李錦飛　虞超

摘要：文章基于環(huán)境—行為—績效的研究范式，構(gòu)架了政策法規(guī)、低碳管理行為與績效間關系的理論模型，以全國137家水泥企業(yè)為調(diào)查對象，利用結(jié)構(gòu)方程模型進行實證研究。研究發(fā)現(xiàn)：強制性政策法規(guī)對低碳管理行為有顯著的正向影響；引導性政策法規(guī)對價值鏈行為有顯著的正向影響，而對社會責任行為沒有顯著的影響；價值鏈行為對企業(yè)績效有顯著的正向影響；社會責任行為對環(huán)境績效有顯著的正向影響，而對經(jīng)濟績效沒有顯著的正向影響。最后文章?lián)颂岢龃龠M水泥企業(yè)發(fā)展的政策建議。

關鍵詞：政策法規(guī)；低碳管理行為；績效；水泥企業(yè)

隨著國際社會越來越認識到全球氣候變暖的嚴重程度，CO2減排壓力也日益突出。中國是世界上最大的CO2排放國，其2013年CO2排放量占全球CO2總排放量的27.1%，這給我國順利實現(xiàn)碳減排目標帶來了巨大的壓力。其中，以水泥為代表的高能耗產(chǎn)業(yè)面臨的碳減排問題尤為突出。2012年我國水泥產(chǎn)量21.84億噸，綜合煤耗約2億噸標準煤，CO2排放量約占全國CO2總排放量的18%。面對如此嚴峻的碳減排形勢，政策法規(guī)仍然是我國實現(xiàn)碳減排目標的“基礎性”工具。例如，國家環(huán)保部頒布實施了《環(huán)境標志產(chǎn)品技術要求 水泥》（HJ2519-2012），科學、系統(tǒng)地解決了水泥低碳產(chǎn)品認證的一系列技術難題。由于開展水泥環(huán)境標志低碳產(chǎn)品認證，水泥企業(yè)面臨巨大的低碳制度壓力，低碳管理行為成為企業(yè)緩解碳排放壓力，低碳轉(zhuǎn)型的重要方式。

考慮到節(jié)能減排形勢的嚴峻性，許多學者對低碳管理行為進行了研究。然而，現(xiàn)有研究較多關注低碳管理行為的影響因素及減排措施，較少關注水泥行業(yè)中單個企業(yè)低碳管理行為與績效之間的作用機制，且低碳管理行為對企業(yè)績效是否有正向作用尚沒有定論。此外，企業(yè)低碳管理行為受多種因素的影響，如政府、環(huán)境管理標準、市場需求、企業(yè)管理者、企業(yè)規(guī)模、技術能力及能源消耗。但是，在實證研究中，政策法規(guī)在推動或阻礙水泥行業(yè)實施低碳管理行為中是否有顯著影響尚不清楚。還有一些學者研究企業(yè)實施環(huán)境管理行為的方式，如全面質(zhì)量管理、環(huán)境管理承諾、清潔發(fā)展機制、低碳水泥產(chǎn)品認證、環(huán)境管理體系。但是，很少有學者研究這些管理行為是否影響水泥行業(yè)的績效，尤其是對單個水泥企業(yè)的績效影響。因此，本研究以全國大中型水泥企業(yè)為研究樣本，評估和確定政策法規(guī)、低碳管理行為與績效之間的關聯(lián)關系，旨在解決以下三個問題。一是政策法規(guī)對企業(yè)實施低碳管理行為的影響程度；二是低碳管理行為對水泥行業(yè)經(jīng)濟績效、環(huán)境績效是否有影響；三是政策法規(guī)、低碳管理行為與績效之間存在的關聯(lián)關系是什么。

