周輝

【摘 要】 我國(guó)教育體制改革的不斷深化和高校國(guó)有資產(chǎn)投入規(guī)模的日益龐大，不僅增加了高校國(guó)有資產(chǎn)管理的難度，也增加了各種不確定性因素，國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。文章指出了高校國(guó)有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，通過運(yùn)用產(chǎn)權(quán)界定、委托代理、博弈等理論分析風(fēng)險(xiǎn)成因，提出了構(gòu)建科學(xué)的高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 高校財(cái)務(wù)； 國(guó)有資產(chǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：G647.5；F123.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）08-0119-07

一、高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的必要性

近年來，隨著國(guó)家對(duì)高校投入規(guī)模的日益龐大，高校國(guó)有資產(chǎn)總量逐步增加，各種不確定性因素也逐漸上升，增大了高校國(guó)有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如何預(yù)見和防范高校國(guó)有資產(chǎn)面臨的多樣化風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，是高校國(guó)有資產(chǎn)管理者面臨的重大課題。隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）和新版《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2013〕30號(hào)）的出臺(tái)，高校國(guó)有資產(chǎn)管理正向著規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展，然而國(guó)有資產(chǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜化的過程，風(fēng)險(xiǎn)客觀地存在于資產(chǎn)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理也就貫穿于資產(chǎn)管理的整個(gè)業(yè)務(wù)過程。根據(jù)10100的理論，越早預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、越早采取措施，風(fēng)險(xiǎn)管理的成本就越低，給高校帶來的損失也就越小。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等提供強(qiáng)有力的支持，因此高校有必要建立科學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)測(cè)報(bào)警作用，使高校提前做好防范措施，及早地把國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。分析高校國(guó)有資產(chǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型，探究風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并找出防范對(duì)策（藺漢杰，2013），可以減少國(guó)有資產(chǎn)損失，從而保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)高校教學(xué)、科研等各項(xiàng)工作的順利開展。

二、高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類型及成因分析

高校國(guó)有資產(chǎn)歸國(guó)家所有，高校在占有、使用和管理的過程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，歸類總結(jié)為如下風(fēng)險(xiǎn)：體制風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。成因分析如下：

（一）體制風(fēng)險(xiǎn)

高校國(guó)有資產(chǎn)分別有國(guó)資處、財(cái)務(wù)處、科技處、后勤處等相關(guān)部門管理，缺乏一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理的權(quán)威機(jī)構(gòu)，容易導(dǎo)致管理主體責(zé)任不明確，出現(xiàn)交叉管理和相互推諉等現(xiàn)象。國(guó)有資產(chǎn)的這種多部門管理體制，給高校國(guó)有資產(chǎn)管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。高校各資產(chǎn)使用部門普遍注重資產(chǎn)的購(gòu)入而輕視資產(chǎn)的使用管理，導(dǎo)致資產(chǎn)利用效率偏低，占有閑置浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。高校國(guó)有資產(chǎn)管理中普遍缺少資產(chǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制，缺乏完善的資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)管理者的考核和獎(jiǎng)勵(lì)不足，容易造成資產(chǎn)使用效率低、資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)的現(xiàn)象。高校國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不健全，缺乏嚴(yán)格規(guī)范的資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面的程序，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失和國(guó)有資產(chǎn)被非法侵占的嚴(yán)重現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）制度風(fēng)險(xiǎn)

高校雖出臺(tái)了一些國(guó)有資產(chǎn)管理方面的制度，但大多是理論層面上的規(guī)定，缺乏實(shí)際可操作性，導(dǎo)致在實(shí)際管理工作中無據(jù)可依。特別是產(chǎn)權(quán)制度、折舊制度、資產(chǎn)核查制度、報(bào)廢處置制度制定得不具體，不全面。高校國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，產(chǎn)權(quán)不明晰，缺乏有效的監(jiān)督制度。現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度賬面價(jià)值不提折舊，資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符，導(dǎo)致資產(chǎn)信息失真。由于缺乏資產(chǎn)定期清查制度，導(dǎo)致資產(chǎn)提前處于待報(bào)廢狀態(tài)，再加上報(bào)廢處置制度不嚴(yán)謹(jǐn)，普遍沒有二次開發(fā)利用的規(guī)定，導(dǎo)致可再次利用的資產(chǎn)大量報(bào)廢流失，致使高校國(guó)有資產(chǎn)存在隱性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

