趙傲莉

（黑龍江出版集團(tuán)有限公司，哈爾濱 150010）

近年來(lái)，人口老齡化這一世界性課題逐漸成為每個(gè)國(guó)家及企業(yè)都要面對(duì)的問(wèn)題。根據(jù)分析調(diào)查數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，到2051年我國(guó)的老年人口將達(dá)到4.37億，全國(guó)將有31%的人口超過(guò)60歲。這意味著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)的轉(zhuǎn)型將會(huì)比大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家更快，而且由于龐大的人口基數(shù)，我國(guó)將不得不比其他國(guó)家“養(yǎng)活”更多的退休人員。在這樣的環(huán)境下，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系受到了前所未有的挑戰(zhàn)，而企業(yè)年金也逐漸走入人們的視野當(dāng)中。對(duì)于我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金不失為其中的一個(gè)重要組成部分。因?yàn)樗粌H僅可以提高員工對(duì)所在企業(yè)的忠誠(chéng)度，同時(shí)也能夠吸引優(yōu)秀人才加入到企業(yè)中，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用，是一項(xiàng)對(duì)企業(yè)和個(gè)人都非常有利的制度。

一、企業(yè)年金的概念及其實(shí)施的必要性

（一）企業(yè)年金的概念

20世紀(jì)90年代，我國(guó)邁開(kāi)了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的步伐，在一系列改革的過(guò)程中，我國(guó)在充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)和特色的基礎(chǔ)上，也積極向國(guó)外的一些發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)，借鑒了他們經(jīng)過(guò)多年累積的成功經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)地劃分出了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的層次，并且逐步確立了國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)等三級(jí)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

企業(yè)年金也就是以上所列述三個(gè)層次中的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)《企業(yè)年金試行辦法》中對(duì)企業(yè)年金給出了明確的定義，即“企業(yè)年金又叫做職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是企業(yè)和員工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國(guó)家的指導(dǎo)和鼓勵(lì)下，根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況資源為員工建立的一種以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不足、提高員工退休生活保障水平為目的的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃?！?/p>

簡(jiǎn)而言之，企業(yè)年金是以國(guó)家政策和企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為基礎(chǔ)和依托的一種保險(xiǎn)形式，由員工在企業(yè)的統(tǒng)一組織下依法參加；它是以提高退休職工生活水平為目標(biāo)的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充；它就是員工福利的一種方式，但卻不是企業(yè)必須按人頭發(fā)放的廣泛福利，作為一種激勵(lì)導(dǎo)向的福利制度安排，它在給員工帶來(lái)更多安全感的同時(shí)，更專(zhuān)注于員工在工作中獲得的成就感和自豪感，它更傾向于是企業(yè)的一種激勵(lì)制度，企業(yè)可以通過(guò)這一制度實(shí)現(xiàn)對(duì)員工的長(zhǎng)效激勵(lì)，這一制度的實(shí)施是對(duì)傳統(tǒng)福利制度的一種根本性變革。

（二）實(shí)施企業(yè)年金的必要性

在社會(huì)人口的老齡化逐漸明顯之際，正在步入或者是即將步入老齡化的人口對(duì)自己退休后的生活保障更加關(guān)注，不僅如此，許多年富力強(qiáng)的企業(yè)員工也希望自己在退休后的生活品質(zhì)不會(huì)下降，所以，企業(yè)年金制度的實(shí)施是一項(xiàng)非常有益的事情。

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)的發(fā)展不再單純的需要技術(shù)、資金的支持，而更重要的是擁有一個(gè)優(yōu)秀的人才隊(duì)伍，所以，如何穩(wěn)定人才，成為企業(yè)需要思考的一項(xiàng)重要問(wèn)題。只有把企業(yè)和員工的長(zhǎng)期利益融合到一起，在此基礎(chǔ)上再建立相應(yīng)的管理、激勵(lì)機(jī)制和福利制度，最終才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的互相促進(jìn)和共同發(fā)展。

二、建立企業(yè)年金對(duì)人力資源管理的作用

（一）穩(wěn)定員工隊(duì)伍

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，員工的頻繁流動(dòng)在一定程度上加重了企業(yè)的管理成本，想要建立一支穩(wěn)定的員工隊(duì)伍必須對(duì)人才流失的根本原因進(jìn)行探討。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的研究，企業(yè)管理學(xué)家們發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)員工頻繁流動(dòng)的原因主要有兩方面，即企業(yè)的激勵(lì)因素與保障因素。企業(yè)員工離開(kāi)企業(yè)的原因大多是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行的保障制度不滿(mǎn)意，而留下來(lái)的員工則大多數(shù)是因?yàn)閷?duì)企業(yè)的激勵(lì)制度比較滿(mǎn)意。