一、 理論研究與假設基礎

（一）政策法規(guī)與低碳管理行為

伴隨著剛性碳排放約束的加強，政府、消費者等利益相關者的低碳偏好逐漸形成，節(jié)能減排與低碳經(jīng)濟將成為企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題和前進方向。Hunt等（2010）學者認為，要實現(xiàn)節(jié)能減排目標不僅要依靠先進技術和強制政策手段，還需要發(fā)揮企業(yè)低碳管理行為的作用。企業(yè)低碳管理行為主要涉及內(nèi)外部組織管理。一方面，在內(nèi)部管理領域，有關企業(yè)節(jié)能減排行為的研究主要集中在社會責任行為。另一方面，在低碳經(jīng)濟下，單個企業(yè)實行產(chǎn)業(yè)低碳化轉(zhuǎn)型時，很難應對充滿變數(shù)和不確定性的市場，而必須通過價值鏈的低碳化來獲得競爭優(yōu)勢和市場份額。因此，基于上述分析，低碳管理行為可劃分為社會責任行為和價值鏈行為。

社會責任行為源于企業(yè)外部制度環(huán)境中合法性機制的指引，本質(zhì)上是企業(yè)滿足各利益相關者合法利益和期望的政策與實踐的集合。相關研究表明，中國企業(yè)的社會責任行為對制度環(huán)境因素具有顯著的路徑依賴性。部分學者進一步指出國家法律法規(guī)、政策能夠有效合理地解決企業(yè)社會責任缺失問題，是促進企業(yè)自覺履行社會責任行為的有效途徑。此外，相關學者研究表明，不同的政策法規(guī)，如強制性政策法規(guī)和引導者政策法規(guī)，對社會責任行為的影響是不同。季學鳳（2011）認為，政府的引導性政策法規(guī)對中小企業(yè)社會責任行為的實施具有重要影響。而Frondel（2004）認為，嚴厲的強制性政策法規(guī)比引導性政策法規(guī)更為有效。由此，本文提出以下假設。

假設1a：政府強制性政策法規(guī)對企業(yè)社會責任行為有顯著的正向作用。

假設1b：政府引導性政策法規(guī)對企業(yè)社會責任行為有顯著的正向作用。

從廣泛意義上來看，企業(yè)價值鏈行為的根本目的是滿足股東、客戶、供應商等各價值鏈成員的訴求。然而，隨著剛性碳排放約束的不斷深入，企業(yè)面對的價值鏈成員的數(shù)量及訴求開始增多，關系日趨復雜。社會大眾、媒體、政府等新的價值鏈成員，其不但關注企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務的環(huán)境信息，也關注企業(yè)生產(chǎn)行為背后的低碳管理。戰(zhàn)炤磊（2009）通過對企業(yè)風險投資研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策可以影響價值鏈成員的行為，繼續(xù)擴大稅收政策的適用領域和范圍，可以對多重價值鏈行為主體產(chǎn)生積極的影響。由此，本文提出以下假設。

假設1c：政府強制性政策法規(guī)對企業(yè)價值鏈行為有顯著的正向作用。

假設1d：政府引導性政策法規(guī)對企業(yè)價值鏈行為有顯著的正向作用。

（二）低碳管理行為與企業(yè)績效

我國現(xiàn)階段處于碳減排能力建設時期，低碳化管理是企業(yè)實現(xiàn)低碳戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必由之路。然而，企業(yè)作為低碳管理實施的行為主體，處于節(jié)能減排投入成本高，擔負責任大，且經(jīng)濟效益少的現(xiàn)實境地。Stankwick等（1998）對不同行業(yè)的120多家企業(yè)的環(huán)境管理行為、經(jīng)濟績效與環(huán)境績效的關系進行研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟績效與排污總量之間存在顯著的正相關關系 。Jaggi 與Freedman（1992）研究發(fā)現(xiàn)，對于紙漿造紙企業(yè)來說，環(huán)境管理行為對企業(yè)經(jīng)濟績效的正向作用也不明顯。

