李成業(yè)

一、農(nóng)信社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的主要問題

1.對(duì)內(nèi)控機(jī)制缺乏正確認(rèn)識(shí)。有些信用社為應(yīng)付業(yè)務(wù)任務(wù)，從高管層到基層員工在內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)上都不重視。管理層認(rèn)為只要加強(qiáng)了各部門的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理就是管理好了內(nèi)控；員工認(rèn)為只要完成了上級(jí)交給的任務(wù)，只要在規(guī)章制度范圍內(nèi)運(yùn)行業(yè)務(wù)且沒有出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就是執(zhí)行了內(nèi)控制度，以至于內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)、執(zhí)行不到位。有章不循使內(nèi)部控制失去了有效性，違章不究使內(nèi)部控制失去了嚴(yán)肅性。目前還有個(gè)別信用社甚至沒有設(shè)立稽核監(jiān)督機(jī)制，任務(wù)全包在業(yè)務(wù)部門，使內(nèi)部稽核再控制作用的發(fā)揮受到影響。

2.內(nèi)控制度牽制乏力。一些信用社現(xiàn)有的內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)缺乏有效的自我約束機(jī)制和控制效力。信用社各職能部門設(shè)置諸多，管理層級(jí)復(fù)雜，各職能部門的職責(zé)分工不明晰，各部門為追求部門最高利益而自成體系，在部門之間、崗位之間沒無(wú)法發(fā)揮必要的制約和監(jiān)督作用。

3.內(nèi)部稽核缺乏獨(dú)立性。由于信用社部門設(shè)置帶有濃厚的行政色彩，稽核部門雖然作為一個(gè)獨(dú)立的部門存在，但基于一些行政干預(yù)，稽核人員對(duì)檢查出來(lái)的問題抱著睜一只限閉一只眼的態(tài)度，稽核檢查材料沒能百分百真實(shí)完整上報(bào)。同時(shí)，在檢查督促時(shí)，將部門利益放在首位，不注重細(xì)小問題的監(jiān)督整改，使整改沒有全面性和針對(duì)性。

二、農(nóng)信社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

1.應(yīng)遵循三個(gè)原則。首先是一致性原則。農(nóng)信社具有完善的“三會(huì)一層”法人治理機(jī)制，在內(nèi)控建設(shè)方面必須遵循國(guó)家的經(jīng)濟(jì)金融方針政策外，還需參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等規(guī)定制定符合“三會(huì)一層”治理機(jī)制的內(nèi)控機(jī)制，達(dá)到內(nèi)部控制的連貫性、全面性、一致性：其次是有效控制原則。農(nóng)信社的服務(wù)對(duì)象為三農(nóng)、微小企業(yè)等弱勢(shì)群體，是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的農(nóng)村金融主力軍，堅(jiān)持“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)方針，因此，農(nóng)信社的內(nèi)控建設(shè)還需根據(jù)信用社自身發(fā)展定位和方向而定，要滿足于農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到內(nèi)控的有效性；最后是以人為本原則。內(nèi)部控制的最終目的是規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，控制金融風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)營(yíng)效益，在這個(gè)過程中本質(zhì)上都是由每個(gè)人來(lái)執(zhí)行和監(jiān)督，內(nèi)部控制不應(yīng)該是為控制某類人而設(shè)定，更應(yīng)該成為提高每個(gè)人工作能力的工具。

2.應(yīng)增強(qiáng)三個(gè)方面的能力。有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)該圍繞增強(qiáng)自我約束、自我控制和自我防范的三方面能力。包括：建立以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目的的資產(chǎn)負(fù)債管理制度：建立以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)管理制度：建立以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)和資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：建立能夠提高工作準(zhǔn)確性、工作效率和防范差錯(cuò)事故的日常操作規(guī)范管理制度。

3.應(yīng)設(shè)立三道監(jiān)控防線：第一道是以一線崗位和下一環(huán)節(jié)崗位工作職責(zé)執(zhí)行力為基礎(chǔ)。如會(huì)計(jì)出納制度中的復(fù)核和事后監(jiān)督崗位。既要防錯(cuò)起到復(fù)核作用，又要防弊起到審查和把關(guān)作用；第二道是建立嚴(yán)格授權(quán)制度和部門之間、崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序。如崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、職務(wù)分離制度等：第三道是建立內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位、各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施的監(jiān)督反饋，它包括信貸管理制度、資金管理制度、組織機(jī)構(gòu)控制等。

三、改進(jìn)農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)建議

內(nèi)控制度建設(shè)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，它牽涉到內(nèi)部組織架構(gòu)的建設(shè)、部門職責(zé)的劃分、業(yè)務(wù)流程的制定、獎(jiǎng)懲制度的安排、企業(yè)文化的灌輸?shù)鹊取．?dāng)前，農(nóng)村信用社應(yīng)著重把握好以下幾個(gè)方面的工作。

1.樹立正確的內(nèi)部控制指導(dǎo)思想。農(nóng)村信用社要增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制指導(dǎo)思想重要性的認(rèn)識(shí)。全員應(yīng)該樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和依法經(jīng)營(yíng)理念，在每筆業(yè)務(wù)操作的過程中始終將內(nèi)部控制思想放在重要的位置，自覺按章辦事，按流程處理業(yè)務(wù)，堅(jiān)決消除有章不循、有法不依的壞毛病。

