◇張文璇

企業(yè)年金在中小企業(yè)實(shí)施的障礙分析及對(duì)策

◇張文璇

摘要：企業(yè)年金作為我國(guó)社會(huì)保障體系中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其實(shí)施情況值得廣泛關(guān)注。本文闡述了我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程及企業(yè)年金在中小企業(yè)中的實(shí)施現(xiàn)狀，重點(diǎn)從國(guó)家政策、企業(yè)、員工三個(gè)角度分析了中小企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金的困難和障礙，并提出一些解決意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；中小企業(yè)；發(fā)展障礙；解決措施

一、企業(yè)年金在中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)年金作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的重要一環(huán)，是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大支柱之一。它的產(chǎn)生是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是在人口老齡化背景下應(yīng)運(yùn)而生的。

我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程大致分為以下幾個(gè)階段：1991年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，提倡、鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2000年，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為企業(yè)年金，是企業(yè)在國(guó)家有關(guān)政策和法規(guī)指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展需要而建立的、旨在使職工在退休之后的一定時(shí)間內(nèi)能按年度或月度獲得一定數(shù)額養(yǎng)老金的退休收人保障制度，屬于政府鼓勵(lì)的非盈利性、自愿的企業(yè)行為。2004年4月以來(lái)，有關(guān)部門(mén)相繼頒布了《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等政策法規(guī)，確立了企業(yè)年金制度的基本框架，這也標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度正式走上舞臺(tái)。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高人民生活水平等方面發(fā)揮了重要作用。鑒于此，中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化和完善養(yǎng)老保障體系的進(jìn)程中應(yīng)該承擔(dān)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任，積極參與企業(yè)年金計(jì)劃，不但要保障職工基本生活水平，也要為職工過(guò)上富足的老年生活謀福利。

然而，我國(guó)企業(yè)年金制度在經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展后仍然處于探索階段?？傮w上看，企業(yè)年金規(guī)模小、覆蓋面窄、參與者分布不均、替代率低。而占企業(yè)總數(shù)99%以上的中小企業(yè)的年金發(fā)展更為緩慢。2013年的調(diào)查顯示，全國(guó)僅5萬(wàn)多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，覆蓋人數(shù)僅占參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)的6%。而在建立企業(yè)年金的企業(yè)中，有六成為國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)簡(jiǎn)直就是鳳毛麟角。如果企業(yè)年金在中小企業(yè)長(zhǎng)期得不到推行，那么2015年年初頒布的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)職工的養(yǎng)老金并軌的方案就無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，養(yǎng)老金在不同人群的公平性就無(wú)法得到保障。因此，如何使企業(yè)年金在中小企業(yè)中得以推行，對(duì)于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的效率、保障養(yǎng)老體系的公平性有著重要作用。

二、企業(yè)年金在中小企業(yè)實(shí)施的障礙分析

要在中小企業(yè)中推行企業(yè)年金計(jì)劃，首先應(yīng)分析其障礙因素。以下從三個(gè)層面進(jìn)行分析論述：

（一）國(guó)家政策原因

1.我國(guó)《企業(yè)年金試行辦法》第三條規(guī)定：“符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：①依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；②具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；③已建立集體協(xié)商機(jī)制?！敝行∑髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)能力并不強(qiáng)，建立集體協(xié)商機(jī)制的更不多，滿足這三個(gè)條件的中小企業(yè)本身就很少，政策在無(wú)形之中就限制了中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金。

2.我國(guó)的企業(yè)年金計(jì)劃發(fā)展不成熟，關(guān)于企業(yè)年金的規(guī)章制度還不健全，缺乏詳細(xì)的規(guī)則指導(dǎo)。在這樣一個(gè)大的制度背景下，要想促進(jìn)中小企業(yè)建立企業(yè)年金是很困難的?？紤]到各種改革成本，如委托金融機(jī)構(gòu)建立企業(yè)年金計(jì)劃、說(shuō)服職工加入企業(yè)年金、企業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)發(fā)放等一系列成本，中小企業(yè)可能需要等到政策明朗、時(shí)機(jī)成熟時(shí)才會(huì)有建立企業(yè)年金的積極性。

3.企業(yè)年金必須通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)其保值增值才具有吸引力，這也是企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的差異之一。我國(guó)目前的資本市場(chǎng)并不成熟，可投資的金融產(chǎn)品相對(duì)匱乏，投資渠道受到很大限制，投資管理機(jī)構(gòu)受托投資的收益與風(fēng)險(xiǎn)并存，這也極大地阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)目前這樣一個(gè)受限制的高風(fēng)險(xiǎn)低收益的資本市場(chǎng)，企業(yè)年金投資的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于為其帶來(lái)的收益，建立企業(yè)年金的積極性自然就降低了。

（二）企業(yè)自身的原因

1.中小企業(yè)為職工繳納了國(guó)家強(qiáng)制繳納的社會(huì)保險(xiǎn)之后，負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重，很難再有額外的財(cái)力和精力去發(fā)展自愿性的企業(yè)年金計(jì)劃。

2.企業(yè)年金是個(gè)長(zhǎng)期的基金積累和投資過(guò)程。目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和變化較快，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)自己的預(yù)期并不樂(lè)觀，普遍存在著短視的偏好，企業(yè)主更著眼于目前的確定能夠?qū)崿F(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益，而長(zhǎng)期性的企業(yè)年金不確定性太大，對(duì)于企業(yè)主來(lái)說(shuō)并沒(méi)有吸引力。

