遼寧國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革的問題研究①

沈陽工學(xué)院 崔君平 魯梅

國(guó)有企業(yè)作為遼寧省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的主體，對(duì)全省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大。進(jìn)入21世紀(jì)以來，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了很多機(jī)制改革，但國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革問題一直沒有取得突破性進(jìn)展，這成為了遼寧省國(guó)企發(fā)展的最大阻力。本文將具體分析現(xiàn)階段遼寧國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革存在的問題，并以此提出促進(jìn)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革的建議。

國(guó)有企業(yè) 股權(quán)多元化 改革

1 相關(guān)理論概述

1.1 國(guó)有企業(yè)的概念

國(guó)有企業(yè)是指企業(yè)全部資產(chǎn)或主要資產(chǎn)由國(guó)家投入和所有，并按《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》規(guī)定登記注冊(cè)的非公司制的經(jīng)濟(jì)組織。在中國(guó)，還包括由地方政府投資參與控制的企業(yè)。

國(guó)有企業(yè)除了具備一般企業(yè)的基本特征外，還具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：(1)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不以盈利為唯一目的；(2)僅依靠或主要依靠國(guó)家投資；(3)既適用國(guó)有企業(yè)特別法，也適用一般企業(yè)法的有關(guān)規(guī)定。除此之外，國(guó)有企業(yè)還兼具私法人、社團(tuán)(財(cái)團(tuán))法人、營(yíng)利法人與公益法人的特點(diǎn)。

遼寧省具有代表性的國(guó)有企業(yè)主要有：鞍山鋼鐵公司、沈陽飛機(jī)制造公司、錦西化工總廠、遼寧輪胎廠、遼河集團(tuán)公司、大連化學(xué)工業(yè)公司、沈陽化學(xué)工業(yè)公司、朝陽重型機(jī)器廠、東北制藥集團(tuán)、撫順鋁廠、葫蘆島東北有色金屬集團(tuán)公司等。

1.2 股權(quán)多元化改革的概念

股權(quán)多元化指的是放開一部分國(guó)有企業(yè)(主要是競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)企)的產(chǎn)權(quán)，讓民營(yíng)資本進(jìn)入，讓這部分國(guó)有企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化。

十八屆三中全會(huì)提出的“國(guó)有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟(jì)”，這為國(guó)企股權(quán)多元化改革建立了基本思路。

1.3 國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革的重要意義

(1)國(guó)有企業(yè)的股權(quán)多元化改革有利于緊跟時(shí)代步伐，盡快構(gòu)建具有時(shí)代特色的現(xiàn)代企業(yè)制度。

(2)國(guó)有企業(yè)通過股權(quán)多元化改革對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改變具有推進(jìn)作用，有利于減少政府對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理干預(yù)程度，確保企業(yè)在全民創(chuàng)新的時(shí)代具有自主決策和管理的能力。

(3)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革可以改變企業(yè)的集資方式，擴(kuò)大企業(yè)的資金來源范圍，及時(shí)解決國(guó)有企業(yè)的資金鏈問題，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的資金支援支持。

(4)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革是建立在國(guó)有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)改變的基礎(chǔ)上的，這有利于吸納各方資源，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(5)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化在一定程度上對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了重整和改進(jìn)，完善了內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，而多方的監(jiān)督管理支持有利于最大程度地保障股東和投資者的利益。

2 遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革存在的問題

遼寧省國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率在全省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中充當(dāng)著領(lǐng)航者的角色。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的建立，國(guó)有企業(yè)開始步入股權(quán)多元化改革的行列。但改革不是一蹴而就的，國(guó)有企業(yè)的多元化改革還面臨很多難題。

2.1 省內(nèi)國(guó)企股權(quán)改革起步晚，基礎(chǔ)薄弱

工業(yè)革命后，很多西方發(fā)達(dá)國(guó)家就開始推翻原有的封建經(jīng)濟(jì)體制，致力于近現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)。所以，國(guó)際社會(huì)的股權(quán)多元化改革推行是比較早的。但對(duì)我國(guó)而言，國(guó)有企業(yè)的股權(quán)多元化改革是從20世紀(jì)90年代才開始的，與國(guó)際社會(huì)相比起步較晚。遼寧省相對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的上海、北京而言，國(guó)企的股權(quán)多元化改革還處于緩慢發(fā)展的階段。

美國(guó)、德國(guó)等發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的國(guó)企在改革過程中，政府作為主導(dǎo)力量給予改革以自然的引導(dǎo)，這使得他們的國(guó)有化改革受到強(qiáng)大的政府政策支持，在改革的道路上雖然面臨過很多困難，但由于起步較早并且及時(shí)解決，具備了良好的國(guó)權(quán)多元化改革基礎(chǔ)。遼寧省的國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期以來具有股權(quán)結(jié)構(gòu)單一、國(guó)有股份占股比重大的特點(diǎn)，這使得國(guó)有控股在企業(yè)決策管理中一股獨(dú)大，制約了相關(guān)的企業(yè)資源配置，阻礙了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，高度集中的股權(quán)造就了遼寧省國(guó)有企業(yè)多元化改革薄弱的基礎(chǔ)。

