寧科杰

民營(yíng)中小企業(yè)公司內(nèi)部治理困境與突破

寧科杰

束縛民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展的諸多因素中公司的內(nèi)部治理困境表現(xiàn)得比較突出，這也是長(zhǎng)期以來(lái)理論界研究探討的熱點(diǎn)問(wèn)題。到目前為止很多企業(yè)還是難以在運(yùn)作實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的突破，本文通過(guò)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)公司治理現(xiàn)狀的分析提出了建立職業(yè)經(jīng)理人管理機(jī)制，營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境；評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，逐步向下授權(quán)；形成合理的監(jiān)督方案，明確相關(guān)職責(zé)；加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，實(shí)施嚴(yán)格考評(píng)制度；改變資本運(yùn)作思路，優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等應(yīng)對(duì)的策略。

民營(yíng)；中小企業(yè)；內(nèi)部治理

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部等相關(guān)部門于2011年6月共同印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，從銷售額指標(biāo)來(lái)看，工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)年銷售額在3億元以下的，批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)年銷售額在1.5億元以下的都屬于中小企業(yè)范疇。根據(jù)最近統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)每年為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值基本上相當(dāng)于當(dāng)年GDP總量的6成左右。據(jù)國(guó)家工商總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示到2013年年底，我國(guó)小微企業(yè)共計(jì)1169.87萬(wàn)戶，占到企業(yè)總數(shù)的76.57%。若是把4436.29萬(wàn)登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶計(jì)算在內(nèi)，僅小微企業(yè)所占企業(yè)總數(shù)比重就達(dá)到了94.15%。由此可見(jiàn)，我國(guó)中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中扮演了重要的角色，關(guān)注和研究民營(yíng)中小企業(yè)的相關(guān)發(fā)展問(wèn)題具有重要的意義。

民營(yíng)中小企業(yè)在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠體現(xiàn)自身優(yōu)勢(shì)的并不多見(jiàn)，大多成長(zhǎng)速度緩慢，生命周期較短，不能在市場(chǎng)中發(fā)展壯大。束縛民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展的諸多因素中公司的內(nèi)部治理困境表現(xiàn)得比較突出，這也是長(zhǎng)期以來(lái)理論界研究探討的熱點(diǎn)問(wèn)題。到目前為止很多企業(yè)還是難以在運(yùn)作實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的突破，如何把研究成果運(yùn)用于實(shí)踐，讓民營(yíng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理的不斷提升需要我們深刻認(rèn)識(shí)中小企業(yè)公司治理相關(guān)問(wèn)題。

一、民營(yíng)中小企業(yè)公司內(nèi)部治理存在的問(wèn)題

（一）職業(yè)經(jīng)理人引進(jìn)中相關(guān)問(wèn)題制約了公司發(fā)展的人才支持。民營(yíng)中小企業(yè)從完成原始資本積累到逐步擴(kuò)張發(fā)展的過(guò)程中公司的組織架構(gòu)也在不斷的變化，各個(gè)職能部門對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的需求也在增加，但是在對(duì)企業(yè)抽樣訪談的過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)主因?yàn)榉N種原因?qū)е侣殬I(yè)經(jīng)理人難招聘，難留住。（1）企業(yè)主通過(guò)艱辛的創(chuàng)業(yè)擁有自己的公司后對(duì)外來(lái)管理人員顯得特別謹(jǐn)慎，他們擔(dān)心外聘經(jīng)理的不忠誠(chéng)會(huì)給公司帶來(lái)不可預(yù)料的損失；（2）即使在部分崗位招聘了職業(yè)經(jīng)理人，企業(yè)主在日常的工作中也是防備心理很重，這會(huì)讓職業(yè)經(jīng)理人工作中受到不合理的牽制；（3）企業(yè)員工相比于大型企業(yè)員工不多，但是原有的人力資源結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，這些人大多是企業(yè)主的親朋好友，在創(chuàng)業(yè)的初期他們確實(shí)給公司帶來(lái)了很多的好處，比如對(duì)于企業(yè)主的忠誠(chéng)，在工作中不會(huì)輕易離職等，但是當(dāng)職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)入公司之后在公司相關(guān)運(yùn)作中對(duì)這些老員工提出新的要求和考核時(shí)，他們很多人就會(huì)出現(xiàn)各種不適應(yīng)的狀況，進(jìn)而就會(huì)抵觸或者排斥外來(lái)經(jīng)理。

