杜莉

摘 要：文章從血站的特點(diǎn)出發(fā)，對(duì)血站的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了剖析，指出血站因公益性以及供血安全的特殊要求而成本觀念淡薄，缺乏內(nèi)控意識(shí)且內(nèi)部控制能力不強(qiáng)，從管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息公開(kāi)與透明化等方面提出了具體的措施。通過(guò)有效措施使血站的預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目和合同等處于有效監(jiān)管狀態(tài)，并通過(guò)信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管控一體化。

關(guān)鍵詞：血站 內(nèi)部控制規(guī)范 應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F230

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）06-095-03

一、血站的特點(diǎn)

（一）血站是不以營(yíng)利為目的，采集、提供臨床用血的公益性衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

1998年10月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》第八條明確規(guī)定：血站是采集、提供臨床用血的機(jī)構(gòu)，是不以營(yíng)利為目的公益性組織?！堆竟芾磙k法》也規(guī)定：血站的建設(shè)和發(fā)展應(yīng)納入當(dāng)?shù)貒?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。

血站分為一般血站和特殊血站。一般血站包括血液中心、中心血站和中心血庫(kù)。分別負(fù)責(zé)省、自治區(qū)、直轄市以及設(shè)區(qū)的市和縣級(jí)市范圍內(nèi)開(kāi)展獻(xiàn)血招募、采供血、臨床用血指導(dǎo)。特殊血站包括臍帶血造血干細(xì)胞庫(kù)和衛(wèi)生部根據(jù)醫(yī)學(xué)發(fā)展需要批準(zhǔn)、設(shè)置的其他類型血庫(kù)。無(wú)論哪一級(jí)血站都?xì)w當(dāng)?shù)氐男l(wèi)生行政部門(mén)管理。

（二）業(yè)務(wù)范圍單一、收入來(lái)源單一

目前，采供血收入是血站收入的主要來(lái)源，一部分血站事業(yè)和人員經(jīng)費(fèi)是由地方財(cái)政全額撥款；一部分血站事業(yè)和人員經(jīng)費(fèi)是由地方財(cái)政差額補(bǔ)助，即地方財(cái)政只負(fù)擔(dān)部分人員及業(yè)務(wù)費(fèi)用，其差額由采供血收入彌補(bǔ)。向臨床提供醫(yī)療用血是各級(jí)血站的主要工作，臨床供血收費(fèi)僅僅包括基本的血液采集、檢驗(yàn)、分離、存儲(chǔ)的成本費(fèi)用，所以血站特殊的性質(zhì)決定了其業(yè)務(wù)范圍單一，收入來(lái)源單一。

（三）以“向臨床提供安全、足量的血液”為核心，通過(guò)“一法兩規(guī)”實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管控管理的特殊性

在嚴(yán)峻的采供血形勢(shì)下，長(zhǎng)期以來(lái)，血站對(duì)血液安全高度重視并通過(guò)“一法兩規(guī)”對(duì)采供血的過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量管控，而使經(jīng)營(yíng)管理層面更加關(guān)注業(yè)務(wù)量的增加及血液的安全，比如年采血量多少噸，血液安全性檢測(cè)指標(biāo)等等，而忽略成本費(fèi)用的科學(xué)合理的規(guī)范和核算。與之對(duì)應(yīng)的則是為了完成采供血任務(wù)而不計(jì)成本，對(duì)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、基建工程和合同管控的忽略。

二、血站內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控意識(shí)淡薄

長(zhǎng)期以來(lái)，血站作為公益性衛(wèi)生單位，與醫(yī)院需要吸引患者就醫(yī)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值不同，通常每個(gè)城市只有一個(gè)血站為本市縣范圍內(nèi)的醫(yī)院供血，也是各醫(yī)院血液供給的唯一來(lái)源。雖然近年來(lái)血液自體回收機(jī)的應(yīng)用開(kāi)辟了一條新路，但因未列入醫(yī)保報(bào)銷且費(fèi)用高昂，所以絕大部分患者采用的是異體輸血，也就是獻(xiàn)血者無(wú)償獻(xiàn)血，患者用血時(shí)由醫(yī)院向血站提交用血單，再由血站送血，輸送給患者。