2.2 相關(guān)法規(guī)制度和政策機(jī)制建設(shè)不夠完善

任何一項(xiàng)改革的成功都離不開相關(guān)制度建設(shè)的保證，遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革自然也不例外。在遼寧省的股權(quán)多元化改革進(jìn)程中，很多企業(yè)在債務(wù)重組、財(cái)產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)評(píng)估、相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)等方面都缺乏規(guī)范化的管理，這不利于對(duì)所有者權(quán)益的維護(hù)。

很多外資企業(yè)追求利益最大化，他們獨(dú)特的管理機(jī)制對(duì)我國(guó)企業(yè)而言是很大的競(jìng)爭(zhēng)。而在遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化的改革過程中，出于對(duì)民族企業(yè)自主創(chuàng)新和個(gè)性發(fā)展的考慮，相關(guān)改革扶持機(jī)制建設(shè)處在一個(gè)徘徊狀態(tài)。

2.3 股權(quán)多元化改革的社會(huì)接受度不高

遼寧省國(guó)企股權(quán)多元化改革的社會(huì)接受度不高，這是針對(duì)國(guó)企內(nèi)部和外部?jī)煞矫娑缘摹?/p>

(1)國(guó)企外部：自改革開放以來，遼寧省作為東北老工業(yè)基地，是國(guó)家率先開發(fā)的省份，當(dāng)?shù)鼐用褓Y產(chǎn)國(guó)有化認(rèn)識(shí)程度較高，國(guó)有企業(yè)占據(jù)遼寧省企業(yè)的絕對(duì)地位，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中處于支配地位，在穩(wěn)健國(guó)民經(jīng)濟(jì)的過程中發(fā)揮的作用得到了大家的支持，這也進(jìn)一步奠定了遼寧省國(guó)企的深厚根基和地位。國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的“老大哥”地位不容質(zhì)疑，社會(huì)大眾普遍認(rèn)為國(guó)企是能夠給大家?guī)砀吒＠钠髽I(yè)組織。這種認(rèn)識(shí)的偏差使他們不愿意接受國(guó)有企業(yè)的股權(quán)多元化改革，也在一定程度上阻礙了國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化的改革進(jìn)程。

(2)國(guó)企內(nèi)部：國(guó)有企業(yè)的相關(guān)薪酬和福利待遇較高，工作強(qiáng)度也不高，是在職人員心中公認(rèn)的“鐵飯碗”“金飯碗”。如果進(jìn)行遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革，很多以利益最大化為經(jīng)營(yíng)目的的企業(yè)將進(jìn)駐國(guó)有企業(yè)，這勢(shì)必會(huì)給國(guó)企在職人員的工作帶來一定影響，大家比較傾向于原本的穩(wěn)定狀態(tài)，不希望進(jìn)行大型的股權(quán)多元化改革。

3 解決遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革存在問題的對(duì)策及建議

加快推進(jìn)遼寧省國(guó)企股權(quán)多元化改革，盡快適應(yīng)當(dāng)下市場(chǎng)化、國(guó)際化的新形勢(shì)是我們國(guó)企改革的目標(biāo)和方向。

3.1 加強(qiáng)與國(guó)際資本合作，積極推動(dòng)國(guó)企股份多元化改革

遼寧省相關(guān)企業(yè)應(yīng)該在與外商的合作中不斷吸取外國(guó)股權(quán)改革的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征，健全國(guó)企股份多元化改革的機(jī)制。

遼寧省具有強(qiáng)大經(jīng)濟(jì)實(shí)力及技術(shù)水平的國(guó)有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)利用自身優(yōu)勢(shì)，通過增資擴(kuò)股、吸收合并、股權(quán)置換等方式引進(jìn)國(guó)外資本，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)參與股份多元化改革。在遼寧省政府的引導(dǎo)下，盡快成立企業(yè)聯(lián)合集團(tuán)，促進(jìn)與不同區(qū)域國(guó)家的合作交流，同時(shí)也可以適當(dāng)發(fā)展遼寧省內(nèi)的金融信托產(chǎn)業(yè)，不斷深化遼寧省國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革，盡快實(shí)現(xiàn)省內(nèi)國(guó)有企業(yè)多種經(jīng)濟(jì)所有方式并存的企業(yè)股權(quán)多元化結(jié)構(gòu)格局，推進(jìn)國(guó)企股權(quán)多元化改革進(jìn)程。