企業(yè)年金的本質(zhì)就是把原本屬于員工的一部分薪酬延遲到員工退休以后發(fā)放，為職工退休后的生活提供一份可靠的保障；而且企業(yè)退休年金的數(shù)額與員工的工作年限掛鉤，員工的工作年限越長(zhǎng)，企業(yè)付給員工的企業(yè)年金就越多，員工的退休收入也就越多；并且如果員工為企業(yè)提供的服務(wù)達(dá)到足夠的年限后，退休后獲得的收入總額還有可能高于這些年來(lái)員工所繳納薪酬的總額度。所以，如果員工想要跳槽則意味著它會(huì)失去很大一部分的退休金，增加了其跳槽的成本，所以在經(jīng)過(guò)了一番權(quán)衡之后，員工在很大程度上會(huì)選擇繼續(xù)留在企業(yè)，該制度在留住重要崗位的企業(yè)員工上起到了很大的積極作用。

（二）增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

如果企業(yè)雇傭一名員工，就需要承擔(dān)該員工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和職工的福利費(fèi)用等人工成本。無(wú)論將這三者進(jìn)行怎樣的劃分、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何將這三者進(jìn)行處理，從根本上來(lái)說(shuō)，這三者都是企業(yè)雇傭一名員工所必須擔(dān)的勞動(dòng)力成本。這時(shí)候，通過(guò)企業(yè)年金的建立，就可以適當(dāng)?shù)慕档推髽I(yè)的人工成本。首先，企業(yè)給職工增加的薪酬不變，通過(guò)企業(yè)年金的建立就可以減少企業(yè)所需要承擔(dān)的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，在企業(yè)支付給員工的薪酬相同的情況下，通過(guò)建立企業(yè)年金的方式可以讓他們的職工享受到更好的待遇及更多的權(quán)益。這樣一來(lái)，企業(yè)年金的建立，在增強(qiáng)了員工對(duì)企業(yè)的依賴(lài)性的同時(shí)，又一定程度上刺激了員工為企業(yè)勞動(dòng)的積極性。人員激勵(lì)是提高企業(yè)生產(chǎn)效率的基本途徑，所以，企業(yè)年金存在對(duì)員工的激勵(lì)作用，同時(shí)也是企業(yè)年金對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)作用。

（三）建立和諧的勞動(dòng)關(guān)系

企業(yè)的薪酬要公平而又具有效率，才會(huì)使企業(yè)的員工與企業(yè)間的關(guān)系處于和諧的狀態(tài)，而企業(yè)與員工的關(guān)系是否和諧，則對(duì)員工的工作積極性有著較大的影響。所以，企業(yè)年金的建立不僅使企業(yè)職工獲得了實(shí)惠，而且還將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展與職工的利益緊密的聯(lián)系起來(lái)，這樣一來(lái)不僅企業(yè)與員工之間的矛盾逐漸的減少了，而同時(shí)有加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。

（四）促進(jìn)企業(yè)員工合理流動(dòng)

企業(yè)年金的實(shí)施有利于吸引更多的人才到企業(yè)中，為企業(yè)的發(fā)展增添了新動(dòng)力，與人才一起流動(dòng)的不僅是人本身，還有其身上豐富的工作經(jīng)驗(yàn)及先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，同時(shí)也為人才實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值提供了一個(gè)更為廣闊的舞臺(tái)。在這個(gè)意義上，企業(yè)年金使人才的流動(dòng)形成了一個(gè)良性的循環(huán)，使勞動(dòng)資源的配置更加合理。

三、企業(yè)年金面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)年金面臨的風(fēng)險(xiǎn)