血液的價(jià)格受到國(guó)家的嚴(yán)格控制。如每袋200毫升的全血價(jià)格為220元，但在采血、檢測(cè)、分離制備、儲(chǔ)存運(yùn)輸過(guò)程中，僅檢測(cè)就需要十幾項(xiàng)，而且為了安全還要用核酸試劑重復(fù)檢測(cè)，實(shí)際所發(fā)生的費(fèi)用已經(jīng)大于血液的價(jià)格。近年來(lái)血站由差額撥款變成全額撥款，盡管血液價(jià)格低于生產(chǎn)成本，由于成本預(yù)算由政府控制，全部或部分采供血成本費(fèi)用由本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)撥付，在一定程序上淡化了采供血機(jī)構(gòu)控制成本的意識(shí)。

（二）缺乏健全的內(nèi)部控制體系

血站有嚴(yán)格的以血液質(zhì)量為核心的控制體系，但缺乏系統(tǒng)性的內(nèi)部成本控制機(jī)制。每年根據(jù)采血任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃上報(bào)預(yù)算，但血站內(nèi)部缺乏明確具體的項(xiàng)目，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行大部分沒(méi)有建立起嚴(yán)格的管控機(jī)制。收入項(xiàng)目和支出項(xiàng)目的核算比較粗糙，沒(méi)有具體到明細(xì)項(xiàng)。設(shè)備的購(gòu)置大部分情況下只是到期更新，采購(gòu)論證做的不深入不到位，缺乏具體的設(shè)備使用、維修、效能分析的指標(biāo)和數(shù)據(jù)，導(dǎo)致有些價(jià)格高昂的設(shè)備不適用、使用率不高或因使用維護(hù)費(fèi)用過(guò)高而閑置的現(xiàn)象比較突出。按現(xiàn)有政府采購(gòu)路徑，血站采購(gòu)設(shè)備對(duì)品牌、價(jià)格的選擇空間很小。其它零散采購(gòu)無(wú)論是過(guò)程還是內(nèi)容很難從內(nèi)控角度進(jìn)行透明化的追溯?；?xiàng)目公開(kāi)招投標(biāo)能做到，但因缺乏專業(yè)的人才，對(duì)施工過(guò)程的管控能力不強(qiáng)。合同管理因沒(méi)有系統(tǒng)平臺(tái)的支撐而缺乏追溯能力，管理手段、方法落后。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和評(píng)估機(jī)制

血站采供血任務(wù)根據(jù)臨床需求，事業(yè)和人員成本由政府計(jì)劃性保障，內(nèi)部控制體系不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和評(píng)估機(jī)制。主要表現(xiàn)在：

1.內(nèi)控體系不健全。涵蓋不夠全面。有的方面缺乏針對(duì)性和可操作性，比較籠統(tǒng)。

2.缺乏專業(yè)人員。相關(guān)工作人員對(duì)內(nèi)部控制法規(guī)和制度不熟悉，缺乏專業(yè)性。

3.管理層認(rèn)為內(nèi)控是一種束縛，管理人員沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。管理層對(duì)內(nèi)部控制的作用沒(méi)有足夠的重視，跟錢(qián)想怎么花就怎么花相比，總認(rèn)為內(nèi)控制度是一種束縛帶來(lái)不便；既不想培訓(xùn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更不會(huì)把內(nèi)部控制的建立健全作為深化改革提升促進(jìn)血站發(fā)展的重要契機(jī)。

4.沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，不具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分析方法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

5.在內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方面，血站作為公益性衛(wèi)生單位，絕大部分尚未建立起內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，沒(méi)有制定專門(mén)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和細(xì)則，也沒(méi)有將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果與考核相關(guān)聯(lián)。

（四）信息缺乏有效溝通

血站的信息化應(yīng)用落后，大部分血站甚至連OA都沒(méi)有。內(nèi)控過(guò)程中的相關(guān)部門(mén)之間溝通協(xié)調(diào)不夠，職能作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。上下之間獲取信息渠道有限，且時(shí)間較慢，不能形成各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)鏈接。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不夠深入