2.嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制制度。首先要規(guī)定授權(quán)的管理層次和范圍，明確各個(gè)崗位職責(zé)和權(quán)限，其次要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序。第三，建立授權(quán)控制檢查制度。通過憑證和文件的檢查，現(xiàn)場(chǎng)觀察等必要的檢查程序來(lái)確保授權(quán)批準(zhǔn)的工作質(zhì)量。

3.完善信貸內(nèi)控體系。第一，規(guī)范信貸人員信貸行為。農(nóng)信社信貸人員要嚴(yán)格按照《擔(dān)保法》和《貸款通則》要求，執(zhí)行“三查”制度和審貸分離辦法辦理信貸業(yè)務(wù)，對(duì)每一筆信貸業(yè)務(wù)要走入信貸戶做好貸前調(diào)查，完整無(wú)誤地記錄好調(diào)查信息：貸中要做好審查工作，堅(jiān)持審貸分離和分級(jí)審批制度，做到不越權(quán)、不點(diǎn)貸：貸后要做好檢查工作，檢查是否辦理足額抵質(zhì)押、是否具有合法擔(dān)保、是否按規(guī)定程序辦理等等。第二，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度。農(nóng)信社鼓勵(lì)信貸人員多勞多得，這樣打破了大鍋飯現(xiàn)象，但需要配套的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和激勵(lì)制度。農(nóng)信社應(yīng)從組織架構(gòu)、管理制度、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)開發(fā)上建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，消除信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不良局面，提升信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第三，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在利率市場(chǎng)化快速推進(jìn)的環(huán)境中，農(nóng)信社應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期調(diào)研、預(yù)測(cè)、識(shí)別和發(fā)布，為信貸業(yè)務(wù)提供準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第四，完善內(nèi)部稽核監(jiān)控指標(biāo)管理體系。要對(duì)貸款操作是否合規(guī)、手續(xù)是否合法、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確、資金運(yùn)用是否合理，信貸資產(chǎn)是否安全、經(jīng)營(yíng)效益是否最大化等進(jìn)行全方位檢測(cè)和監(jiān)督，以最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.合理優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)。農(nóng)信社點(diǎn)多面長(zhǎng)給監(jiān)管帶來(lái)了許多難點(diǎn)，在計(jì)算機(jī)技術(shù)比較成熟的今天，農(nóng)信社應(yīng)該加大科技的投入合理優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)。對(duì)經(jīng)濟(jì)相對(duì)閉塞的地方，應(yīng)該取消人力網(wǎng)點(diǎn)改成布設(shè)ATM等機(jī)具；對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方除了人力網(wǎng)點(diǎn)外還應(yīng)增設(shè)電子機(jī)具等設(shè)備；對(duì)城區(qū)相對(duì)集中的網(wǎng)點(diǎn)要合并，力求減少管理成本，增強(qiáng)農(nóng)信社核心競(jìng)爭(zhēng)力。

5.完善組織體系建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村信用社應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，從多方面入手，逐步建立起以審計(jì)稽核監(jiān)督為主體，以崗位相互制約為依據(jù)，以主管部門監(jiān)督為基礎(chǔ)的內(nèi)控組織體系，除組建好內(nèi)部稽核審計(jì)部門外，還要補(bǔ)充和配備與各職能部門業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)的內(nèi)控人員。為了進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需自上而下落實(shí)合法經(jīng)營(yíng)和“三防一?！必?zé)任制，明確各部門的職責(zé)分工和制度規(guī)范，清楚部門與部門之間既是獨(dú)立體又是合作體。

6.實(shí)施人才工程，建立人員素質(zhì)控制制度。制度制定是為了規(guī)范行為，制度執(zhí)行的主體是每個(gè)人。農(nóng)信社加強(qiáng)對(duì)人的管理，實(shí)施人才隊(duì)伍建設(shè)，需要從以下幾方面著手：一是公平選拔人。農(nóng)信社每年都在不斷招錄大學(xué)生和社會(huì)專才人士，需要在公開、公平、公正的原則上把握好進(jìn)人關(guān)。特別是干部選拔和重要崗位人員配備要注重德、才、能、績(jī)的綜合考評(píng)，真正實(shí)行“能者上、平者讓、庸者下”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，努力提高干部職工的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)。二是重視培養(yǎng)人。農(nóng)信社應(yīng)經(jīng)常開展專業(yè)技能培訓(xùn)、開展各類文娛活動(dòng)，寓教于樂中發(fā)現(xiàn)人、培養(yǎng)人。農(nóng)信社在完備人才庫(kù)建設(shè)過程中更應(yīng)該注重年輕人的培養(yǎng)，激發(fā)年輕人工作的熱心和積極性。三是完善激勵(lì)機(jī)制。農(nóng)村信用社在把“以人為本”貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的始終基礎(chǔ)上，建立人員素質(zhì)控制制度，實(shí)行獎(jiǎng)罰分明。對(duì)有章不循、違規(guī)操作的人要視情況處以罰款、降職、下崗、辭退等處分，農(nóng)信社要充分利用晨會(huì)學(xué)習(xí)時(shí)間觀看違規(guī)操作人員的事例引以警示。對(duì)一切違規(guī)人員除了處罰后更應(yīng)該抓住如何整改糾錯(cuò)，不能一罰了事。同時(shí)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。