針對現(xiàn)有文獻中關于低碳管理行為與企業(yè)績效之間的矛盾，生態(tài)現(xiàn)代化理論認為，企業(yè)實施環(huán)境管理行為可以促進產(chǎn)業(yè)的低碳化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)環(huán)境績效與經(jīng)濟績效的雙贏。生態(tài)現(xiàn)代化在強調(diào)企業(yè)、政府和非政府組織等在生態(tài)重構(gòu)和改革中的共同作用的同時，也強調(diào)企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時更應該把環(huán)境績效作為一種社會責任來履行。尤其在應對氣候變化、推動可持續(xù)發(fā)展的低碳經(jīng)濟背景下，企業(yè)實施社會責任行為提高環(huán)境績效，可能會占據(jù)更大的市場份額。有關文獻指出，企業(yè)實施社會責任行為在短期內(nèi)會降低企業(yè)當前的經(jīng)濟績效，但從長期來看，企業(yè)承擔社會責任有助于提高企業(yè)的長期經(jīng)濟績效和環(huán)境績效。因此，企業(yè)可以通過實施社會責任行為和價值鏈行為改善企業(yè)經(jīng)濟績效和環(huán)境績效?；谝陨戏治?，提出以下假設。

假設2a：企業(yè)社會責任行為對經(jīng)濟績效有顯著的正向作用。

假設2b：企業(yè)社會責任行為對環(huán)境績效有顯著的正向作用。

假設2c：企業(yè)價值鏈行為對經(jīng)濟績效有顯著的正向作用。

假設2d：企業(yè)價值鏈行為對環(huán)境績效有顯著的正向作用。

二、 研究設計

（一）問卷設計

通過對國內(nèi)外現(xiàn)有文獻的研究，并結(jié)合本文的研究目的，對理論模型中的政策法規(guī)、低碳管理行為與企業(yè)績效潛變量維度設計了初始量表。初始量表主要以國內(nèi)外現(xiàn)有文獻中已使用的量表為基礎設計，隨后通過實地考察，并邀請部分專家和工業(yè)企業(yè)管理人員對初始問卷進行研討，根據(jù)提供的意見對初始問卷進行了修正。在問卷的正式量表定稿之前，先對修正后的初始問卷進行預調(diào)查，評估問卷設計及題項表述的恰當性，再根據(jù)被試者反饋的信息修正問卷，形成正式量表。量表的計分方式采用Likert 5級評分法，被試者根據(jù)企業(yè)實際情況做出評價。

（二）變量的衡量

為了確保測量工具的信度和效度，在政策法規(guī)、低碳管理行為與企業(yè)績效的衡量上主要采用朱慶華等學者的研究結(jié)論。在此基礎上，結(jié)合國家環(huán)保部2012年頒布實施的水泥低碳產(chǎn)品認證標準，對理論模型中的潛變量進行了測度和定義。在通過預調(diào)查修正后形成的正式量表中，政策法規(guī)包括強制性政策法規(guī)和引導性政策法規(guī)兩個維度，八個題項；低碳管理行為包括社會責任行為與價值鏈行為兩個維度，八個題項；企業(yè)績效包括經(jīng)濟績效和環(huán)境績效兩個維度，六個題項。

（三）研究樣本

本研究調(diào)查是在《中國水泥網(wǎng)》、安徽省水泥協(xié)會、國家統(tǒng)計局江蘇調(diào)查總隊工業(yè)調(diào)查處及鎮(zhèn)江市水泥散裝辦公室等單位協(xié)助下對江蘇、山東、浙江、安徽、福建、寧夏等國內(nèi)22個省市自治區(qū)所轄水泥企業(yè)進行大樣本問卷調(diào)查。2013年3月通過郵寄和電子郵件等方式發(fā)放問卷350份，截至2013年6月共回收問卷112份，其中無效問卷14份，因此有效問卷98為份。2013年7月發(fā)放問卷200份，截至2013年10月共回收問卷46份，其中無效問卷7份，因此有效問卷為39份。兩次大樣本調(diào)差共發(fā)放問卷550份，有效問卷是137份，有效問卷回收率為24.9%。

