鐵礦石國(guó)際貿(mào)易中國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

摘 要：2014年以來，鐵礦石價(jià)格暴跌，鐵礦石經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)峻情況下，國(guó)際貿(mào)易的操作人員必須清楚了解各種國(guó)際結(jié)算存在著的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)技能減低風(fēng)險(xiǎn)，順利完成貿(mào)易合作。

關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；控制風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算方式組合

國(guó)際結(jié)算（international Settlement）通過經(jīng)營(yíng)國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行來進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。鐵礦石合同中如何利用國(guó)際結(jié)算方式降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、增加競(jìng)爭(zhēng)力是本文研究的對(duì)象。

一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)

1.托收（Collection）：托收是指出口商在貨物裝運(yùn)后，開立匯票或商業(yè)單據(jù)，銀行通過國(guó)外代理行向進(jìn)口商收款。鐵礦石合同中常使用跟單托收中的付款交單，以此為例，出口方的風(fēng)險(xiǎn)為貨已發(fā)運(yùn)，如對(duì)方因市價(jià)掉價(jià)或進(jìn)口方財(cái)務(wù)狀況不佳拒付，出口方將遭受海運(yùn)費(fèi)和貨物轉(zhuǎn)售的損失。托收屬于商業(yè)信用，對(duì)于資信情況良好，且有長(zhǎng)期良好記錄的企業(yè)采用這種方式，或是通過與信用證或是收預(yù)付款或保證金相結(jié)合。

2.匯款（Remittance）：匯款又稱為匯付，進(jìn)口方按合同規(guī)定的付款日通過銀行付款給收款人。鐵礦石合同中的保證金、預(yù)付款、尾款或物流費(fèi)結(jié)算中常運(yùn)用匯款中的電匯。合同中規(guī)定簽約后幾天之內(nèi)進(jìn)口方付清一定比例（10%）預(yù)付款或保證金，其余的貨款以信用證或托收結(jié)算，收取的保證金或預(yù)付款在余款中沖銷。出口方收取預(yù)付款或保證金能彌補(bǔ)進(jìn)口商不按時(shí)付款或未開出信用證造成的損失。進(jìn)口商付清預(yù)付款，對(duì)于出口商來說，減少了進(jìn)口商不付款或不履約的風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證（Letter of Credit）：信用證是開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向第三方開立，憑規(guī)定單據(jù)付款的保證文件，信用證是一種銀行中介的有條件付款承諾，是不可撤銷的。信用證開出后開證銀行就是第一付款人，銀行處理的單據(jù)而不是貨物，開證行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面是否與信用證相符，對(duì)于貨物的真實(shí)情況，都不理會(huì)和承擔(dān)責(zé)任。如進(jìn)出口某一方未遵守信用證條款，或利用信用中的缺陷刻意欺詐，對(duì)進(jìn)出口雙方及銀行都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，以下簡(jiǎn)述鐵礦石貿(mào)易中常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法。

（1）進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)：出口商交貨嚴(yán)重違反合同要求。信用證獨(dú)立于合同，進(jìn)出口方以信用證條款為依據(jù)執(zhí)行權(quán)利義務(wù)。銀行對(duì)于買賣合同中出現(xiàn)的問題概不負(fù)責(zé)。為了避免此情況，鐵礦石信用證中規(guī)定定價(jià)法、指標(biāo)調(diào)整、獎(jiǎng)罰條款，免受只要出口商提供的單據(jù)與信用證的要求相符時(shí)，進(jìn)口商必須付款的風(fēng)險(xiǎn)，而未對(duì)貨物品質(zhì)保證。信用須中加入品質(zhì)規(guī)格、獎(jiǎng)罰及調(diào)價(jià)條款。出口商偽造單據(jù)騙取貨款。為了避免鐵礦石出口商偽造單據(jù)，出口商應(yīng)在信用證項(xiàng)下提交除發(fā)票之外的礦山或第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證明（重量證、品質(zhì)證和原產(chǎn)地證）。

進(jìn)口商對(duì)貨權(quán)不可控的風(fēng)險(xiǎn)。信用證中規(guī)定出口方提交副本提單，和允許出口商不提交全套提單，但未對(duì)不提交的提單做出約定。在實(shí)踐中，信用證項(xiàng)下要求提供全套提單。

