洛陽國宏投資集團(tuán)有限公司 程云雷

隨著國家貨幣市場改革步入深水區(qū)，企業(yè)為擴(kuò)大市場占有率，提升經(jīng)營效益，資金的需求也逐步加大。近年來，處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，其融資難、融資貴的問題日益突出。然而，銀行資金和民間借貸成本上升，貸款規(guī)模和利率也受到較大影響，使得一般企業(yè)的資金更加緊張。這些問題擺在我們眼前，怎樣搞活企業(yè)資金、用好資金、調(diào)劑余缺，提高資金使用效率，進(jìn)而降低資金占用率，使得企業(yè)正常運(yùn)營，成為每個企業(yè)管理者應(yīng)該思索的問題。

1 當(dāng)前許多企業(yè)資金效率管理上存在的問題

1.1 內(nèi)部資金管控存在的問題

無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是具體負(fù)責(zé)資金調(diào)配管理者，如果缺乏資金的管理意識，企業(yè)沒有建立資金管理團(tuán)隊，就會導(dǎo)致資金從來源到使用都缺乏詳細(xì)的流程可循，最終使資金效率的預(yù)算、分配、回收等環(huán)節(jié)缺乏分析與反饋。在一定程度上，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識的淡薄以及相關(guān)財務(wù)人員職業(yè)道德與業(yè)務(wù)水平的欠佳，也會導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)用上沒有建立風(fēng)險防范意識，同時應(yīng)對風(fēng)險的能力也十分薄弱，這樣最終的結(jié)果是粗放型的資金管理，資金周轉(zhuǎn)速度不高，占用金額較大，使用效率低下，最終制約了企業(yè)的發(fā)展。

1.2 外部資金管控的弊端

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開市場。所謂的市場，不僅是貫穿于企業(yè)產(chǎn)、供、銷的商品市場，還有影響企業(yè)資金效益和資金流通的貨幣市場。在市場這個外部環(huán)境中，存在機(jī)遇的同時更存在著風(fēng)險與挑戰(zhàn)。企業(yè)對債務(wù)與債權(quán)的處理十分重要，上下游企業(yè)之間的信用管理和往來賬管理也是企業(yè)開拓市場、提升市場占有率的重要工具之一。但是，許多企業(yè)往來賬目管理上一塌糊涂，未指定專人對客戶與供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)研與跟蹤，最終導(dǎo)致很多的死賬、爛賬、呆賬。在投資、融資過程中，一些企業(yè)缺乏調(diào)研和對市場的審慎估計，缺乏對國家宏觀政策走向的預(yù)測與分析，導(dǎo)致融資方案在選擇固定利率或浮動利率上、投入資金和收回資金的時間節(jié)點上，與投資方案不能較好匹配，資金運(yùn)用不當(dāng)、流轉(zhuǎn)不靈，進(jìn)而造成企業(yè)資金使用效率低下。

2 針對當(dāng)前我國多數(shù)企業(yè)資金效率問題應(yīng)采取的措施

企業(yè)資金使用效率低下，需要占用企業(yè)和社會的大量資源。通過對資金使用的綜合分析，筆者認(rèn)為企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營者資金風(fēng)險意識，制定切實可行的資金預(yù)算方案，多渠道、多方式獲得資金的來源，通過金融創(chuàng)新合理配置各種渠道資金，加強(qiáng)對客戶信用政策和供應(yīng)商往來賬管控，統(tǒng)籌集中安排資金的使用，使有限的資金得到最佳的利用。要提升企業(yè)資金使用效率，可以從以下幾方面著手。

