)追求的是在競爭中保持優(yōu)越的地位，謀求長遠的發(fā)展。CEO作為一個自然人，其行為還受到自身利益的影響。那么CEO在管理企業(yè)的過程中，促使企業(yè)履行社會責任、提供高質量的社會責任信息的原因有哪些？

1.CEO增加企業(yè)社會責任支出的原因

CEO增加社會責任支出的原因主要可以概括為三點：（1）利他主義：CEO本身具有較強的社會責任感，他們認為企業(yè)應該投資于社會責任活動，如環(huán)境保護、員工福利和其他人道主義投資;（2）符合財務利益：CEO認為進行社會責任投資，能均衡各利益相關者的利益，減少沖突，符合企業(yè)的財務利益。

2.CEO披露高質量的社會責任信息的原因

企業(yè)社會責任報告是企業(yè)對其社會責任履行狀況的概括性總結。信息的不對稱會帶來額外的成本。高質量的社會責任報告能夠降低企業(yè)內外部信息不對稱的情況，將企業(yè)社會責任狀況傳遞給各個利益相關者。將企業(yè)在社會責任上的優(yōu)越表現傳達給社會，企業(yè)乃至CEO的業(yè)績和聲譽可能會獲得正面的提升。由此我們可以看出CEO提供較高質量的社會責任報告有兩個原因：1）作為信息溝通的手段，將企業(yè)及其管理層良好的社會責任履行狀況傳達給各利益相關者;2）作為粉飾企業(yè)及管理層行為的手段，以較高質量的社會責任報告來掩飾企業(yè)及管理層在社會責任履行方面的缺失，是企業(yè)“偽善”的一種表現。

三、CEO特征對企業(yè)社會責任的影響

“高層階梯理論”認為，企業(yè)的行為有時并不是純粹的經濟原因決定的，CEO的背景、態(tài)度、價值觀、政治傾向等都會影響企業(yè)的行為。企業(yè)社會責任履行作為企業(yè)重要的戰(zhàn)略行為，不僅受到企業(yè)內外部特征的影響，還受到決策層的影響，尤其是作為企業(yè)的最高管理者CEO。CEO作為企業(yè)日常經營活動的代理人，對企業(yè)社會責任行為有著較為重要的影響。

不同特征的CEO，其價值觀與個人追求可能是不同，對社會責任的認識和理解可能是不同的，進而會影響企業(yè)的社會責任投資行為。之前，對于企業(yè)社會責任的影響因素的研究主要集中在企業(yè)的內外部特征。近年來，越來越多的研究者將研究轉向了企業(yè)管理者特征這一領域，致力于找出傾向于進行社會責任投資的CEO。

1.CEO年齡與企業(yè)社會責任

人的需要在生命的不同階段是不同的，根據馬斯洛的研究，他認為人的需求有五種：生理、安全、社交、尊重和自我實現。隨著CEO年齡的增長，其對社會的責任感會逐漸增強，會愿意承擔更多的社會責任，以滿足自己更高層次的需求（Forte，2004）。在承擔社會責任被視作是企業(yè)和管理者的品質體現的今天，年齡較大的CEO可能會更加重視企業(yè)的社會責任。

2.CEO性別與企業(yè)社會責任

研究發(fā)現，大多數的男人都會忽略掉身邊的弱勢群體，而大多數的女人都會關注，并采取一定的行動。隨著企業(yè)治理機制的變化和女性的解放，越來越多的女性高管加入到了企業(yè)管理的隊伍中，女性的加入對企業(yè)起著越來越重要的作用。眾多研究表明，女性CEO比男性CEO更加關注企業(yè)的社會責任問題，企業(yè)的社會責任績效表現更好（Hafsi&Turgut，2012）。

3.CEO學歷與企業(yè)社會責任

關于CEO學歷和企業(yè)社會責任投入的關系可以從兩方面考慮。首先隨著CEO受教育水平的提高，其價值觀會比較容易受到社會責任理念的影響（Cacioppe，2008）。其次，隨著CEO受教育水平的提高，其更容易認識到企業(yè)社會責任的投入能夠為企業(yè)帶來的短期和長期的積極效益。

4.CEO持股數與企業(yè)社會責任

企業(yè)社會責任，一般來說，并不能即刻為企業(yè)帶來經濟效益，但是它的長期效益是不容忽視的（如改善企業(yè)聲譽等等）。CEO持股將CEO的利益與股東的利益統一起來，可以減少CEO的短視行為，增強CEO對企業(yè)長期發(fā)展的關注，使得CEO更加重視企業(yè)社會責任。

5.CEO薪酬與企業(yè)社會責任

代理理論認為管理者和股東之間存在著信息不對稱，如果CEO的薪酬較大的受到企業(yè)短期財務業(yè)績的影響，那么它將打擊CEO對社會責任的積極性（McGuire，2003）;如果CEO的薪酬均衡的考慮了企業(yè)長期和短期的效益，那么CEO將有傾向重視企業(yè)社會責任。

四、我國披露社會責任報告的企業(yè)CEO特征

近年來，第三方社會責任評價機構逐漸發(fā)展，潤靈環(huán)球是其中較為完善的一家，其對我國企業(yè)社會責任信息披露相關情況進行總結和評價。潤靈環(huán)球社會責任評級總分由四個組成部分：M代表的是整體性;C代表的是內容性;T代表的是技術性;I代表的是行業(yè)性。

