王丹

北華大學(xué)信息技術(shù)與傳媒學(xué)院

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)

王丹

北華大學(xué)信息技術(shù)與傳媒學(xué)院

本研究結(jié)合自身的觀察與反思，介紹部分計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)、功能結(jié)構(gòu)，提出一些粗淺的建議以促進(jìn)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

計(jì)算機(jī)；財(cái)務(wù)綜合；管理信息

前言

無論是企業(yè)外部還是企業(yè)內(nèi)部，每天都會(huì)有大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要企業(yè)相關(guān)的人員進(jìn)行核算與整理，如今在信息化社會(huì)大力發(fā)展的背景下，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)也被廣泛的運(yùn)用到財(cái)務(wù)綜合管理之中，極大地提高了辦事的效率。但是，計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)目前發(fā)展還不是很完善，在實(shí)際運(yùn)行過程中也遇到了一些問題。設(shè)計(jì)出實(shí)用的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)，方便財(cái)務(wù)管理，減輕工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度，是非常值得思考的話題。計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)主要由會(huì)計(jì)、總賬維護(hù)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)表三個(gè)方面組成，完善計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)則需要從這三個(gè)方面出發(fā)。

一、人工財(cái)務(wù)管理的問題分析

（一）監(jiān)督體系不健全

人工財(cái)務(wù)管理弱化了原有各單位的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，同時(shí)機(jī)構(gòu)本身也缺乏必要的再監(jiān)督部門進(jìn)行約束。各個(gè)單位設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最初目的之一就是進(jìn)行核算和監(jiān)督，因?yàn)閱挝粌?nèi)部的會(huì)計(jì)人員可以直接接觸到原始憑證，對(duì)于現(xiàn)金流發(fā)生的具體事項(xiàng)也比較了解，屬于活動(dòng)的知情者，可以起到很好的監(jiān)督作用。但會(huì)計(jì)核算中心缺乏對(duì)核算單位的具體了解，不參與單位的具體業(yè)務(wù)，只能單單靠票據(jù)和手續(xù)來判斷，很容易受到被核算單位的誤導(dǎo)，會(huì)計(jì)信心的真實(shí)性難以估測。同時(shí)在設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心時(shí)，常容易忽視的問題是，會(huì)計(jì)核算中心本身缺乏有效的監(jiān)督，這是非常危險(xiǎn)的一個(gè)信號(hào)。此外對(duì)于工作人員還缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，積極性沒有被完全調(diào)動(dòng)。

（二）固定資產(chǎn)管理困難

由于財(cái)務(wù)管理事情繁雜，會(huì)計(jì)核算中心只具備核算功能，不能對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地的清點(diǎn)，資產(chǎn)的增減實(shí)則石油單位的報(bào)賬員管理，容易帶來信息失真、賬實(shí)不符的現(xiàn)象，給國有資產(chǎn)帶來損失，由此形成了新的腐敗。

（三）影響了原有單位的財(cái)務(wù)管理效率和審計(jì)效率,眾所周知的是，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是一個(gè)單位資金管理活動(dòng)中密不可分的兩個(gè)環(huán)節(jié)。而目前實(shí)行的集中會(huì)計(jì)核算制度則將這兩者割裂開來，給原有的單位財(cái)務(wù)管理工作帶來了很大的不便，積極性受到影響，一些對(duì)集中核算認(rèn)識(shí)不夠的工作人員因此產(chǎn)生了抵觸情緒，降低了工作效率，不利于行政單位自身資金管理工作的加強(qiáng)。

（四）行政單位的專項(xiàng)資金難以完全?？顚Ｓ茫灾餍允艿揭欢ㄓ绊懸恍┍匾拈_支的流通性受到影響。由于現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)并不完全符合實(shí)際，各單位沒有準(zhǔn)確、統(tǒng)一的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，核算中心對(duì)個(gè)單位資金的具體流向又缺乏準(zhǔn)確的把握，常常會(huì)產(chǎn)生某一行政單位請(qǐng)求支付資金而核算中心拒絕支付的矛盾，單位的一部分資金被挪用、擠占，資金的使用效益因此大打折扣。

二、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)研析

（一）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)介紹

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)主要由初始化、記賬憑證以及財(cái)務(wù)報(bào)表三個(gè)模塊構(gòu)成，記賬憑證又包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。初始化模塊主要是用來設(shè)置企業(yè)的基礎(chǔ)信息的，一般情況下是不用改動(dòng)初始化設(shè)置的，只有在財(cái)務(wù)管理情況發(fā)生變動(dòng)的情況下才需要改動(dòng)初始化的具體內(nèi)容。記賬憑證模塊則是用來處理日常的賬目、現(xiàn)金事物的，需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在計(jì)算機(jī)上填制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)報(bào)表模塊則是反映企業(yè)在一定階段的經(jīng)營狀況，在前期工作的基礎(chǔ)上，可以有計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。

（二）系統(tǒng)工作流程

在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中各模塊分工合理，能夠在短期內(nèi)完成相關(guān)的工作。當(dāng)企業(yè)收到原始憑證后，工作人員在進(jìn)行初步檢查之后，就可以把相關(guān)的內(nèi)容輸入到計(jì)算機(jī)中，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)識(shí)別不合格的會(huì)計(jì)憑證。接著，在統(tǒng)一格式的記賬憑證欄內(nèi)完成記賬憑證的填制，計(jì)算機(jī)每隔一段時(shí)間就要把它們轉(zhuǎn)儲(chǔ)到磁帶上，作為歷史資料保存，明細(xì)賬戶則依據(jù)客戶的情況而有所不同。按照同樣的步驟，可以進(jìn)行匯總記賬憑證的編制，從中可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和債券債務(wù)狀況。不同類型的企業(yè)會(huì)在不同的時(shí)間段由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，所有的報(bào)表能按月、季度、年度打印和任意打印某月報(bào)表。一張復(fù)雜的報(bào)表，只需花幾分鐘就可統(tǒng)計(jì)和打印出來。全部報(bào)表的統(tǒng)計(jì)和打印兩個(gè)多小時(shí)即可完成，提高效率十多倍。

三、結(jié)束語

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)能夠有效地代替人工做賬，提高財(cái)務(wù)管理的效率以及準(zhǔn)確度，而且也能夠更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。在這個(gè)系統(tǒng)里面可以隨時(shí)了解企業(yè)帳目往來情況，對(duì)帳目管理功能，能對(duì)企業(yè)各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行隨時(shí)查詢，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，能輔助制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和對(duì)計(jì)劃完成情況，從而使得財(cái)務(wù)管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化。目前，人們廣泛探討完善計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的方法，具體的方案雖然沒有完全出臺(tái)，但是部分企業(yè)已經(jīng)開始運(yùn)行試用的方案。當(dāng)然，完善的過程不可能一蹴而就，其中肯定會(huì)有一定的挫折，相信在工作人員的努力研發(fā)下，計(jì)算機(jī)的財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)能夠越來越完善，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

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