文/陳國(guó)榮

?

新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的突出問(wèn)題及對(duì)策研究

文/陳國(guó)榮

新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)面臨日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小企業(yè)融資難已成為普遍現(xiàn)象，資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中顯得尤為重要。企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，而有效的資金管理能夠保障企業(yè)維系正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。本文從企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題出發(fā)，探討新常態(tài)下解決我國(guó)企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策。

新常態(tài)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；資金管理；監(jiān)督控制

當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨較大下行壓力，外部環(huán)境面臨諸多挑戰(zhàn)因素，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)。在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，我國(guó)中小型企業(yè)面臨產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型的巨大壓力，如何在轉(zhuǎn)型中保證資金鏈的安全是企業(yè)面臨的首要問(wèn)題。因此，資金管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中扮演著愈發(fā)的重要角色，越來(lái)越受到企業(yè)的重視。

一、企業(yè)資金管理內(nèi)涵及意義

企業(yè)資金管理是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)涉及到的資金進(jìn)行計(jì)劃、利用、監(jiān)督、審計(jì)等一切活動(dòng)的總稱。資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，也是一個(gè)反饋系統(tǒng)。

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，主要是實(shí)現(xiàn)合理的配置使用資金，提高企業(yè)資金效益，資金管理和財(cái)務(wù)管理工作息息相關(guān)。企業(yè)管理者要深刻認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，對(duì)資金進(jìn)行調(diào)整和有效的安排，并提高其使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。采用現(xiàn)代化的審計(jì)手段，加強(qiáng)資金利用考核制度，有效進(jìn)行賬款管理，保障企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效運(yùn)行。資金管理事前做好預(yù)防措施，事中嚴(yán)格控制和管理，事后加強(qiáng)審計(jì)工作，最終實(shí)現(xiàn)資金管理的科學(xué)性、有效性［1］。

企業(yè)資金管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，包括技術(shù)改造中的資金管理以及資產(chǎn)重置中的資金管理。技術(shù)改造中的資金管理包括生產(chǎn)設(shè)備資金、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)資金、以及各種升級(jí)技術(shù)所需要的資金。技術(shù)資金管理看資金是否用于技術(shù)升級(jí)，資金是否流向技術(shù)改造。如果技術(shù)資金管理不到位，企業(yè)技術(shù)得不到升級(jí)和更新，會(huì)造成資金漏損、經(jīng)營(yíng)方式落后等問(wèn)題。而資產(chǎn)重置中的資金管理問(wèn)題，主要包括固定資產(chǎn)重置，以獲得技術(shù)壟斷利潤(rùn)。資產(chǎn)重置資金投入數(shù)量更大，而且管理過(guò)程因技術(shù)系數(shù)測(cè)算、投標(biāo)等問(wèn)題，導(dǎo)致資金管理難度較大［2］。

企業(yè)資金管理具有重要意義，資金管理不僅能夠克服企業(yè)資金不足、避免資金鏈斷層等情況，還能夠充分的利用資金，進(jìn)行合理的分配。從另一方面來(lái)看，資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，為企業(yè)擴(kuò)展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍打好基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金管理的意識(shí)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)越來(lái)越依賴財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，占有重要的作用。資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。雖然財(cái)務(wù)管理作用很大，但是在實(shí)際的市場(chǎng)中，我國(guó)中小型企業(yè)對(duì)資金管理還是不夠重視。企業(yè)過(guò)度關(guān)注產(chǎn)量以及產(chǎn)值，所以前期投入大量的資金，造成資金回籠周期較長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)更大。這樣不僅增加了運(yùn)營(yíng)成本，還造成資金大量外流。資金監(jiān)管難度更大，企業(yè)資金使用隨意性較大，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)嚴(yán)重的影響。缺乏資金管理的意識(shí)是現(xiàn)階段我國(guó)中小型企業(yè)所面臨的首要問(wèn)題，這和企業(yè)發(fā)展固有的觀念離不開(kāi)。傳統(tǒng)中小型企業(yè)依靠資金投入，可以迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，有效利用資金，從而提高企業(yè)效益。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境背景下，中小型企業(yè)必須加快轉(zhuǎn)型。同時(shí)，轉(zhuǎn)變以往的經(jīng)營(yíng)觀念，才能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中得以生存。缺乏資金管理的觀念，企業(yè)必然走向滅亡［3］。

（二）資金監(jiān)管不嚴(yán)格

企業(yè)資金管理需要監(jiān)督和控制，而監(jiān)督和控制必須要一個(gè)合理、有效的制度。同時(shí)，能夠按照規(guī)范嚴(yán)格的執(zhí)行，才能夠保障資金合理的配置、有效的利用。我國(guó)企業(yè)在資金監(jiān)管上不嚴(yán)格，主要包括：一是貨幣資金、存貨清點(diǎn)、賬款審計(jì)等環(huán)節(jié)上不嚴(yán)格，沒(méi)有很好的遵循管理準(zhǔn)則，未能完成管理目標(biāo)。因在實(shí)際工作中，涉及的范圍廣泛、資金量大、項(xiàng)目復(fù)雜，管理人員無(wú)暇管理，最終造成壞賬、爛賬的現(xiàn)象。二是資金占用嚴(yán)重，缺乏事中監(jiān)督管理。雖然很多企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督崗位，但是監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不能及時(shí)發(fā)揮出其作用，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程也不能夠履行其義務(wù)。很多企業(yè)在重大決策和資金計(jì)劃、配置上未形成有效的決策約束機(jī)制，這樣又加大了資金監(jiān)管的難度［4］。

