國(guó)機(jī)汽車股份有限公司(北京) 薛艷青

融資性擔(dān)保行業(yè)具有比較特殊的高杠桿經(jīng)營(yíng)特征，這一特征決定了該行業(yè)本身具有比較高的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于融資性擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)營(yíng)同各金融機(jī)構(gòu)緊密相連，因而一旦融資性擔(dān)保行業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，則容易產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而有可能演變成區(qū)域性的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)階段的融資機(jī)構(gòu)存在以下特點(diǎn)：起點(diǎn)低、層次參差不齊、運(yùn)行不規(guī)范、潛在風(fēng)險(xiǎn)大、缺少風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制、缺乏監(jiān)管機(jī)制等。由于財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，若要防范和規(guī)避融資性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必要提高融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平。本文總結(jié)分析了融資性擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題，并提出了解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的一些建議。

1 融資性擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問(wèn)題

1.1 外部行業(yè)管理的不規(guī)范

近些年，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的融資性擔(dān)保公司也獲得了比較寬廣的發(fā)展空間。但是由于我國(guó)的融資性擔(dān)保行業(yè)起步較晚，因此，該行業(yè)至今缺乏比較完善的行業(yè)管理規(guī)范。雖然，為了有效地對(duì)該行業(yè)進(jìn)行管理，我國(guó)政府的相關(guān)部門曾聯(lián)合下達(dá)過(guò)關(guān)于融資性擔(dān)保公司的暫行管理文件，各地也對(duì)融資性擔(dān)保公司進(jìn)行了一定的整頓和規(guī)范管理。但是，由于各地方的相關(guān)管理部門缺乏對(duì)該行業(yè)全面深入的了解，并沒有完全落實(shí)對(duì)融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管職責(zé)。目前，為了經(jīng)濟(jì)利益最大化，部分融資性擔(dān)保公司仍然存在著超業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營(yíng)、非法經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)象，甚至存在民間借貸以及理財(cái)業(yè)務(wù)，最終導(dǎo)致該行業(yè)出現(xiàn)各種問(wèn)題[1]。

1.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度不足

在融資性擔(dān)保公司內(nèi)部，如果財(cái)務(wù)監(jiān)管不健全，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)性質(zhì)的擔(dān)保公司存在嚴(yán)重的非法經(jīng)營(yíng)和超范圍經(jīng)營(yíng)等行為。比如，部分融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)短期的收益最大化，在未取得國(guó)家相關(guān)經(jīng)營(yíng)許可證的情況之下進(jìn)行對(duì)外投資、票據(jù)貼現(xiàn)、資金融通等活動(dòng)。這些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)均超出了公司的業(yè)務(wù)范圍，也是容易造成融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題的主要原因。如果公司不重視財(cái)務(wù)管理機(jī)制的健全完善，則無(wú)法有效杜絕超范圍的高利潤(rùn)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，使公司財(cái)務(wù)管理面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 缺乏對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的嚴(yán)格審核

當(dāng)前，我國(guó)的許多中小型企業(yè)為尋求發(fā)展，通過(guò)進(jìn)行融資擔(dān)保的方式獲得企業(yè)的發(fā)展資金。而部分中小型企業(yè)為盡快取得融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保，會(huì)存在編造經(jīng)營(yíng)資料和修飾公司會(huì)計(jì)信息的現(xiàn)象，虛假信息會(huì)給融資性擔(dān)保公司帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保公司由于對(duì)各行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、擔(dān)保物價(jià)值不夠熟悉，難以對(duì)擔(dān)保材料進(jìn)行專業(yè)的核查，并對(duì)擔(dān)保物做出專業(yè)的評(píng)估。此外，融資性擔(dān)保公司為了利益最大化的短期目標(biāo)，對(duì)被擔(dān)保單位忽略了第三方中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，從而造成潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響擔(dān)保公司的整體審核質(zhì)量。

1.4 缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

近年來(lái)，我國(guó)融資性擔(dān)保公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)于懂財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)及金融等多方面的綜合性人才需求日益增加。目前融資性擔(dān)保公司從事財(cái)務(wù)管理的人才依然在工作方式和工作方法上受傳統(tǒng)工作模式的影響，以致難以充分利用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的信息化手段了解和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭，進(jìn)而更新處理財(cái)務(wù)問(wèn)題的方法和模式，對(duì)于融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)大多沒有預(yù)見性。由于財(cái)務(wù)管理工作人員缺乏與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，難于充分掌握擔(dān)保行業(yè)高杠桿的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，而給公司帶來(lái)很多金融風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上制約了融資性擔(dān)保公司的發(fā)展[2]。

2 提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作水平的有效對(duì)策

2.1 提高財(cái)務(wù)工作規(guī)范化管理的意識(shí)

由于融資性擔(dān)保公司在很大程度上具有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，融資性擔(dān)保公司在進(jìn)行日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中一定要重視財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)監(jiān)管重要性的認(rèn)識(shí)。為提高財(cái)務(wù)工作規(guī)范化管理的意識(shí)，應(yīng)堅(jiān)持以人為本的科學(xué)發(fā)展理念，將風(fēng)險(xiǎn)的控制滲透到每位員工的意識(shí)里，只有讓員工全面樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，才能有力控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使融資性擔(dān)保公司實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⑺俣然唾|(zhì)量化的全面發(fā)展。提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的謹(jǐn)慎性判斷，通過(guò)信息化手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和監(jiān)測(cè)，進(jìn)而清楚地了解風(fēng)險(xiǎn)的特性，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)種類做出合理的判斷，避免簡(jiǎn)單粗放地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。

