開發(fā)審計在線監(jiān)控系統(tǒng) 實現(xiàn)審計關(guān)口前移

張莉莉

摘 要：企業(yè)內(nèi)部管理的目標(biāo)之一就是系統(tǒng)集成化，并且充分發(fā)揮集成優(yōu)勢進(jìn)行審計監(jiān)控。

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)集成；審計監(jiān)

1 概述

隨著ERP系統(tǒng)在企業(yè)的深入應(yīng)用，審計工作從環(huán)境、對象的載體、表現(xiàn)形式以及監(jiān)督的內(nèi)容和重點都發(fā)生了很大的變化。而企業(yè)內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用，按照“深化應(yīng)用，管控一體”的原則，天津分公司審計部提出借助ERP系統(tǒng)實現(xiàn)實時在線監(jiān)控，以及預(yù)警的閉環(huán)管理。將采購、銷售、生產(chǎn)、工程等重點業(yè)務(wù)作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行在線監(jiān)控。

2 高效集成，支撐審計

天津分公司緊緊圍繞以深化、擴(kuò)充和完善ERP系統(tǒng)的應(yīng)用為主線，充分挖掘ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源，堅持“集中集成，創(chuàng)新提升，共享服務(wù)，協(xié)同智能”工作方針，以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為目標(biāo)，大力推進(jìn)經(jīng)營管理平臺集中集成，該公司自主開發(fā)在線審計系統(tǒng)，對采購、銷售、生產(chǎn)、投資等業(yè)務(wù)進(jìn)行在線監(jiān)控，主要是集成ERP系統(tǒng)、TBM系統(tǒng)以及物裝部BW數(shù)據(jù)倉庫中的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息，根據(jù)實際業(yè)務(wù)流程及對數(shù)據(jù)進(jìn)行計算和整理，審計人員對加工整理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行量化分析，實現(xiàn)對異動現(xiàn)象進(jìn)行線上分析，線下核實，“點面結(jié)合”形成監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，重大問題立項審計的工作方法，為加強(qiáng)管理提供有力工具。

3 與ERP等系統(tǒng)有效集成，發(fā)揮專業(yè)系統(tǒng)優(yōu)勢，提高審計效率

該系統(tǒng)以 ERP系統(tǒng)中MRO、SD、MM、PS、PM、財務(wù)等模塊為主要數(shù)據(jù)來源，結(jié)合MES、TBM、CIMS等系統(tǒng)，以報表和圖形為主要展示方式，利用趨勢對比、預(yù)警報警等手段對數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的整合和利用，對異動現(xiàn)象進(jìn)行線上分析，線上反饋，實現(xiàn)閉環(huán)管理。采購主要監(jiān)控庫存、價格、計劃；銷售主要監(jiān)控價格、庫存、客戶；生產(chǎn)主要監(jiān)控預(yù)算、能耗和成本、物料收發(fā)存；工程主要監(jiān)控投資、修理費、合同、審計結(jié)算等。系統(tǒng)產(chǎn)生的預(yù)警信息自動推送到相關(guān)部門（例如，采購價格預(yù)警信息推送到經(jīng)營計劃部），相關(guān)部門需要在指定時間內(nèi)了解情況并做出解釋，否則審計部將依據(jù)系統(tǒng)歸結(jié)情況，對相應(yīng)部室進(jìn)行考核，從而實現(xiàn)了系統(tǒng)自動生成預(yù)警、預(yù)警信息線上傳遞、核實反饋、監(jiān)控報告線上共享等在線審計閉環(huán)管理功能。（見下圖）

該系統(tǒng)通過報表和圖形為主要展示方式，利用趨勢對比、預(yù)警報警等手段對數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的整合和利用，對異動現(xiàn)象進(jìn)行線上分析，線上反饋，實現(xiàn)閉環(huán)管理。系統(tǒng)截圖如下：