目前各級(jí)采供血機(jī)構(gòu)多是全額或差額預(yù)算撥款事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)來(lái)源各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)。所以，作為獲取經(jīng)費(fèi)的唯一途徑——“編制和申報(bào)預(yù)算”尤其重要，各級(jí)財(cái)政部門(mén)在管理上也相對(duì)更規(guī)范和嚴(yán)格，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核是通過(guò)評(píng)價(jià)單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度和完成采供血任務(wù)情況來(lái)確定的，側(cè)重社會(huì)效益的評(píng)價(jià)，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)不足。以上現(xiàn)狀促使各級(jí)血站在制定目標(biāo)時(shí)即以社會(huì)效益的達(dá)成作為首要，而忽視經(jīng)濟(jì)效益的控制，健全和完善內(nèi)部控制體系也不會(huì)被放在首要地位。而作為內(nèi)部控制體系中“監(jiān)督評(píng)價(jià)”這一重要環(huán)節(jié)，自然難以深入開(kāi)展和充分發(fā)揮監(jiān)督作用。

三、內(nèi)部控制規(guī)范在血站的實(shí)施

（一）強(qiáng)化意識(shí)，高度重視，措施得力

血站應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)管理理念，并將之納入內(nèi)部控制的范圍。從組織上強(qiáng)化血站管理層面、操作層面自身的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，使各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、職工養(yǎng)成自覺(jué)遵守和維護(hù)內(nèi)部控制制度的習(xí)慣。通過(guò)制度完善、崗位描述、流程優(yōu)化、信息平臺(tái)建設(shè)使得每項(xiàng)業(yè)務(wù)可控、可追溯，做到管理專業(yè)化、操作標(biāo)準(zhǔn)化、工作精細(xì)化和考核數(shù)字化，形成健全的內(nèi)部控制機(jī)制。另一方面，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，能夠培養(yǎng)、吸引、留住人才，形成人才激勵(lì)機(jī)制。

（二）全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

首先，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，轉(zhuǎn)變內(nèi)控是束縛的思想，把內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行當(dāng)做血站發(fā)展的契機(jī)。從制訂內(nèi)部控制規(guī)劃入手，建立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，匹配業(yè)務(wù)水平高、責(zé)任心強(qiáng)、又熟知內(nèi)部控制法規(guī)和制度的人員。同時(shí)應(yīng)確認(rèn)法規(guī)的執(zhí)行不是臨時(shí)機(jī)構(gòu)而是長(zhǎng)期存在，不應(yīng)只是掛名了事，應(yīng)該真抓實(shí)干，重視細(xì)節(jié)，隨時(shí)解決內(nèi)控工作遇到的問(wèn)題和困難。把培養(yǎng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)當(dāng)做一件大事而抓，對(duì)于不理解、不支持、不配合的部門(mén)和人員幫助他們提高認(rèn)識(shí)。

其次，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)頭腦風(fēng)暴等手段建立風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避。

最后，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)和實(shí)施細(xì)則，通過(guò)信息平臺(tái)全方位、多角度、實(shí)時(shí)化地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，并將評(píng)價(jià)結(jié)果列入部門(mén)和人員考核項(xiàng)目。

（三）具體措施

1.定崗分工防紕漏，相互牽制職責(zé)清。在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》中多次提及的“不相容崗位相互分離”的原則，那么在血站中應(yīng)明確有哪些不相容崗位，具體來(lái)說(shuō)包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)：資金支付的審批與執(zhí)行；保管與盤(pán)點(diǎn)清查；會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。（2）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)：請(qǐng)購(gòu)與審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商；合同訂立與審核；采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行等。（3）物料管理業(yè)務(wù)：物料請(qǐng)購(gòu)與審批、審批與執(zhí)行；物料的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；物料保管與核算；領(lǐng)料申請(qǐng)與審批；物料處置申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄等。（4）工程項(xiàng)目：項(xiàng)目申請(qǐng)、可研與項(xiàng)目決策；項(xiàng)目決策與實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與付款；竣工決算與決算審計(jì)等。（5）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；采購(gòu)驗(yàn)收與付款；維護(hù)保養(yǎng)的申請(qǐng)與審批；資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行等。（6）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)：成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批；成本費(fèi)用的支出與審批；成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等。