2.2 建立內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并有計(jì)劃地開展外部審計(jì)工作，定期核查擔(dān)保受理、調(diào)查評(píng)估、審批、簽訂合同、日常監(jiān)控等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn)及控制措施是否有效，以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理機(jī)制的過(guò)程中，應(yīng)該納入自身的資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)和委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，并明確公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的權(quán)限、責(zé)任、程序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃以及預(yù)制處理措施等。融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的業(yè)務(wù)應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度。

2.3 建立內(nèi)部資金管理體系

為有效解決融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題，建立科學(xué)的融資性擔(dān)保公司資金管理的體系十分重要。只有科學(xué)地強(qiáng)化對(duì)公司資金的管理，對(duì)資金進(jìn)行有效控制，才能實(shí)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)資金使用效率的最大化，進(jìn)而使資金的運(yùn)用產(chǎn)生最好的效果。首先，公司通過(guò)儲(chǔ)備足夠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防資金，能夠有效預(yù)防經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)以及集中統(tǒng)一性代償發(fā)生。其次，公司嚴(yán)格明確借款的用途，禁止短貸長(zhǎng)投的現(xiàn)象，以避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況。最后，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該合理地對(duì)資金進(jìn)行分配，使融資性擔(dān)保公司的流動(dòng)資金與固定資金的比例適中，最終有效避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問(wèn)題。為此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金收回以及支付的日期，合理規(guī)劃資金，確保資金略有盈余，還可實(shí)現(xiàn)降本增效。否則，無(wú)效的資金管理體系將會(huì)使融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)收支失衡的問(wèn)題。

2.4 加強(qiáng)企業(yè)的成本費(fèi)用管理

融資性擔(dān)保是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)低收益的行業(yè)，企業(yè)若希望能夠取得更大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要進(jìn)行科學(xué)有效的成本控制，加強(qiáng)成本支出的預(yù)算約束，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制和全員管理。具體措施有：一是建立全面預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算的編制、分析、考核進(jìn)行嚴(yán)格的管理，日常開支按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用禁止列支；二是加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)核算制度，禁止通過(guò)費(fèi)用掛賬，少攤或多攤費(fèi)用支出，人為調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)；三是強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用支出的比例，明確具體的費(fèi)用支出范圍、報(bào)銷審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于經(jīng)常超預(yù)算的費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

2.5 充分發(fā)揮各部門的監(jiān)督職能

融資性擔(dān)保公司的外部監(jiān)督部門主要是銀行和地方監(jiān)管部門。外部監(jiān)管部門對(duì)融資性擔(dān)保公司的監(jiān)督力度要高于內(nèi)部的監(jiān)督力度，尤其是地方的財(cái)政部門對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，對(duì)公司會(huì)起到很好的警示作用。銀行等金融機(jī)構(gòu)可從源頭上對(duì)擔(dān)保公司的資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)管，杜絕擔(dān)保公司發(fā)生與擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資金往來(lái)，防止擔(dān)保公司與關(guān)聯(lián)方之間違規(guī)擔(dān)保套取銀行信貸資金。因此，融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，可以充分借助地方監(jiān)管部門以及銀行等外部監(jiān)督的力量，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化和規(guī)范化。

2.6 大力培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理的綜合型人才

近年來(lái)，融資性擔(dān)保公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，因此，對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作人員也提出了更高的要求。由于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)需要依托先進(jìn)的理財(cái)思想和比較高的技術(shù)水平，首先，融資性擔(dān)保公司應(yīng)該嚴(yán)格按照計(jì)劃組織財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行技能的培訓(xùn)以及定期輪崗，以不斷提高工作人員的業(yè)務(wù)水平。其次，融資性擔(dān)保公司應(yīng)該根據(jù)公司自身的發(fā)展情況，針對(duì)自身存在的具體問(wèn)題鼓勵(lì)公司的骨干力量“走出去”對(duì)成功企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、參觀以及訪問(wèn)等各種學(xué)習(xí)和合作活動(dòng)，通過(guò)汲取同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)以不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。最后，融資性擔(dān)保公司應(yīng)不斷引進(jìn)更多綜合型財(cái)務(wù)人才來(lái)滿足公司的發(fā)展需求，打造一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提高融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，融資性擔(dān)保公司對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展有著積極作用，但由于該行業(yè)存在著比較大的財(cái)務(wù)以及金融風(fēng)險(xiǎn)，因此做好財(cái)務(wù)管理工作，推動(dòng)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)定發(fā)展尤為重要。本文主要從財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理體系、成本費(fèi)用管理、外部監(jiān)督、人才培養(yǎng)等幾方面進(jìn)行了分析。融資性擔(dān)保公司只有根據(jù)各自存在的問(wèn)題，結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，采取有效的應(yīng)對(duì)措施，科學(xué)地提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，最終提升融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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