國網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司 王靜

1 引言

全面風(fēng)險(xiǎn)管理一直都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的重要內(nèi)容，是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的重要概念。企業(yè)內(nèi)部積極推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)緊密結(jié)合。只有這樣才能合理保證企業(yè)經(jīng)營管理工作按時(shí)開展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一直都是企業(yè)經(jīng)營管理過程中客觀存在的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)常性檢查及分析，進(jìn)而通過科學(xué)有效的管理方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，盡最大可能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維護(hù)自身的利益。企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作一直是一項(xiàng)十分重要的工作，必須重視起來，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)采取應(yīng)對措施。

2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和必要

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營管理任務(wù)及目標(biāo)，通過企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)步驟及經(jīng)營生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)流程，建立良好的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以期能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)提供科學(xué)合理的方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)及理財(cái)措施等。

2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要體現(xiàn)在企業(yè)所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境需求中，因而全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要為：

2.2.1 內(nèi)部環(huán)境需求

企業(yè)在開發(fā)新產(chǎn)品后，由于產(chǎn)品投資種類過多及企業(yè)高素質(zhì)人才較為缺乏，這也就導(dǎo)致了企業(yè)開拓市場的難度進(jìn)一步加大。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，市場壓力較大，為了全面拓展市場占有率，只能致力于貿(mào)易展開，但是市場環(huán)境千變?nèi)f化，也就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序能夠進(jìn)一步評價(jià)及揭示自身的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部復(fù)雜變化。經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，使得企業(yè)能夠在更大范圍內(nèi)合理配置自身的資源，同時(shí)也能夠幫助企業(yè)在面對更為激烈的市場競爭時(shí)進(jìn)一步完善自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

2.2.2 外部環(huán)境需求

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)漸漸有所發(fā)展，企業(yè)在市場中面臨的困難進(jìn)一步增加，危機(jī)帶來的影響仍未消除，這對企業(yè)而言既是機(jī)遇也是威脅。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面，一方面是經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展不穩(wěn)定，給企業(yè)大規(guī)模貿(mào)易開展帶來困難；另一方面是我國實(shí)施較為穩(wěn)健的貨幣政策，這樣為企業(yè)進(jìn)一步融資帶來困難。

2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了使管理者能夠進(jìn)一步了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本狀況及特征，提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過進(jìn)一步查找及辨別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，提升企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)通過查找、分析及評估企業(yè)各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的存在及影響狀況，確認(rèn)企業(yè)是否存在較為重大的風(fēng)險(xiǎn)，形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)之一，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度及具體的應(yīng)對措施做出貢獻(xiàn)。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論依據(jù)

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論是以《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為基礎(chǔ)，這也在一定程度上標(biāo)志著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)入了一個(gè)新的時(shí)期。

3.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論依據(jù)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論是根據(jù)內(nèi)部控制制度的不斷發(fā)展而發(fā)展的，理論主要經(jīng)歷了由內(nèi)部牽制直至全面風(fēng)險(xiǎn)管理等五個(gè)不同的理論階段。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括幾大要素及四種目標(biāo)。這幾大要素主要包括環(huán)境、目標(biāo)、識(shí)別、評價(jià)、應(yīng)對、控制、溝通及監(jiān)督等；而四種目標(biāo)則包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)及合法目標(biāo)。

3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的政策基礎(chǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國資委于2006年6月在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中發(fā)布的。這一政策要求中央企業(yè)能夠根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，完善自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要是為了完善企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、管理職能部門、內(nèi)部控制和其他相關(guān)部門，以及業(yè)務(wù)單位的組織機(jī)構(gòu)及其相關(guān)職責(zé)。

2008年，相關(guān)政府部門聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該政策首先于上市公司中實(shí)施，并且進(jìn)一步鼓勵(lì)未上市的其他企業(yè)實(shí)施。同時(shí)，相關(guān)部門又聯(lián)合頒布了相關(guān)配套指引。

2012年，國資委與財(cái)政部聯(lián)合頒布了相關(guān)政策，對如何構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制制度作出了進(jìn)一步要求，要求各中央企業(yè)能夠按照相關(guān)政策的要求，建立及完善內(nèi)部控制制度。

可以說，政府有關(guān)部門的要求和政策都促成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的誕生，這也表明了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)入了一個(gè)新的時(shí)期。

4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的應(yīng)用，主要應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行全面的探索與實(shí)施，逐漸形成以全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、重大風(fēng)險(xiǎn)特定評價(jià)及內(nèi)部控制為主體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

4.1 全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)之一即為全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，而全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)主要是以年度目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。因而，這一環(huán)節(jié)可以分為年度風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及定期風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)兩項(xiàng)內(nèi)容。年度風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)主要是指企業(yè)對下一年度可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，并按照規(guī)定出具管理報(bào)告。按照國資委的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評估常態(tài)化，完善風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，準(zhǔn)確預(yù)測下一年度企業(yè)所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)。定期風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)主要是指企業(yè)以一個(gè)特定的日期為限，對該階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，主要是為了了解重大的風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制對策等狀況，為進(jìn)一步完善企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的可控能力做出貢獻(xiàn)。