目前，根據(jù)我國(guó)企業(yè)年金在市場(chǎng)中的運(yùn)作情況，企業(yè)年金在我國(guó)可以分為三種運(yùn)作方式，即企業(yè)自辦、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和市場(chǎng)化運(yùn)作。企業(yè)自辦主要是基于由“理事會(huì)內(nèi)部受托模式”為代表的十幾個(gè)壟斷性行業(yè)的企業(yè)年金模式；社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦是指由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為受托人的企業(yè)年金或服務(wù)提供商；市場(chǎng)化運(yùn)作是指采取信托模式來(lái)對(duì)企業(yè)職工的年金進(jìn)行運(yùn)作。分析以上三種我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)模式，會(huì)發(fā)現(xiàn)這當(dāng)中所涉及到的信托關(guān)系和委托代理關(guān)系是非常復(fù)雜的，也就是說(shuō)，這三種形式在運(yùn)作工程中，都會(huì)一定程度的給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要指的是當(dāng)企業(yè)年金基金用于投資債券或其他金融資產(chǎn)時(shí)，由于債務(wù)人不能按時(shí)完成其合同所說(shuō)明的義務(wù)，或由于其信用狀況下跌而造成企業(yè)年金基金損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)會(huì)直接影響到企業(yè)年金計(jì)劃成敗的重要因素，它普遍存在于企業(yè)年金基金受托人、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人的管理結(jié)構(gòu)關(guān)系鏈中，而且其將受到受托人的管理不善以及其他監(jiān)督不力或者違法行為等的影響而受到損失。因此，在企業(yè)進(jìn)行年金基金投資管理時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)是其首先需要考慮到的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)年金實(shí)現(xiàn)保值增值的重要途徑就是進(jìn)行投資管理。而投資風(fēng)險(xiǎn)就是指在企業(yè)年金投資的過(guò)程中，由于金融資產(chǎn)價(jià)格利率的變化、關(guān)聯(lián)交易、通貨膨脹、國(guó)家政策等金融和非金融的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的造成企業(yè)年金的價(jià)值在一個(gè)投資階段內(nèi)結(jié)果的不確定性，從而引發(fā)企業(yè)年金的價(jià)值達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，在一定程度上給企業(yè)和員工帶來(lái)?yè)p失。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)年金基金資產(chǎn)不能在短期內(nèi)迅速轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，或者不能應(yīng)付可能發(fā)生的大額支付的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)對(duì)企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.強(qiáng)化關(guān)于企業(yè)年金的法制建設(shè)工作。企業(yè)年金在市場(chǎng)上的發(fā)展方向和質(zhì)量直接受到國(guó)家方針政策的指引，所以，當(dāng)前通過(guò)政府來(lái)出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)是重中之重。對(duì)企業(yè)年金的各項(xiàng)內(nèi)容及其設(shè)計(jì)的有關(guān)機(jī)構(gòu)的權(quán)限等進(jìn)行明確，健全企業(yè)年金的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，爭(zhēng)取在損失不可避免的發(fā)生時(shí)，能夠?qū)p失最小化。

2.對(duì)企業(yè)年金的信息披露系統(tǒng)實(shí)行進(jìn)一步的提高與完善，操作過(guò)程中應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)相關(guān)的從業(yè)機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題，從而使風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不良后果能夠在最初階段得到妥善的解決。信息披露在一定程度上使企業(yè)年金在其操作的過(guò)程中改善了透明度，以便參與企業(yè)年金項(xiàng)目的各方都能夠獲得足夠的信息，從而使由于虛假錯(cuò)誤信息而造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失大幅的減少。

3.同時(shí)也要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的成熟經(jīng)驗(yàn)，在保證安全性的同時(shí)，制定相關(guān)的優(yōu)惠配套政策；或者試行托管制度，將企業(yè)年金從企業(yè)的資產(chǎn)中分離出來(lái)，獨(dú)立運(yùn)行，并保證企業(yè)年金在任何情況下都不能用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。只有用這種方式，我們才能夠保證員工的利益在最大程度上獲得保護(hù)，從而確保即使在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的困難時(shí)期，員工的年金支付也不會(huì)受其影響。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)年金作為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系中非常重要的部分，對(duì)于人力資源合理配置、減少勞資糾紛、提高企業(yè)退休職工的生活質(zhì)量、穩(wěn)定企業(yè)職工、避免職工頻繁跳槽等方面都具有非常重要的作用和影響。但同時(shí)，我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)制度尚未完善，仍然存在很多可能損害企業(yè)及職工切身利益的風(fēng)險(xiǎn)，我們的當(dāng)務(wù)之急是繼續(xù)發(fā)展與完善企業(yè)年金的相關(guān)法律法規(guī)，建立起一套適合我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)情的企業(yè)年金管理辦法。

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