（二）制度建設(shè)本身不規(guī)范，缺少現(xiàn)代管理思想的融合。民營(yíng)中小企業(yè)在制度建設(shè)過(guò)程中指導(dǎo)思想大多具有各個(gè)方面的局限性，不能很好的對(duì)經(jīng)營(yíng)管理統(tǒng)籌兼顧。（1）以現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)作為出發(fā)點(diǎn)設(shè)計(jì)制度，一切圍繞著維持經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀做文章，很少有貼合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制度出臺(tái)；（2）制度的設(shè)計(jì)大多以企業(yè)主的意識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，企業(yè)主在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中對(duì)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都幾乎事必躬親；（3）由于制度的設(shè)計(jì)過(guò)多的憑經(jīng)驗(yàn)行事，導(dǎo)致企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面不合理使用的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，有的是過(guò)度消耗有的是浪費(fèi)資源。

（三）經(jīng)營(yíng)監(jiān)督措施粗糙，不能正常發(fā)揮監(jiān)督的作用。由于民營(yíng)中小企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)固有的特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)于員工的監(jiān)督隨意性很大。（1）公司上下級(jí)在形式上是明確的，但是往往在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)亂現(xiàn)象，比如由于某下級(jí)是企業(yè)主的嫡系親屬而受到企業(yè)主的重視，因此，工作中有時(shí)出現(xiàn)上級(jí)不能對(duì)之監(jiān)督管理甚至該親屬直接干涉上級(jí)工作的現(xiàn)象；（2）沒(méi)有合理的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制導(dǎo)致部分管理人員力不從心，甚至出現(xiàn)干好干壞一個(gè)樣的狀況；（3）外來(lái)職業(yè)經(jīng)理人在工作過(guò)程中若是沒(méi)有處理好與部分員工的關(guān)系，或者對(duì)員工工作要求過(guò)于嚴(yán)格反而會(huì)招致全員監(jiān)督的不正常現(xiàn)象，這種監(jiān)督很多時(shí)候是通過(guò)小道消息、謠言等形式出現(xiàn)，這對(duì)公司經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是一個(gè)嚴(yán)重的影響。

（四）執(zhí)行力在各個(gè)環(huán)節(jié)表現(xiàn)不一，影響經(jīng)營(yíng)效率。民營(yíng)中小企業(yè)基本是按企業(yè)主的思想開(kāi)展工作，員工都有一種為馬首是瞻的心理，也就是除了企業(yè)主誰(shuí)說(shuō)的話都不一定有威信，這導(dǎo)致企業(yè)執(zhí)行力出現(xiàn)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的脫節(jié)頻現(xiàn)。（1）企業(yè)主授權(quán)意識(shí)不夠害怕對(duì)企業(yè)失去往日的控制力反而導(dǎo)致一些部門運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題；（2）部門負(fù)責(zé)人或者職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)心因?yàn)閳?zhí)行制度的嚴(yán)格而得罪企業(yè)主的一些親信而使工作難以開(kāi)展；（3）多數(shù)員工以公司的元老自居，他們認(rèn)為即使自己做錯(cuò)了企業(yè)主也不會(huì)對(duì)自己怎么樣導(dǎo)致一些不良行為屢禁不止；（4）企業(yè)主對(duì)一些親信的無(wú)原則包容使得過(guò)往的一些壞習(xí)慣難以糾正，當(dāng)公司業(yè)務(wù)處在逐步擴(kuò)大階段時(shí)，這種包容使得執(zhí)行力問(wèn)題表現(xiàn)更加突出。