（2）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)：出口方未按信用證條款交貨，如品質(zhì)不符，數(shù)量超過信用證規(guī)定等，任何一個(gè)不符點(diǎn)都會(huì)造成信用證項(xiàng)下安全收款。規(guī)避方法是，等收到進(jìn)口商的合格改證后發(fā)貨或是收到合格改證后向銀行交單。

進(jìn)口商未按合約規(guī)定開出合格信用證或是開出的信用證不合格，影響出口方安全收匯，如果出口方貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或是單貨不符合。

二、國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制

綜合以上國(guó)際結(jié)算方式，每一種結(jié)算方式都有優(yōu)劣點(diǎn)，單從國(guó)際結(jié)算方式不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)。

1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和資信調(diào)查：核實(shí)簽約方的公司資信情況，對(duì)貿(mào)易客戶建立客戶資信管理，搜集客戶信息，了解客戶資信情況和運(yùn)用評(píng)分制把控信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.多種結(jié)算方式相結(jié)合：鐵礦石貿(mào)易是大宗散貨，交貨數(shù)量有一定增減幅度。結(jié)算中要根據(jù)檢驗(yàn)指標(biāo)和檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行溢價(jià)和折價(jià)，進(jìn)行兩次或三次結(jié)算。為了創(chuàng)造貿(mào)易的合理與公平性，在合同中規(guī)定幾種方式的組合使用，常用的組合方式如下：

（1）信用證與匯款相結(jié)合：進(jìn)口鐵礦石合同中，首款用信用證，尾款用電匯。鐵礦石的合同貨量多、金額大，以單一的匯款或托收，對(duì)某一方具有一定風(fēng)險(xiǎn)，如遇進(jìn)出口某一方不按合同內(nèi)容執(zhí)行，給公司的造成損失是不可預(yù)估，應(yīng)以公平互利，運(yùn)用與信用證相結(jié)合的方式。具體有三種形式：①信用證與預(yù)付款相結(jié)合；②信用證與保證金結(jié)合；③信用證與尾款匯款相結(jié)合。第①種形式對(duì)出口方最為有利，進(jìn)口方付清預(yù)付款有利于出口商資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)口方預(yù)付款后，不會(huì)故意找出單據(jù)的不符點(diǎn)。通常尾款與物流費(fèi)根據(jù)進(jìn)出口雙方的約定時(shí)間與確認(rèn)的發(fā)票金額，在互相信任的情況下結(jié)算。

（2）跟單托收與匯款相結(jié)合：在跟單托收方式下，貨物裝運(yùn)后，出口商通過托收方式收取首款，常為合同金額的95%-98%。尾款或物流費(fèi)以匯款結(jié)算，此結(jié)算利于進(jìn)口商，在進(jìn)出口雙方互相了解對(duì)方資信情況及有相當(dāng)長(zhǎng)的良好交易時(shí)或在市場(chǎng)行情比較穩(wěn)定時(shí)采用。對(duì)于出口方，如遇礦石市場(chǎng)行情跌宕起伏，銷路不確認(rèn)時(shí)安全收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，出口商要避免采購(gòu)?fù)惺辗绞浇Y(jié)算。

3.努力提高商務(wù)人員素質(zhì)，保持高度警惕性：鐵礦石貿(mào)易合同的金額較大，貨量多，商務(wù)人員應(yīng)從表面發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)問題，具有較強(qiáng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力。制單中遵守單單相符，單證相符的原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。

三、結(jié)論

作為國(guó)際貿(mào)易的執(zhí)行人員，在實(shí)踐中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同內(nèi)容及結(jié)算方式的理解與靈活運(yùn)用，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和規(guī)避措施，為順利執(zhí)行合同和安全收匯奠定基礎(chǔ)，創(chuàng)造一個(gè)良好的貿(mào)易環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李華根.國(guó)際結(jié)算與貿(mào)易融資實(shí)務(wù)[M].中國(guó)海關(guān)出版社，2012.（52-56）.

[2]李向東.國(guó)際結(jié)算方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].江蘇技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（2）.

作者簡(jiǎn)介：李慧榮（1976- ），女，漢族，內(nèi)蒙古人，職稱：國(guó)際商務(wù)師，大學(xué)本科，單位：中化國(guó)際（控股）股份有限公司，研究方向：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-工商管理（國(guó)際貿(mào)易）