三、 數(shù)據(jù)檢驗與結(jié)果分析

（一）信度與效度檢驗

本文以Cronbachs α系數(shù)來檢驗變量的信度。政策法規(guī)、低碳管理行為與企業(yè)績效量表的信度分析結(jié)果如表1所示，強制性政策法規(guī)、引導性政策法規(guī)、價值鏈行為、社會責任行為、環(huán)境績效與企業(yè)績效的Cronbachs α系數(shù)值，除環(huán)境績效Cronbachs α系數(shù)值為0.701（低于0.8），其他各項的Cronbachs α的系數(shù)值均大于信度系數(shù)值0.8的評判標準，表明本研究的量表具有較好的信度。

在效度檢驗方面，本研究采用驗證性因子分析來檢驗變量的結(jié)構(gòu)效度。本研究驗證性因子分析的各項指標如表1所示，可見各項指標均達到可接受的水平。同時，本研究采用區(qū)別效度檢驗變量之間是否存在顯著差異。由表2可見，各潛變量的AVE的平方根均大于該變量與其他變量的相關系數(shù)，達到了一定的顯著水平，因此本文變量具有較好的結(jié)構(gòu)效度。

（二）結(jié)構(gòu)方程模型的構(gòu)建與檢驗

為探討政策法規(guī)、低碳管理行為與企業(yè)績效之間的關聯(lián)關系，本文構(gòu)建了以政策法規(guī)各構(gòu)成維度作為外潛變量、以低碳管理行為及企業(yè)績效各維度作為內(nèi)潛變量的理論模型，并以正式調(diào)研數(shù)據(jù)檢驗該模型的擬合度。理論模型擬合度檢驗結(jié)果如表3所示。

（三）路徑分析

各潛變量的路徑系數(shù)如圖1所示。通過分析，得到以下結(jié)果：①強制性政策法規(guī)對企業(yè)社會責任行為與價值鏈行為有顯著的正向影響；②引導性政策法規(guī)對價值鏈行為有顯著影響，而對社會責任行為沒有顯著性影響；③社會責任行為能顯著影響企業(yè)環(huán)境績效，卻不能顯著影響企業(yè)的經(jīng)濟績效；④價值鏈行為對企業(yè)經(jīng)濟績效和環(huán)境績效都有顯著的正向作用。

四、 管理啟示

根據(jù)實證研究的結(jié)果，本文對水泥企業(yè)發(fā)展的管理啟示主要有兩個方面。一是政策法規(guī)對水泥企業(yè)低碳管理行為具有重要的作用，最終將影響到企業(yè)績效。為促進水泥行業(yè)的低碳發(fā)展，政府需要扮演好監(jiān)督者和服務者的角色。現(xiàn)階段，我國政府在企業(yè)節(jié)能減排上主要以行政手段為主，市場和經(jīng)濟手段較少，需要借鑒國外的相關經(jīng)驗，如健全市場化的能源供給體系、實施嚴格的碳排放測量、報告和核查，以及建立商業(yè)化的碳交易環(huán)境等。二是隨著外部環(huán)境日趨多變、復雜、模糊、不確定，企業(yè)的價值鏈成員早已超越了直接供給和合作的關系，涉及社會、環(huán)保、政治等多個方面。而且，企業(yè)的戰(zhàn)略行為也已超越純經(jīng)濟活動，如何獲得經(jīng)濟與環(huán)境的雙贏已成為獲取競爭優(yōu)勢的關鍵問題。因此，水泥企業(yè)應根據(jù)企業(yè)的目標，與價值鏈相關方進行低碳合作，從產(chǎn)品設計、采購、制造、包裝運輸及回收利用等方面實現(xiàn)經(jīng)濟績效和環(huán)境績效。此外，加強企業(yè)在產(chǎn)品全生命周期的質(zhì)量控制，促進資源合理配置，實現(xiàn)低碳創(chuàng)新。

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（作者單位：李錦飛，江蘇大學出版社；虞超，江蘇大學管理學院）