3.企業(yè)年金的建立需要企業(yè)與員工的集體協(xié)商來(lái)實(shí)現(xiàn)，而我國(guó)《勞動(dòng)法》中關(guān)于集體談判的法律制度并不健全。在雙方的協(xié)商談判中，雇主享有更多的話語(yǔ)權(quán)，占據(jù)有利地位，而雇員處于不利地位。即便雇員想?yún)⒓悠髽I(yè)年金計(jì)劃，可是雇主出于自身利益考慮，并沒(méi)有主動(dòng)建立企業(yè)年金的意愿。雙方協(xié)商無(wú)法達(dá)成一致，企業(yè)年金就無(wú)法建立。

4.中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)、完整、科學(xué)的人力資源發(fā)展規(guī)劃和管理制度。企業(yè)年金制度在企業(yè)的健康發(fā)展需要配合嚴(yán)密、系統(tǒng)的人力資源管理系統(tǒng)，而多數(shù)中小企業(yè)由于缺乏對(duì)于科學(xué)的人力資源管理制度的足夠認(rèn)識(shí)，同時(shí)受人手不夠、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展規(guī)模所限，大多數(shù)的中小企業(yè)都沒(méi)有把企業(yè)年金納入到企業(yè)人力資源發(fā)展規(guī)劃中去。

5.大多數(shù)中小企業(yè)都是以盈利為唯一目的，缺乏社會(huì)責(zé)任意識(shí)和發(fā)展企業(yè)文化的大家風(fēng)范。中小企業(yè)覺(jué)得為職工繳納了基本的社會(huì)保險(xiǎn)已經(jīng)仁至義盡，并沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)對(duì)于企業(yè)年金這一補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)責(zé)任。

（三）員工自身的原因

1.企業(yè)職工注重當(dāng)前利益，對(duì)自己退休后能拿多少錢(qián)并不關(guān)心。他們更愿意企業(yè)把建立企業(yè)年金這一部分資金投入到增加薪資、發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助等上面來(lái)。有的職工認(rèn)為，繳納基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)可以滿足自己退休后的生活了，再繳納企業(yè)年金部分是多此一舉，且這些錢(qián)更需要花在當(dāng)前，如住房、子女的教育等。而且企業(yè)年金的增值狀況也并不樂(lè)觀，職工沒(méi)有加入企業(yè)年金的意愿。

2.就目前情況來(lái)看，企業(yè)年金尚不能跟隨人走，加入企業(yè)年金相當(dāng)于一把“鎖”，阻礙了企業(yè)職工的流動(dòng)。如果加入了企業(yè)年金，企業(yè)職工要想跳槽就要舍棄自己繳納的這一筆錢(qián)，在很大程度上也影響了職工加入企業(yè)年金的意愿。

三、加快中小企業(yè)年金發(fā)展的措施

1.完善我國(guó)關(guān)于企業(yè)年金的法律法規(guī)，給予中小企業(yè)政策扶持和優(yōu)惠。政府應(yīng)完善企業(yè)年金的相關(guān)制度，為企業(yè)建立企業(yè)年金提供詳細(xì)的規(guī)則指導(dǎo)，為中小企業(yè)提供良好的稅收優(yōu)惠政策，扶持企業(yè)年金的發(fā)展。

2.繼續(xù)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)金融發(fā)展，促進(jìn)資本市場(chǎng)的完善。發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)能夠?yàn)槠髽I(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)提供良好的投資環(huán)境和多元的投資渠道，增加投資收益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，吸引中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金。

3.完善勞動(dòng)法及相關(guān)的法律制度，建立新型勞資關(guān)系。建立勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制、完善集體談判制度，對(duì)于實(shí)現(xiàn)雇主和雇員雙方的平等地位有著重要的作用。

4.強(qiáng)化中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任，改變企業(yè)的短視觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)分享了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，使勞動(dòng)者工作和生活變得更體面、更有尊嚴(yán)。

5.在企業(yè)職工中大力宣傳企業(yè)年金計(jì)劃。通過(guò)編寫(xiě)年金手冊(cè)、開(kāi)設(shè)員工咨詢(xún)熱線、有針對(duì)性地進(jìn)行企業(yè)年金培訓(xùn)等渠道，向員工宣傳企業(yè)年金計(jì)劃，喚醒他們的企業(yè)年金計(jì)劃意識(shí)，改變他們的“短視行為”，增強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃的參與感與自信心。企業(yè)年金作為人力資源戰(zhàn)略的重要組成部分，對(duì)于吸引人才、留住人才有著重要意義，這樣也反過(guò)來(lái)推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，形成良性循環(huán)。

客觀地說(shuō)，人口老齡化壓力之下，十年來(lái)企業(yè)年金政策正在不斷松綁升級(jí)，這對(duì)國(guó)內(nèi)養(yǎng)老金市場(chǎng)來(lái)說(shuō)其實(shí)是好事。只有全社會(huì)都認(rèn)識(shí)到眼下傳統(tǒng)養(yǎng)老金的困境，才能轉(zhuǎn)變思路，一起尋找出路，才能引起社會(huì)對(duì)養(yǎng)老體系第二支柱的企業(yè)年金的足夠重視，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)才會(huì)得到關(guān)注。對(duì)職工、對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此。對(duì)比發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的企業(yè)年金計(jì)劃，我國(guó)才剛剛起步，還需要不斷探索和改革，逐步消除中小企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的障礙，更為充分地發(fā)揮中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂錦濤.我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金阻力及路徑研究[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2010（06）.

（作者單位：武漢大學(xué)政治與公共管理學(xué)院）