3.2 加強(qiáng)與民間資本合作，大力推動(dòng)國(guó)企股份多元化改革

民間資本主要是指私營(yíng)企業(yè)和個(gè)人的資金。國(guó)家鼓勵(lì)并積極引導(dǎo)民間資本進(jìn)入相關(guān)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，通過民間資本進(jìn)入市政公用事業(yè)和政策性住房建設(shè)領(lǐng)域，進(jìn)一步促進(jìn)民間資本進(jìn)入社會(huì)事業(yè)領(lǐng)域。因此，民間資本的進(jìn)入，將大力推動(dòng)國(guó)企股份多元化改革。

3.3 加強(qiáng)國(guó)企股權(quán)多元化改革的相關(guān)法規(guī)制度和機(jī)制建設(shè)

(1)遼寧應(yīng)結(jié)合國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)布局，合理調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)入和退出的領(lǐng)域和戰(zhàn)略，不斷完善社會(huì)保障制度。

(2)遼寧應(yīng)加快轉(zhuǎn)變政府職能，不斷總結(jié)國(guó)企改革經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)加大國(guó)有企業(yè)高級(jí)管理人才的市場(chǎng)化選聘和監(jiān)督管理力度，逐步建立職業(yè)經(jīng)理人制度，以此規(guī)范管理層，實(shí)現(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人分層分類的管理，積極探索混合所有制經(jīng)濟(jì)實(shí)行企業(yè)員工持股的有效途徑和辦法。

(3)遼寧應(yīng)從“國(guó)有企業(yè)管理”“國(guó)有資產(chǎn)管理”向“國(guó)有資本管理”轉(zhuǎn)變，健全法人治理結(jié)構(gòu)及股權(quán)管理監(jiān)督機(jī)制。

(4)遼寧省政府和財(cái)政部門應(yīng)該逐步健全完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)市場(chǎng)法規(guī)建設(shè)，不斷加強(qiáng)國(guó)有資本管理和立法工作，健全監(jiān)督股權(quán)交易機(jī)構(gòu)，以確保國(guó)企股權(quán)多元化改革的成功。

3.4 提高國(guó)企股份多元化改革的重要性認(rèn)識(shí)，提高民眾接受度

由于社會(huì)各界對(duì)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革的了解不夠，很多人對(duì)此持消極態(tài)度。我們需要從兩方面來提高民眾對(duì)該改革的了解度和接受度。

(1)國(guó)企內(nèi)部：首先，在改革的過程中注重調(diào)節(jié)企業(yè)控股比例，不要過分降低國(guó)有資產(chǎn)的比重，這會(huì)打擊大家對(duì)國(guó)企的信任度和積極性。其次，要合理安排企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有職工的去留問題，盡可能減少職工的工作崗位變動(dòng)和工作區(qū)域變動(dòng)，保障企業(yè)工人的合法權(quán)益。

(2)國(guó)企外部：有關(guān)的政府部門應(yīng)該積極營(yíng)造國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化的改革有利氛圍，形成正能量。相關(guān)國(guó)企在改革的過程中，也應(yīng)循序漸進(jìn)，堅(jiān)決保證遼寧省各地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)不受影響，實(shí)現(xiàn)遼寧省經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定改革，構(gòu)建穩(wěn)健的改革環(huán)境。對(duì)已經(jīng)改革或是正在改革的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極鼓勵(lì)和吸引具有資金、技術(shù)、管理優(yōu)勢(shì)的國(guó)外投資者、民間投資者及戰(zhàn)略投資者，積極參與國(guó)企的股份多元化改革。

4 結(jié)語

遼寧省為盡快落實(shí)和推進(jìn)國(guó)企股權(quán)多元化改革，應(yīng)當(dāng)盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，形成參與國(guó)有企業(yè)多種所有制形式的局面，實(shí)現(xiàn)混合所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，促進(jìn)各種所有制資本之間的相互借鑒，取其所長(zhǎng)補(bǔ)己之短。

國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革過程中遇到的問題既給我們帶來了阻力，也在一定程度上成為我們前進(jìn)的動(dòng)力。

[1] 張瑤．國(guó)有企業(yè)多元化未來道路展望[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014(12)．

[2] 陳越．股權(quán)多元化的回顧與總結(jié)[J]．黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2008(10)．

[3] 代英姿，劉春節(jié)．我國(guó)國(guó)有企業(yè)股權(quán)改革多元化的新思路[J]．遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2008(10)．

F276.1

A

2096-0298(2015)11(c)-144-03

2016年度遼寧經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展立項(xiàng)課題：遼寧國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革問題研究(2016l slktzijjx-40)階段研究成果。

崔君平(1967-)，男，遼寧沈陽人，沈陽工學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教研室，博士，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，主要從事會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、企業(yè)精細(xì)化管理方面的研究；魯梅(1994-)，女，浙江嘉興人，沈陽工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科在讀。