2.1 建立企業(yè)資金管控組織體系和運(yùn)營機(jī)制

2.1.1 建立企業(yè)資金管控中心

資金是企業(yè)的血液，而管理就是企業(yè)的心臟。一個企業(yè)如果心臟不跳動，血液就不會流動，所以，資金管理能力是企業(yè)的核心能力之一。提升企業(yè)內(nèi)部的資金管控能力，可以成立資金管控中心，由領(lǐng)導(dǎo)親自主抓，成員包括財務(wù)、經(jīng)營、人力、生產(chǎn)等部門的核心人員組成。其任務(wù)是在明確企業(yè)發(fā)展方向的前提下，合理調(diào)配資金，重點把握資金來源與使用的總量，分析資金的運(yùn)行走向，對資金在投資、融資等重要板塊上要進(jìn)行詳細(xì)分解與周密考慮，這樣從總體上把握資金的使用。

2.1.2 建立統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支配資金管理機(jī)制

在企業(yè)運(yùn)營過程中，每個運(yùn)營環(huán)節(jié)都需要資金，每個部門所開展的每項業(yè)務(wù)都需要資金的支持。但是在一些企業(yè)，特別是大企業(yè)，業(yè)務(wù)流程長，部門多，管理較分散，這樣就容易導(dǎo)致資金的配比不到位，有些部門資金短缺，有些部門資金有剩余，就出現(xiàn)了資金的浪費。所以，對資金要實行集中管理、統(tǒng)一分配，將企業(yè)可以使用的資金集中管控，根據(jù)企業(yè)的重大決策與資金預(yù)算去合理地投入資金的使用量，避免“仙女散花”式隨時隨地隨意使用資金。這樣不但有效地利用了資金，還避免了資金使用不當(dāng)而出現(xiàn)的資金短缺現(xiàn)象。

2.1.3 做好企業(yè)間價值鏈的溝通與管理

在當(dāng)前加快改革的環(huán)境下，為了擴(kuò)大市場占有率，增加銷售收入，處于增長期的企業(yè)往往通過調(diào)研市場，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，跟蹤客戶，通常會對某些特定客戶給予其優(yōu)越的賒銷政策，加速產(chǎn)品銷售降低庫存的同時，做好售后服務(wù)與跟蹤管理以促進(jìn)貨款回收工作，平衡處理好銷售與貨款回收的關(guān)系，同時，這些企業(yè)也要從上游供應(yīng)商處大量賒購原材料，這就需要企業(yè)做好與其他企業(yè)存在著債權(quán)債務(wù)的管理。那么，如何定期地償還債務(wù)、及時地收回賬款呢？這往往直接關(guān)系到企業(yè)的日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)。特別是近幾年來，伴隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型換擋期，企業(yè)經(jīng)營愈發(fā)艱難，應(yīng)收賬款回籠的難度也就越來越大。因此，企業(yè)一定要做好信用管理，如不與信用等級差的企業(yè)合作，做好客戶信用的管理工作，更要做好與老客戶之間、用戶之間往來賬的跟蹤管理工作。再有，企業(yè)對多次溝通無效的單位與個人也可以通過法律手段來保護(hù)自己的合法權(quán)益。同時，企業(yè)也要做好與上游企業(yè)的溝通工作，爭取擴(kuò)大賒購額度，爭取較長賬期。

2.1.4 建立資金管理崗位責(zé)任制

要提高資金的使用效率，企業(yè)應(yīng)該建立資金管理崗位責(zé)任制。制度中應(yīng)該明確規(guī)定每個資金的管理者以及使用者的權(quán)限，特別是重要流動資金以及重大資金的來源及使用必須實行集體聯(lián)簽制，并且責(zé)任到人，追究到底，絕不手軟。

企業(yè)也強(qiáng)調(diào)資金不能大量積存，如資金閑置、積壓存貨、呆賬壞賬等資金流通不暢的現(xiàn)象。企業(yè)要全面地、系統(tǒng)地做好資金的管控工作，使資金從流入到流出都清晰有痕，便于資金運(yùn)營分析和風(fēng)險防控。同時，落實資金管理崗位責(zé)任制，必須要將資金預(yù)算、執(zhí)行與績效結(jié)合起來，建立起獎優(yōu)罰劣的考核機(jī)制，才能將各項措施落到實處。