（五）產(chǎn)權(quán)意識(shí)薄弱，規(guī)?；\(yùn)作乏力。民營(yíng)中小企業(yè)從初創(chuàng)到形成一定的規(guī)模無(wú)不凝聚著企業(yè)主及其跟隨者的大量心血，當(dāng)公司面臨著市場(chǎng)、人力、品牌等各方面瓶頸的時(shí)候，企業(yè)主基本習(xí)慣于過(guò)去的運(yùn)作套路而躑躅不前。（1）企業(yè)主及其管理層缺少規(guī)模化運(yùn)作的知識(shí)儲(chǔ)備，不懂得利用社會(huì)資本的基本要領(lǐng)；（2）企業(yè)主認(rèn)為對(duì)公司的絕對(duì)控制權(quán)是由來(lái)已久的，股份制甚至是公司上市會(huì)讓自己失去對(duì)公司的控制力進(jìn)而排斥一些合理的社會(huì)融資；（3）企業(yè)自身各個(gè)方面的不規(guī)范運(yùn)作是的社會(huì)資本不敢進(jìn)入，比如通過(guò)實(shí)地調(diào)研，很多民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算混亂，有的甚至沒(méi)有規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表，做假賬應(yīng)付稅務(wù)和銀行的現(xiàn)象很多；（4）企業(yè)自身的資本儲(chǔ)備很難支撐企業(yè)規(guī)?；l(fā)展的要求，因此，經(jīng)常出現(xiàn)我們所見(jiàn)的企業(yè)做不大現(xiàn)象。

張維迎（1996）認(rèn)為公司治理就是控制權(quán)以及剩余索取權(quán)在公司中的一種制度設(shè)計(jì)，這種設(shè)計(jì)還涉及到該企業(yè)的文化等因素；費(fèi)方域（1996）認(rèn)為公司治理就是一種合同或者制度上的設(shè)計(jì)，它以代理成本的高低為依據(jù)對(duì)內(nèi)部控制人實(shí)施相應(yīng)的管理；吳敬璉（1994）認(rèn)為公司治理就是在股東、董事會(huì)以及職業(yè)經(jīng)理人之間形成一種制衡關(guān)系；南開(kāi)大學(xué)公司治理研究中心的李亞近些年來(lái)針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)公司治里作出了相關(guān)研究，他在客觀分析我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展歷史的基礎(chǔ)上，借鑒了西方上市公司治理的成熟經(jīng)驗(yàn)后從股權(quán)結(jié)構(gòu)、激勵(lì)制度、監(jiān)督機(jī)制、治理文化等角度提出了相應(yīng)的解決方案。這些研究成果都有一個(gè)共同的方向，那就是如何通過(guò)相應(yīng)的制度安排實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

民營(yíng)中小企業(yè)在發(fā)展中的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與上市公司是有很大的區(qū)別的，這種動(dòng)態(tài)的發(fā)展需要不斷地探索研究；特別是我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化給民營(yíng)中小企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)是前所未有的，近幾年來(lái)大量的企業(yè)出現(xiàn)用工荒、倒閉潮就是證明。如何探索出切實(shí)可行的路子，促使民營(yíng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理的突破，強(qiáng)化自身的經(jīng)營(yíng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)不斷做大做強(qiáng)，就必須結(jié)合企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境追本溯源不斷地進(jìn)行調(diào)整。

二、民營(yíng)中小企業(yè)公司內(nèi)部治理的措施

（一）建立職業(yè)經(jīng)理人管理機(jī)制，營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境。民營(yíng)中小企業(yè)解決發(fā)展中的人才瓶頸必須從用人制度上做出調(diào)整，在大膽引入外來(lái)經(jīng)理的同時(shí)也要做到心細(xì)。（1）給與職業(yè)經(jīng)理人更好的發(fā)展空間，改變付錢買勞動(dòng)力的落后觀念，因?yàn)槁殬I(yè)經(jīng)理人大多受過(guò)良好的教育，在某些方面有著特別的專長(zhǎng)，他們需要一個(gè)平臺(tái)獲得不僅僅是物質(zhì)上的回報(bào)，職務(wù)的晉升、股權(quán)的回報(bào)、良好的工作氛圍等是非常重要的激勵(lì)因素；（2）企業(yè)應(yīng)該對(duì)于獨(dú)有的技術(shù)、重要的客戶資源等應(yīng)該事先明確防范措施，必要的情況下應(yīng)該告知經(jīng)理人員，不要在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中讓他們產(chǎn)生自己是外人被防范的感受，這個(gè)方面也可以參考一些國(guó)際化的公司管理思路；（3）做好老員工的溝通工作，讓全員明白公司發(fā)展的戰(zhàn)略和目前的處境，理解引入職業(yè)經(jīng)理人是為了公司更好的發(fā)展壯大。