根據潤靈環(huán)球的統計分析，我們可以發(fā)現，2013年，我國A股上市公司共披露社會責任報告644份（2012年582份），其中上交所377份，深交所267份。在這644份報告中，應規(guī)[ 深圳100指數、上證金融、上證海外、上證治理板塊的企業(yè)都要求強制披露企業(yè)社會責任報告]發(fā)布的為387分，自愿發(fā)布的為257分。2013年A股社會責任報告總平均分為39.05分，其中C值的平均分為17.77分。年度排名第一的是中國平安，總得分為84.02。

由此我們可以看出越來越多的企業(yè)開始重視社會責任的履行和披露，但履行和披露的水平層次差異較大，總體偏低。為此作者統計了2013年披露社會責任報告的A股上市公司CEO的基本情況，如下表所示：

注：數據來源于CSMAR數據庫

從表中可知，我國A股披露社會責任報告的企業(yè)，CEO的年齡普遍比較成熟;女性在上市公司中擔任CEO的人數仍然較少;有學術背景、專業(yè)素養(yǎng)較高的CEO已占據一定的比重;擁有企業(yè)股權的CEO所占比例也較高。

五、結論與建議

中國企業(yè)正處于快速發(fā)展、走向世界的關鍵時期，探尋企業(yè)履行社會責任的影響因素，認識CEO對企業(yè)社會責任的重要性具有較高的現實意義。

本文首先從CEO的角度分析了企業(yè)社會責任的相關動因和影響因素。CEO作為企業(yè)的代理人，其個人的特質及所處環(huán)境會影響企業(yè)的社會責任行為。其次本文簡要描述了我國A股上市企業(yè)社會責任信息披露與履行狀況，對這些企業(yè)CEO的個人特征作了比較簡單的描述性統計。我國企業(yè)社會責任信息披露狀況總體處于上升的趨勢，披露數量上升，自愿披露企業(yè)增加，披露的質量也有所提高。這些作為我國社會責任信息披露及履行的領先企業(yè)，其CEO的特征也具有學者研究中所提到的許多特點，如年齡層次、學術水平等。

為此，為完善我國A股企業(yè)社會責任披露，引導其他企業(yè)社會責任履行，充分考慮CEO在企業(yè)社會責任績效創(chuàng)造過程中的重要作用，我們應該從三方面著力：

1.企業(yè)：CEO選聘與激勵

生理和心理年齡較為成熟的，學術水平較高的，女性CEO傾向于企業(yè)社會責任的履行，有利于企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的效益。因此在CEO的選聘時，企業(yè)應該考慮這方面的因素。比如性別，女性高管的作用在研究界已日益為學者們所重視，但是在實際的企業(yè)中，女性高管的比重還是非常低的，企業(yè)在選任CEO時可以適當增加女性的比重，以此獲得女性CEO帶來的社會效益。

2.社會：輿論監(jiān)督

當今社會，媒體可以說是企業(yè)和個人行為的“放大鏡”。尤其是被稱為20世界最偉大的發(fā)明的互聯網的出現完全改變了信息傳播的速度和范圍。

因此正確的利用媒體的力量，引導輿論向著有利于國計民生的方向發(fā)展，對企業(yè)和CEO的行為形成一股強大的監(jiān)督力量，可以提高CEO在員工生產安全、消費者權益方面的重視程度，使眾多利益相關者的權益得到維護。

我們需要充分發(fā)揮這種力量，使社會責任的信息為投資者、消費者所熟知，從而促使其履行責任，對各利益相關者的負責。

3.CEO：本身價值觀和認知的改變

作為企業(yè)的管理者，尤其是作為最高決策者的CEO，在企業(yè)日常戰(zhàn)略決策的過程中，不僅僅要考慮企業(yè)所有者的利益、自身的利益，也要關注其他利益相關者的利益。CEO要樹立正確的經營理念和積極的社會責任觀念，重視企業(yè)社會責任對企業(yè)長期發(fā)展的積極作用，承擔應盡的社會責任。

同時CEO要注重個人能力和素質的培養(yǎng)，提高自己的受教育水平和專業(yè)能力，在學習的過程中，運用新學的知識，樹立正確的經營觀念，改變不利于長期發(fā)展的認知，肩負起財務效益和社會效益兩副重擔。成為一個真正優(yōu)秀的企業(yè)家。

參考文獻：

[1]姜璐璐，戴蓬軍.管理者特征與公司績效關系——基于2006年滬深A股上市公司的實證研究[J].財會通訊，2009，21：99-101+109.

[2]盧代富.國外企業(yè)社會責任界說述評[J].現代法學，2001，03：137-144.

[3]Forte，A.2004.Antecedents of Managers Moral Reasoning.Journal of Business Ethics，51（4）：315-347.

[4]Hafsi，T.and G.Turgut.2012.Boardroom Diversity and its Effect on Social Performance：Conceptualization and Empirical Evidence.Journal of Business Ethics，DOI：10.1007/s10551-012-1272-z.

[5]McGuire，J.，S.Dow，and K.Argheyd.2003.CEO Incentives and Corporate Social Performance， Journal of Business Ethics，45：341-359.