確定好不相容崗位后，在執(zhí)行的業(yè)務(wù)流程中明確各個(gè)節(jié)點(diǎn)的職責(zé)避免交叉，各個(gè)崗位能夠相互牽制與驗(yàn)證，同時(shí)整個(gè)過(guò)程可追溯，建立起完善的內(nèi)部控制體系。

2.預(yù)算管控全方位，精細(xì)實(shí)時(shí)即時(shí)明。基于現(xiàn)在大多數(shù)血站的預(yù)算編制只到大項(xiàng)而沒(méi)有細(xì)目一級(jí)，無(wú)論是財(cái)政資金、項(xiàng)目資金還是自有資金都應(yīng)按“既知道每一分錢(qián)怎么來(lái)的，又知道怎么花出去的”的原則建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)決算管理和預(yù)算績(jī)效管理，內(nèi)部控制活動(dòng)正常進(jìn)行，同時(shí)能夠利用信息化平臺(tái)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程加以控制，做到不同來(lái)源的資金無(wú)論是對(duì)部門(mén)還是對(duì)每一個(gè)科研項(xiàng)目都能夠?qū)γ恳还P費(fèi)用實(shí)時(shí)累加并與預(yù)算比對(duì)，數(shù)據(jù)明晰，精確及時(shí)有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的全方位管控。

3.采購(gòu)流程控節(jié)點(diǎn)，追溯主供全透明。血站設(shè)備、物資采購(gòu)種類多、數(shù)量大、金額高。在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》屬于政府采購(gòu)的只占少數(shù)，大部分設(shè)備和物資的采購(gòu)由采購(gòu)人員確定，所以最重要的是采購(gòu)?fù)该骰?。在采?gòu)流程中，對(duì)各個(gè)節(jié)點(diǎn)的職責(zé)嚴(yán)格界定和劃分，做到職責(zé)清晰又相互牽制，建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，在對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上建立供應(yīng)商目錄和主供應(yīng)商制，并通過(guò)信息平臺(tái)定期分析。全透明化的采購(gòu)過(guò)程中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)“誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”，隨時(shí)可對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行追溯審計(jì)，并與廉政建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，保證采購(gòu)活動(dòng)有序、規(guī)范、透明地進(jìn)行。

4.資產(chǎn)周期全生命，“一升兩降”高效能。血站的固定資產(chǎn)涉及到采供血、科研、管理、后勤等各個(gè)方面，包括土地房產(chǎn)、醫(yī)學(xué)設(shè)備、后勤機(jī)電設(shè)備、IT及辦公設(shè)備、圖書(shū)、車輛等。但普遍存在的是“重采購(gòu)、輕管理”、“重使用、輕維護(hù)”，資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、流失時(shí)有發(fā)生，家底不清、賬實(shí)不符。所以血站應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，并延伸到管理所有實(shí)物資產(chǎn)。應(yīng)按專業(yè)化分類管理，如醫(yī)學(xué)類資產(chǎn)、后勤類資產(chǎn)、IT類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)的部門(mén)歸口管理。對(duì)計(jì)劃、論證、采購(gòu)、安裝、使用、維修維護(hù)、清理、報(bào)廢全生命周期進(jìn)行管理，包括：結(jié)合資產(chǎn)績(jī)效、成本等，制定有針對(duì)性的采購(gòu)策略；以項(xiàng)目為主線，完善資產(chǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的前期管理；跟蹤資產(chǎn)狀態(tài)、配置變化，完善資產(chǎn)管理知識(shí)體系；優(yōu)化資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)流程，降低成本，延長(zhǎng)壽命；財(cái)務(wù)資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的同步，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值的動(dòng)態(tài)一致化。

通過(guò)對(duì)資產(chǎn)全生命周期的動(dòng)態(tài)管理，提升資產(chǎn)水平，降低管理成本和降低資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)的高效能。

5.收入來(lái)源要記清，費(fèi)用支出嚴(yán)管控。隨著采供血業(yè)務(wù)的發(fā)展，血站的資金業(yè)務(wù)變得越來(lái)越復(fù)雜，在資金來(lái)源方面，既包括財(cái)政資金、自有資金（血液及血液制品收入）還包括科研資金以及其它資金，對(duì)于這些資金的應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行歸口管理，對(duì)于資金的支出更應(yīng)嚴(yán)格審批，不同用途的支出應(yīng)詳細(xì)記入對(duì)應(yīng)的資金科目。如科研項(xiàng)目在發(fā)生的每筆設(shè)備費(fèi)用、物料出庫(kù)、人工支出等都應(yīng)歸納并分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的科研項(xiàng)目上。

