馬軍

【摘 要】?jī)?nèi)部審計(jì)工作在組織的經(jīng)營和發(fā)展中是一項(xiàng)十分重要的工作，同時(shí)它也是我國鐵路部門保證經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要的手段，因此，采取有效的措施加強(qiáng)鐵路內(nèi)部控制審計(jì)工作有著十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文主要分析了鐵路加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)的必要性和對(duì)策，以供參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】鐵路；企業(yè)；內(nèi)部控制；審計(jì)

高質(zhì)量的內(nèi)部控制是一個(gè)組織得以更好的發(fā)展的一個(gè)基礎(chǔ)和前提，它能夠很好的幫助組織的管理者和決策者更好的去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高組織的經(jīng)濟(jì)效益，我國的鐵路運(yùn)輸在最近幾年有了非常好的發(fā)展，這也使得我國鐵路部門必須要在經(jīng)營中加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，通過內(nèi)部的控制和是恩及可以對(duì)鐵路部門的運(yùn)行情況進(jìn)行更加客觀和冷靜的分析，從而也提高了鐵路部門的管理質(zhì)量和管理水平。

一、鐵路企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

1.內(nèi)部控制審計(jì)可以使鐵路企業(yè)更好的適應(yīng)外部的環(huán)境

內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營和管理中是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，我國鐵路的發(fā)展也使得鐵路企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略上更加多變，尤其是我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的深化，所以鐵路企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)更加的激烈，同時(shí)，市場(chǎng)環(huán)境也日益的復(fù)雜，鐵路企業(yè)在運(yùn)行中所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也日益增大，在內(nèi)部控制和審計(jì)的過程中更加重視的是未來發(fā)生的一些變化和未來可能出現(xiàn)的一些計(jì)量工作，在管理方面也逐漸對(duì)環(huán)境變化所產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更加的重視，所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范也成為了企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中十分重視的一項(xiàng)工作。所以加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)工作對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的作用。

2.內(nèi)部控制審計(jì)工作可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)逐漸向現(xiàn)代化的方向發(fā)展

最近幾年，內(nèi)部控制審計(jì)工作已經(jīng)成為了內(nèi)部控制工作中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，在國家相關(guān)部門的文件當(dāng)中就已經(jīng)提出了內(nèi)部審計(jì)控制工作的發(fā)展目標(biāo)，主要就是要更加科學(xué)合理的去制定目標(biāo)，在審計(jì)工作中要做好內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，我國的一些比較大型的企業(yè)也逐漸開展了內(nèi)部控制審計(jì)工作，因此鐵路部門的審計(jì)工作必須要緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，不能只是停滯在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的工作中，還應(yīng)該向檢查錯(cuò)誤，糾正徇私舞弊的方向去發(fā)展。

3.內(nèi)部控制審計(jì)有利于規(guī)范內(nèi)部控制行為

在企業(yè)內(nèi)部控制工作中不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些問題，這些問題都會(huì)嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制的實(shí)際效果，尤其是個(gè)別單位的負(fù)責(zé)人將所有的工作全部以人承辦，想要更好的檢查出這些問題就應(yīng)該使用內(nèi)部控制審計(jì)，它和我們個(gè)人生病是十分相似的，只要通過醫(yī)生的檢查，發(fā)現(xiàn)疾病，采取有效的治療措施就能保證身體的健康。如果在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，內(nèi)部控制中的相關(guān)問題如果得不到妥善的解決就很有可能出現(xiàn)孫私舞弊的現(xiàn)象，從而也給企業(yè)帶來了不小的經(jīng)濟(jì)損失。

4.內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督和震懾作用

內(nèi)部控制審計(jì)可以在實(shí)際的工作中更好的保證單位可以有效的完成既定的目標(biāo)，同時(shí)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，對(duì)于一般的管理制度而言，如果其在使用的過程中出現(xiàn)了一些薄弱的環(huán)節(jié)就完全可以通過內(nèi)部控制審計(jì)來找出相應(yīng)的問題，同時(shí)它也可以使得更多的單位在實(shí)際的運(yùn)行中加強(qiáng)管理工作，對(duì)一些薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的改進(jìn)和完善，對(duì)那些不符合要求的單位要及時(shí)進(jìn)行披露，同時(shí)還要將其列入到黑名單當(dāng)中，這樣才能減少企業(yè)運(yùn)行中的一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也更好的保證企業(yè)的合理利益，保證企業(yè)在一個(gè)良好的環(huán)境下生存和發(fā)展。

二、加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策

1.堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一

要準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點(diǎn)，通過有效地掌握利用各企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息，進(jìn)行橫向、縱向的對(duì)比分析，有針對(duì)性地提出解決問題的措施及對(duì)策，及時(shí)向鐵路局報(bào)告，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。牢固樹立“監(jiān)督就是服務(wù)，制約就是促進(jìn)”的審計(jì)理念，對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)持有利于企業(yè)經(jīng)營管理的完善和財(cái)經(jīng)秩序的規(guī)范，有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和職工群眾的利益，有利于促進(jìn)依法治企、依法經(jīng)營的原則，認(rèn)真把握新情況，不斷研究和解決新問題，保證國有資產(chǎn)的安全完整。

2.推進(jìn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)

針對(duì)當(dāng)前鐵路內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，內(nèi)部審計(jì)部門一方面應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，另一方面應(yīng)根據(jù)機(jī)車、車輛、機(jī)務(wù)、工務(wù)、車務(wù)等系統(tǒng)特點(diǎn)，全面分析被審計(jì)單位的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后進(jìn)行歸納提煉，制定一套切實(shí)可行的內(nèi)控評(píng)審《操作規(guī)程》和《評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)

在實(shí)際工作中，一要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行制度化的后續(xù)教育，必須不斷地學(xué)習(xí)和“充電”，從而加速審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的更新，建立“注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師”資格考試制度；二要通過審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調(diào)能力等；三要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，增加審計(jì)人員的責(zé)任感和使命感，要求內(nèi)部審計(jì)人員要有為鐵路企業(yè)管理服務(wù)的精神，認(rèn)真履行職責(zé)。

三、結(jié)語

當(dāng)前，我國的鐵路部門迎來了又一次的發(fā)展高峰，但是在經(jīng)營和發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，這些不利因素會(huì)對(duì)企業(yè)自身的建設(shè)帶來非常大的不利影響，因此加強(qiáng)鐵路部門的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)鐵路部門的健康發(fā)展有著十分重要的作用，它能規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營和管理，同時(shí)還可以更好的保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，因此鐵路部門和企業(yè)在發(fā)展的過程中要對(duì)此予以重視。

參考文獻(xiàn)：

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