2.2 強(qiáng)化資金管控意識，明確提升資金管理能力的必要性

2.2.1 加強(qiáng)資金的風(fēng)險管控意識

資金風(fēng)險，是誘發(fā)企業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)危機(jī)的直接因素，是每一個企業(yè)都要面對的客觀存在。企業(yè)在面對資金風(fēng)險的時候，要有風(fēng)險管控的意識，要識別風(fēng)險、分析風(fēng)險，通過預(yù)測分析建立風(fēng)險防范預(yù)案，具備十分敏捷的“嗅覺”，在發(fā)現(xiàn)的第一時間采取應(yīng)急措施，這是企業(yè)發(fā)展提升和適應(yīng)市場的表現(xiàn)。如在2008年金融風(fēng)暴中，一些企業(yè)預(yù)測到銀行貸款利率進(jìn)入到了下降通道，通過與銀行簽署浮動利率借款合同，有效降低了企業(yè)資金成本。在2009年末時，企業(yè)通過分析預(yù)測利率下降到底部水平，方便與銀行簽署固定利率的中長期貸款合同，成功鎖定低成本資金，為企業(yè)降低資金成本提升競爭力做出了不小貢獻(xiàn)。

在此次金融風(fēng)暴爆發(fā)初期，一些企業(yè)逆勢而為，不斷加大企業(yè)的生產(chǎn)能力，儲備了雄厚的產(chǎn)品庫存，經(jīng)歷四萬億刺激政策以后企業(yè)競爭實力和市場占有率得到了明顯提升。如今全球性市場危機(jī)又一次來臨，有的企業(yè)預(yù)測到此次來臨的背景與危害程度，這次不但壓縮生產(chǎn)，積極轉(zhuǎn)型，乘市場化利率和公司債券發(fā)行改革之勢，調(diào)整企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升資金效率和效益，這也為企業(yè)迎來新的轉(zhuǎn)機(jī)而贏得了寶貴的時間。企業(yè)管理者要審時度勢，提升風(fēng)險意識，發(fā)揮在防范風(fēng)險和管控風(fēng)險中的主導(dǎo)作用，使企業(yè)的資金和資源得到更好的運(yùn)用，避免資金出現(xiàn)驟停、短缺、停擺現(xiàn)象。

2.2.2 提高企業(yè)應(yīng)對資金風(fēng)險能力

提高企業(yè)應(yīng)對資金風(fēng)險能力，首先要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)對風(fēng)險能力與素質(zhì)培訓(xùn)工作，通過案例讓他們懂得在激烈的市場競爭中發(fā)生資金風(fēng)險的危害性，提高風(fēng)險應(yīng)對能力，避免重大決策失誤。其次，相關(guān)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的資金管控人員也要通過不斷的學(xué)習(xí)來努力提高自己的本職業(yè)務(wù)水平，擴(kuò)大自己的視野，將自己所管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)放在整個供應(yīng)鏈上來考察，避免成為“井底之蛙”。

在工作之中，一定要保持高度的警惕感，從資金管控的每個細(xì)節(jié)入手，詳細(xì)地分析資金的走向，特別是關(guān)注現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動情況以及企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)覺問題應(yīng)進(jìn)行深度剖析，將問題產(chǎn)生的原因和應(yīng)對措施及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。最后，資金風(fēng)險管控不僅是企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員的事情，也是全員的事情，所以企業(yè)一定要養(yǎng)成全員監(jiān)督，人人有責(zé)的理念。

3 結(jié)語

總之，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，資金是企業(yè)發(fā)展的命脈和源泉。加強(qiáng)企業(yè)資金管理活動，提高資金使用效率，不僅有利于企業(yè)資源的有機(jī)整合，也有利于企業(yè)能夠在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會中立于不敗之地。

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