（二）評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，逐步向下授權(quán)。任何一家企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)該正確的面對(duì)問(wèn)題事先評(píng)估好自身的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)料到授權(quán)可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題。（1）學(xué)者格蘭丘那斯認(rèn)為一個(gè)人最有效的管理幅度是4-5人，這從一個(gè)方面告訴我們對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)必須要考慮管理的有效性，民營(yíng)中小企業(yè)過(guò)去由企業(yè)主管一切的方式是不合理的；（2）企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真評(píng)估好本公司的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、員工的溝通情況、員工的能力等因素，衡量好授權(quán)的程度；（3）構(gòu)建合理的組織架構(gòu)，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)以業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)為依據(jù)具有前瞻性，在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)期間不斷地調(diào)適。

（三）形成合理的監(jiān)督方案，明確相關(guān)職責(zé)。對(duì)于任何一家企業(yè)來(lái)說(shuō)授權(quán)后予以監(jiān)督都是必不可少的，合理的監(jiān)督能夠防止權(quán)力的失控給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)短時(shí)間內(nèi)難以做到像上市公司監(jiān)事會(huì)一樣的監(jiān)督管理水平，這與自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，人員構(gòu)成等有關(guān)；但是，越是像這樣的狀態(tài)越需要相關(guān)監(jiān)督措施的實(shí)施。（1）從生產(chǎn)部門、人力資源部門、市場(chǎng)部門等關(guān)鍵機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成監(jiān)督小組，對(duì)于公司重要決策、績(jī)效考核等進(jìn)行監(jiān)督；（2）形成切合本公司的監(jiān)督管理制度，定期向企業(yè)主或者股東會(huì)議匯報(bào)情況；（3）賦予監(jiān)督小組一定的權(quán)力，建立監(jiān)督小組的激勵(lì)措施，防止公司各個(gè)層級(jí)越權(quán)干擾管理人員工作的情況出現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，實(shí)施嚴(yán)格考評(píng)制度。一個(gè)公司執(zhí)行力好壞最直接的體現(xiàn)就是企業(yè)短期或長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，這涉及到任務(wù)的分解，各級(jí)各個(gè)部門對(duì)于任務(wù)的認(rèn)可程度。（1）民營(yíng)中小企業(yè)企業(yè)主應(yīng)該首先做好相關(guān)人員的溝通工作，不可無(wú)原則的包容員工；（2）給與職業(yè)經(jīng)理人相應(yīng)獎(jiǎng)懲的權(quán)力，做職業(yè)經(jīng)理人的支持者；（3）營(yíng)造良好的企業(yè)文化，逐漸地把以情治理轉(zhuǎn)移到以法治理的層面上來(lái)；（4）建立老員工的福利保障機(jī)制，對(duì)于那些切實(shí)不適應(yīng)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的人應(yīng)該給與辭退，同時(shí)按過(guò)往的貢獻(xiàn)大小給與一定物質(zhì)補(bǔ)償，讓那些對(duì)公司做出貢獻(xiàn)的人得到不同形式的認(rèn)可。

（五）改變資本運(yùn)作思路，優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。民營(yíng)中小企業(yè)由于從起步到初成規(guī)模都是家族色彩濃厚的獨(dú)資經(jīng)營(yíng)或者家族少數(shù)人持股的經(jīng)營(yíng)方式，要適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；瘮U(kuò)張合理運(yùn)用社會(huì)資本就必須對(duì)自身做出相應(yīng)的變革。（1）采取股權(quán)適度多元化的策略，引入新的投資人共同發(fā)展企業(yè)；（2）建立學(xué)習(xí)制度，可以通過(guò)參加一些培訓(xùn)班或者實(shí)地考察優(yōu)秀企業(yè)的方式認(rèn)識(shí)社會(huì)資本的種類與吸收后的風(fēng)險(xiǎn)后再妥善合作；（3）健全自身的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，防止偷稅漏稅拖欠信用貸款等不良行為的產(chǎn)生；（4）建立良好的社會(huì)形象，多參與一些社會(huì)公益活動(dòng)，讓自己的企業(yè)成為一個(gè)社會(huì)公眾公司。

研究成果：

本文系湖南省教育廳科研課題“民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究”（課題號(hào)14C1020）階段性成果。

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（作者單位：邵陽(yáng)學(xué)院）