高校還沒有建立健全歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)歸屬模糊不清，導(dǎo)致校辦產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)收益被侵吞，資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失。高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)普遍缺乏科學(xué)的評(píng)估，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目沒有可行性分析報(bào)告，造成盲目經(jīng)營(yíng)，無收益。高校在產(chǎn)學(xué)研結(jié)合過程中，科研成果、專利轉(zhuǎn)讓缺乏科學(xué)評(píng)估，低估無形資產(chǎn)價(jià)值，造成無形資產(chǎn)流失，出現(xiàn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

以河南省為例：河南省高校已有普通高等學(xué)校127所，研究生培養(yǎng)機(jī)構(gòu)27處，高等教育總規(guī)模265萬人，高等教育毛入學(xué)率達(dá)到30.1%（河南省教育廳，2013）。河南省要達(dá)到省教育廳的2015年總規(guī)模300萬、毛入學(xué)率36.5%和2020年總規(guī)模330萬、毛入學(xué)率41.0%的目標(biāo)，單獨(dú)依靠政府撥款資金難以支撐高校如此迅猛的發(fā)展，高校只能通過銀行、外國(guó)政府貸款等其他融資途徑解決財(cái)政資金的不足。由于高校頻繁舉債，常常出現(xiàn)資不抵債的問題，存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)學(xué)上所說的道德風(fēng)險(xiǎn)是指“從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)”。本文中的道德風(fēng)險(xiǎn)說的就是高校國(guó)有資產(chǎn)管理者或使用者為了自身利益的最大化，而采取的放松資產(chǎn)管理、侵占國(guó)有財(cái)產(chǎn)等行動(dòng)。由于高校國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬國(guó)家，高校只是具有管理權(quán)和使用權(quán)；從委托代理關(guān)系上看，國(guó)家政府（委托人）將國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)委托給高校（受托人），高校作為代理人管理經(jīng)營(yíng)和使用國(guó)有資產(chǎn)，高校國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和管理權(quán)相分離。運(yùn)用博弈論分析，作為代理人的高校國(guó)有資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)使用者就很容易造成國(guó)有資產(chǎn)任意閑置和浪費(fèi)的現(xiàn)象；存在侵占挪用和貪污國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，不僅帶來道德風(fēng)險(xiǎn)，也帶來了廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（六）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)大部分高校沒有建立專門的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，國(guó)資處、財(cái)務(wù)處、科研處、后勤處、相關(guān)院系等既是資產(chǎn)的管理者，又是資產(chǎn)使用者，由于監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，自我監(jiān)管力度不夠，加上內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管力度偏弱，缺乏科學(xué)合理、可具體操作的監(jiān)督管理制度，導(dǎo)致高校國(guó)有資產(chǎn)蒙受損失，存在監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

（七）自然風(fēng)險(xiǎn)

由于氣象等自然因素發(fā)生的異常變化，造成嚴(yán)重自然災(zāi)害，如火災(zāi)、水災(zāi)等。自然災(zāi)害不僅導(dǎo)致高校國(guó)有財(cái)產(chǎn)大量損失，而且會(huì)嚴(yán)重影響人的生命財(cái)產(chǎn)安全，自然風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都有可能發(fā)生。

三、探索建立高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有利于高校提前防范國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施化解風(fēng)險(xiǎn)（周運(yùn)蘭、曾榮，2013）。高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是根據(jù)高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，收集相關(guān)資料信息，監(jiān)控高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)趨勢(shì)，并評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，向高校國(guó)有資產(chǎn)管理者發(fā)出預(yù)警信號(hào)，使管理者提前采取預(yù)防控制對(duì)策的系統(tǒng)。因此，建立高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)首先必須構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)類別加以分析處理；其次，依據(jù)預(yù)警模型，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評(píng)判；最后，依據(jù)評(píng)判結(jié)果設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)出的國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)采取應(yīng)對(duì)策略。