4.2 重大風(fēng)險(xiǎn)特定評價(jià)

重大風(fēng)險(xiǎn)特定評價(jià)主要是以專門的防控為目的，指企業(yè)根據(jù)自身不同的生產(chǎn)經(jīng)營狀況來設(shè)定自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防重點(diǎn)，尤其對于重大投資及重大資本運(yùn)營等事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)在做出決策前，采用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段，結(jié)合專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控的特點(diǎn)，進(jìn)一步開展及完善以專項(xiàng)防控為目的的重大風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。

4.3 內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理也是屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用之一。內(nèi)部控制管理主要是以優(yōu)化相關(guān)流程為主要基礎(chǔ)，包括以下內(nèi)部控制體系構(gòu)建及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)兩項(xiàng)內(nèi)容。一方面，內(nèi)部控制體系構(gòu)建主要是指企業(yè)按照相關(guān)法律法規(guī)及配套措施構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，并且這主要是以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)及提高價(jià)值為基礎(chǔ)的，十分有利于企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展；從另一方面來說，企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化之后，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步完善；同時(shí)內(nèi)部控制評價(jià)主要是指企業(yè)通過檢查等方式對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查及監(jiān)督，并根據(jù)調(diào)查問卷等方法由表及里來反映企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)際狀況，以期能夠查找出問題，進(jìn)一步提出改進(jìn)措施，完善內(nèi)部控制體系。

5 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的人員培養(yǎng)及日常工作融和措施

5.1 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的人員培養(yǎng)

企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作始終離不開專業(yè)的人才，風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍也需要高素質(zhì)的專業(yè)人才。因而對于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)。

一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對員工專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)。首先應(yīng)當(dāng)聚集風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，同時(shí)對其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，以提升其專業(yè)水平及對于相關(guān)政策的影響，并且進(jìn)一步培養(yǎng)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，以期滿足企業(yè)對相關(guān)人員的需求。

二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同相關(guān)單位及上下級機(jī)構(gòu)的溝通與交流，不僅能夠資源共享，共同努力，還能夠共同享受成績及成果，形成一股更強(qiáng)大的力量。

三是企業(yè)也應(yīng)當(dāng)通過集體協(xié)商等方式來形成統(tǒng)一的方法、規(guī)則及理念等，并且將這些內(nèi)容不斷繼承與創(chuàng)新。

四是內(nèi)部控制體系、專項(xiàng)評價(jià)等相關(guān)報(bào)告提供鑒定，加強(qiáng)可信度。

5.2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與日常工作的有機(jī)結(jié)合

企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，十分有利于企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中貫穿使用嚴(yán)格、細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，避免風(fēng)險(xiǎn)管理與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)出現(xiàn)較大差異，以期企業(yè)能夠獲得風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果。為了達(dá)到企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其生產(chǎn)經(jīng)營工作的各個(gè)環(huán)境積極開展結(jié)合工作。

首先，對于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理而言，執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員大都是具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。只有企業(yè)能夠?yàn)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理人員提供盡可能大的工作環(huán)境和盡可能廣闊的工作空間，鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行高效的創(chuàng)新與實(shí)踐；其次，企業(yè)為了保證其日常生產(chǎn)經(jīng)營工作盡可能高效，可以采用相關(guān)信息技術(shù)手段來提升自身的工作效率，實(shí)現(xiàn)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范化運(yùn)用管理，減少管理中所耗費(fèi)的精力；再次，企業(yè)通過全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)來找出自身的風(fēng)險(xiǎn)管理方式提升措施，通過將企業(yè)臨時(shí)性防控措施改為經(jīng)常性防控措施，配合企業(yè)找出內(nèi)部控制中的主要缺陷，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)效率，在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營工作中按照專項(xiàng)與全面相結(jié)合的方式，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施的實(shí)施工作，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠進(jìn)一步有效、有序地開展。

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展方式和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式都漸漸成為評估企業(yè)的重要影響點(diǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是不同于其他傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，它是基于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新和改進(jìn)。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)更為注重風(fēng)險(xiǎn)的辨別與評估，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心則為綜合風(fēng)險(xiǎn)的評估，并且風(fēng)險(xiǎn)管理方式與方法都有了較為巨大的改善，特別在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對措施方面也都有了較為完善的對策。企業(yè)建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過相應(yīng)的管理措施，對各項(xiàng)管理工作進(jìn)行考察。同時(shí)，根據(jù)考察結(jié)果，企業(yè)可以找出內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，進(jìn)一步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并且結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展及需求，及時(shí)調(diào)整企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要關(guān)注點(diǎn)及防控措施。因此，進(jìn)一步深入研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的應(yīng)用與實(shí)踐就具有重要意義。

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