6.基建項(xiàng)目跟全程，條分縷細(xì)預(yù)決算。對(duì)于基建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制，從質(zhì)量、進(jìn)度和投資三方面對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行控制與管理，包括：（1）加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。從項(xiàng)目建議書(shū)、可研報(bào)告編制與項(xiàng)目決策進(jìn)行全方位控制與管理。（2）項(xiàng)目施工階段。建立健全招投標(biāo)機(jī)制；優(yōu)化施工方案，減少無(wú)益消耗；加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，杜絕因工程質(zhì)量和材料問(wèn)題造成返工浪費(fèi)；特別杜絕分包轉(zhuǎn)包現(xiàn)象；完善監(jiān)督人員的責(zé)權(quán)利關(guān)系，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。（3）對(duì)工程結(jié)算的控制。完善付款程序，把握好付款的關(guān)口；加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理、造價(jià)咨詢等機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理；加強(qiáng)對(duì)圖紙以外的工程量的管理；控制好工程款的付款比例。

血站應(yīng)根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定，建立與基建項(xiàng)目相關(guān)的管理、審核機(jī)制，全程跟蹤、全程管控，做好預(yù)算和決算工作，在保證質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用的同時(shí)，更好地節(jié)約資金。

7.合同歸口控全程，部門(mén)協(xié)調(diào)細(xì)節(jié)明。血站應(yīng)完善合同管理體制，明確合同歸口管理部門(mén)，對(duì)所有合同事務(wù)統(tǒng)一審核、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的樣式、內(nèi)容合法合規(guī)，并且保證血站的利益。進(jìn)一步建立完善合同授權(quán)審批制度，各部門(mén)所簽訂的合同統(tǒng)一由歸口管理部門(mén)審定，同時(shí)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，確保有履約的財(cái)務(wù)保障；另一方面也要對(duì)對(duì)方的主體資格進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保對(duì)方有履約資格和能力，減少合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

在合同執(zhí)行過(guò)程中，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同履行的監(jiān)控，建立起（下轉(zhuǎn)第98頁(yè)）（上接第96頁(yè)）合同糾紛處理機(jī)制，及時(shí)解決出現(xiàn)的各項(xiàng)糾紛。另外還應(yīng)通過(guò)信息平臺(tái)建設(shè)，隨時(shí)查閱各項(xiàng)合同，對(duì)合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和評(píng)估，提高合同管理水平。

（四）信息公開(kāi)與內(nèi)部監(jiān)督

通過(guò)信息平臺(tái)建設(shè)，及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)內(nèi)部控制的時(shí)效性和針對(duì)性。一方面建立公開(kāi)、透明的信息披露機(jī)制，通過(guò)布告欄定期向員工公開(kāi)血站的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、采購(gòu)、基建項(xiàng)目的各項(xiàng)信息；另一方面針對(duì)外界的質(zhì)疑公開(kāi)血站運(yùn)營(yíng)、成本等方面的信息。

應(yīng)按照《規(guī)范》要求，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)督制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到“事前有計(jì)劃、事中能控制、事后有審核”的原則，加大審計(jì)力度，出現(xiàn)的問(wèn)題和隱患及時(shí)解決，形成有效的內(nèi)部監(jiān)督。

（五）血站內(nèi)審與內(nèi)控體系的融合

各血站圍繞血液質(zhì)量管理體系有嚴(yán)格的內(nèi)審制度，在已有的設(shè)備、物料內(nèi)審基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)一步延伸到預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、合同管理等方面，形成完整的內(nèi)審管控體系。內(nèi)部控制體系的建立健全與管控應(yīng)借鑒內(nèi)審體系，二者之間通過(guò)信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息共享、動(dòng)態(tài)更新，有機(jī)地融合實(shí)現(xiàn)管控一體化。

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（作者單位：北京市紅十字血液中心 北京 100000）（責(zé)編：賈偉）