現(xiàn)階段高校國(guó)有資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性與經(jīng)營(yíng)性并存，高校國(guó)有資產(chǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以借鑒企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法。高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包括三個(gè)子系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)（監(jiān)視警源、發(fā)現(xiàn)警兆）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)（預(yù)測(cè)警情、判定警損）和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)（提出警示、選擇對(duì)策）。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)

高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，所以高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有持續(xù)性和系統(tǒng)性，國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理者要密切關(guān)注已有風(fēng)險(xiǎn)的變化，還要時(shí)刻注意發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。本文采用核查表法，通過綜合運(yùn)用感性認(rèn)識(shí)及經(jīng)驗(yàn)辨別、咨詢相關(guān)專家、對(duì)各種客觀資料及以往風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄判斷等方法，對(duì)高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納、整理和分析，列出高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控表（表1），從中找出各種外顯的和內(nèi)潛的高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)律。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)

高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)就是對(duì)識(shí)別出的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和重要性評(píng)價(jià)，進(jìn)而通過預(yù)警子系統(tǒng)來判斷是否應(yīng)當(dāng)發(fā)出警報(bào)以及發(fā)出警報(bào)的級(jí)別。

鑒于河南省高校國(guó)有資產(chǎn)管理中存在體制、制度、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、道德、監(jiān)督、自然等方面的風(fēng)險(xiǎn)，常常使資產(chǎn)處于浪費(fèi)、閑置、流失和受損的危險(xiǎn)之中，因此，重要的是建立高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并參照風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，才能夠提高高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性和規(guī)范性。

根據(jù)高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，遵循完全性、客觀性、簡(jiǎn)潔性、相對(duì)獨(dú)立性、層次性及可操作性六項(xiàng)基本原則進(jìn)行科學(xué)分析、合理統(tǒng)籌；然后采用層次分析法（簡(jiǎn)稱AHP）構(gòu)建高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判指標(biāo)體系（見表2）。

在該指標(biāo)體系中，高校國(guó)有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系分為體制風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)七個(gè)方面。

體制、制度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)基本是定性指標(biāo)，都可以通過專家打分法進(jìn)行評(píng)判，其中，責(zé)任主體明確化程度就是衡量資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制整體狀況的重要指標(biāo)。資產(chǎn)管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限越明確，越能確保不相容崗位相互分離，管理就越有效；資產(chǎn)管理制度全面化、合理化程度衡量的是資產(chǎn)管理制度的整體狀況，制度制定得越全面、合理，管理執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)就越小。監(jiān)督機(jī)制有效化程度、激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制完善化程度，均衡量了高校在體制和制度方面的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要是定量指標(biāo)，其中，資金結(jié)構(gòu)合理化程度衡量的是政府撥款、銀行貸款和捐贈(zèng)等資金來源結(jié)構(gòu)的整體狀況，資金來源結(jié)構(gòu)是影響資產(chǎn)安全的重要方面，資金來源比例結(jié)構(gòu)越合理，風(fēng)險(xiǎn)越小。收支預(yù)算完成率衡量的是收入預(yù)算和支出預(yù)算的完成情況，少收入多支出就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率等于負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的百分比例，考核的是債務(wù)償還能力，總資產(chǎn)中舉債籌資的比例合理，風(fēng)險(xiǎn)就小。速動(dòng)比率等于速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的百分比，衡量的是流動(dòng)資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力；速動(dòng)比率不合理，容易出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)比率衡量的是不良資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重，比重越大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大；校辦產(chǎn)業(yè)投資收益率衡量的是校辦產(chǎn)業(yè)投資回報(bào)狀況，投資收益率低意味著經(jīng)營(yíng)不善，可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中，資產(chǎn)配置效率衡量高校資產(chǎn)配置的合理化程度，配置不合理則出現(xiàn)重置和短缺的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)使用效率衡量資產(chǎn)有效使用的狀況，使用效率低則存在浪費(fèi)和流失的風(fēng)險(xiǎn)；管理信息化水平衡量資產(chǎn)管理使用現(xiàn)代信息技術(shù)的程度，信息化程度高則可降低人工操作帶來的遺漏和失誤的風(fēng)險(xiǎn)；無形資產(chǎn)比率衡量高校無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，比重大則存在流失風(fēng)險(xiǎn)，科研成果轉(zhuǎn)化率衡量科研成果轉(zhuǎn)化為科學(xué)生產(chǎn)力服務(wù)社會(huì)的狀況，科研成果轉(zhuǎn)化率低，則存在管理和轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。

道德風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要是定性指標(biāo)，通過專家打分判定。道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中，思想意識(shí)高低程度、專業(yè)勝任能力程度、責(zé)任承擔(dān)強(qiáng)弱程度、法制觀念高低程度，衡量資產(chǎn)管理人員的思想意識(shí)、專業(yè)能力、責(zé)任心、法制觀念等，這些指標(biāo)值強(qiáng)，則風(fēng)險(xiǎn)就小。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中，自我監(jiān)管力程度衡量資產(chǎn)管理部門的自我監(jiān)管狀況，自我監(jiān)管力度大，監(jiān)督管理效果好，則風(fēng)險(xiǎn)小。審計(jì)監(jiān)督力程度衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督狀況，審計(jì)監(jiān)督力度大，監(jiān)督效果好，則風(fēng)險(xiǎn)小?？己霜?jiǎng)罰力程度衡量資產(chǎn)考核、獎(jiǎng)罰的狀況，考核獎(jiǎng)罰力程度高，能有效調(diào)動(dòng)資產(chǎn)管理者的積極性，提高其責(zé)任心，確保資產(chǎn)安全運(yùn)行，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就小。

自然風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中，水勢(shì)的強(qiáng)弱程度表示降雨引發(fā)的水勢(shì)狀況；水勢(shì)強(qiáng)，水災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)就大?；饎?shì)的強(qiáng)弱程度表示明火引發(fā)的火勢(shì)狀況；火勢(shì)強(qiáng)，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)就大。

高校根據(jù)構(gòu)建的國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，聘請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)因素逐個(gè)給出評(píng)價(jià)語，在統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，得到評(píng)價(jià)對(duì)象的模糊綜合評(píng)判矩陣R；并根據(jù)對(duì)各個(gè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的認(rèn)識(shí)程度和側(cè)重程度不同，分別賦予相應(yīng)的權(quán)重A，最后得到綜合評(píng)價(jià)值B，即R與A之積。

如河南高校通過分析國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特征，建立了體制方面、制度方面、財(cái)務(wù)方面、運(yùn)營(yíng)方面、道德方面、監(jiān)管方面、自然方面的風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)7個(gè)指標(biāo)體系，其中，體制方面包括：責(zé)任主體明確化程度預(yù)算（定性）、監(jiān)督機(jī)制有效化程度（定性）、激勵(lì)機(jī)制完善化程度（定性）、考核機(jī)制完善化程度（定性）；制度方面包括：資產(chǎn)管理制度全面化程度（定性）、資產(chǎn)管理制度合理化程度（定性）；財(cái)務(wù)方面包括：資金結(jié)構(gòu)合理化程度（定量）、收支預(yù)算完成率（定量）、資產(chǎn)負(fù)債率（定量）、速動(dòng)比率（定量）、不良資產(chǎn)比率（定量）、校辦產(chǎn)業(yè)投資收益率（定量）；運(yùn)營(yíng)方面包括：資產(chǎn)配置效率（定量）、資產(chǎn)使用效率（定量）、管理信息化水平（定性）、無形資產(chǎn)比率（定量）、科研成果轉(zhuǎn)化率（定量）；道德方面包括：思想認(rèn)識(shí)程度（定性）、專業(yè)勝任程度（定性）、責(zé)任承擔(dān)程度（定性）、法制觀念程度（定性）；監(jiān)管方面包括：自我監(jiān)管力程度（定量）、審計(jì)監(jiān)督力程度（定量）、考核獎(jiǎng)罰力程度；自然方面包括：水勢(shì)的強(qiáng)弱程度（定量）；火勢(shì)的猛烈程度（定量）。

在實(shí)際應(yīng)用中，該高校根據(jù)構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)因素集為U，其中包含7個(gè)因素，U1=體制方面，U2=制度方面，U3=財(cái)務(wù)方面，U4=運(yùn)營(yíng)方面，U5=道德方面，U6=監(jiān)管方面，U7=自然方面，則評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系U={體制方面U1，制度方面U2，財(cái)務(wù)方面U3，運(yùn)營(yíng)方面U4，道德方面U5，監(jiān)管方面U6，風(fēng)險(xiǎn)方面U7}，然后邀請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)這些因素逐個(gè)給出評(píng)價(jià)語，確立評(píng)判評(píng)價(jià)語集合V={V1，V2，V3，V4，V5}=（很大、大、一般、小、很小），由此可得到評(píng)價(jià)對(duì)象的模糊綜合評(píng)判矩陣R。根據(jù)對(duì)影響評(píng)判對(duì)象的各影響因素的認(rèn)識(shí)程度和側(cè)重程度不同，分別賦予相應(yīng)的權(quán)重，可以得到A={a1，a2，…，am}，且要求ai=1，ai≥0，即各指標(biāo)的權(quán)值應(yīng)滿足歸一化的要求。綜合評(píng)判B=AR=（b1，b2，b3…bm）。

高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性和模糊性。評(píng)判矩陣R的確定單純依靠精確的數(shù)學(xué)模型不現(xiàn)實(shí)，較好的解決方法是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的自身特點(diǎn)將其劃分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)的隸屬度可根據(jù)已有的資料和檢測(cè)到的信息量化處理得到；定性指標(biāo)的隸屬度則采用德爾菲（Delphi）法和模糊統(tǒng)計(jì)法相結(jié)合來確定。

權(quán)重值A(chǔ)的確定可首先采用層次分析法，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)列出調(diào)查表格，并附上相關(guān)資料和情況說明等；再采用德爾菲（Delphi）法，請(qǐng)有關(guān)專家填寫判斷給出各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)權(quán)重；最后一致性檢驗(yàn)收回的表格；計(jì)算各層次風(fēng)險(xiǎn)因素的相對(duì)重要性，即權(quán)重向量A。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)

在高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)中，高校根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的現(xiàn)實(shí)情況及風(fēng)險(xiǎn)管理者的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，采取合理劃分風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間的方法，判斷風(fēng)險(xiǎn)量處于正常狀態(tài)、警戒狀態(tài)還是危險(xiǎn)狀態(tài)；然后采用信號(hào)燈顯示和語音報(bào)警相結(jié)合的方法提示國(guó)有資產(chǎn)管理者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所處的不同狀態(tài)及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

本系統(tǒng)有五個(gè)預(yù)警區(qū)，即低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、較低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、中等風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、較高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判等級(jí)采用10分制，即：“很好”，“好”，“一般”，“差”，“很差”，評(píng)判得分為10，8，6，4，2。于是得到評(píng)判向量C=[10，8，6，4，2]T。因此，若8

信號(hào)燈顯示和語音報(bào)警方法同時(shí)采用可以使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)成雙保險(xiǎn)，兩個(gè)系統(tǒng)如果有一個(gè)系統(tǒng)突發(fā)故障，另一系統(tǒng)可以繼續(xù)工作完成預(yù)警任務(wù)。在高校國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)日常啟用過程中，一定要確保該預(yù)警系統(tǒng)工作的持續(xù)性，只有這樣才能隨時(shí)防范和控制國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

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