（三）資金分散管理

因?yàn)槠髽I(yè)涉及的范圍較廣、涉及的項(xiàng)目較為復(fù)雜，所以資金使用會(huì)出現(xiàn)相互交叉、配置重復(fù)、規(guī)劃不合理等現(xiàn)象。資金分散嚴(yán)重，管理也分散。在這種情況下，企業(yè)資金使用效率就會(huì)降低。企業(yè)資金分散主要是因?yàn)槠髽I(yè)總公司和分公司分散的矛盾，造成資金無(wú)法集中監(jiān)管。在一般的企業(yè)內(nèi)部，各部門(mén)之間的資金也比較分散，導(dǎo)致資金無(wú)法整體安排和控制。企業(yè)各部門(mén)協(xié)調(diào)較差，資金調(diào)動(dòng)較為隨意，而且存在分設(shè)戶頭問(wèn)題，容易造成賬戶重復(fù)設(shè)置等現(xiàn)象。資金分散的另一大難題就是導(dǎo)致企業(yè)不能夠全面把握企業(yè)資金利用，降低了企業(yè)資金使用效率。而且企業(yè)資金主要用于投資階段，分散的資金使其流向不同的項(xiàng)目，資金無(wú)法形成合力，加重了企業(yè)資金回籠的負(fù)擔(dān)。容易滋生腐敗、資金浪費(fèi)、投資失誤等風(fēng)險(xiǎn)，加大了企業(yè)資金管理漏洞［5］。

三、改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金的審計(jì)工作

資金管理的監(jiān)管控制主要依靠審計(jì)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金審計(jì)工作有利于改善資金管理現(xiàn)狀。首先，建立一個(gè)完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)。獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)能夠提高審計(jì)效率，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)水平。重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)資金使用監(jiān)管控制，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威與職能。其次，落實(shí)好審計(jì)工作。審計(jì)監(jiān)督不僅是對(duì)已配置的資金進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，還需要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)信息進(jìn)行真實(shí)合法的監(jiān)督。特別是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)工作，認(rèn)真執(zhí)行并監(jiān)督，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)口，使審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)得到有效的開(kāi)展。強(qiáng)化事先預(yù)防、事中控制，以確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以有序進(jìn)行。

（二）保障資金靈活周轉(zhuǎn)

資金靈活周轉(zhuǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)進(jìn)一步創(chuàng)造的基礎(chǔ)。保障資金周轉(zhuǎn)靈活，是企業(yè)資金管理的必然要求。企業(yè)資金管理工作注重提升企業(yè)資金效益，大部分獲利的項(xiàng)目占用的資金量大、資金使用周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大。所以，保障資金靈活周轉(zhuǎn)，從資金效益上考慮企業(yè)發(fā)展前景，盡量選擇獲利較小，但是資金流動(dòng)性強(qiáng)的項(xiàng)目，這樣就能夠有效的避免投資風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率，確保企業(yè)正常運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅是從資金本身出發(fā)，還要加強(qiáng)其它環(huán)節(jié)的管理工作。管理是一個(gè)過(guò)程，更是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的技術(shù)手段。企業(yè)要想有效經(jīng)營(yíng)，就需要依靠各種管理手段。資金管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)資金的利用、分配和控制具有重要意義。首先，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時(shí)的反饋風(fēng)險(xiǎn)信息。包括企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料采購(gòu)信息、產(chǎn)品營(yíng)銷信息、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)信息等，這些都是資金管理的缺口，需要嚴(yán)格把控預(yù)警。其次，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考評(píng)機(jī)制。事后監(jiān)督是審計(jì)控制與監(jiān)督的重要手段，但事前監(jiān)督、事中監(jiān)督同樣起到控制的作用。有效預(yù)算、及時(shí)監(jiān)督，全程跟蹤企業(yè)流動(dòng)資金，做到定期檢查和及時(shí)反饋，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)［6］。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理首先要完善預(yù)算編制工作。企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，初步制定資金預(yù)算方案，按照預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)估，最后形成企業(yè)的資金管理計(jì)劃。其次，充分落實(shí)預(yù)算計(jì)劃。將預(yù)算資金按照管理計(jì)劃層層劃分，逐級(jí)落實(shí)。企業(yè)各部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算，避免超支浪費(fèi)的現(xiàn)象。在特殊項(xiàng)目上，申報(bào)至最高管理層，決策者根據(jù)相關(guān)信息和資料，進(jìn)行合理的調(diào)配，并將相應(yīng)的票據(jù)、信息保存完好。資金計(jì)劃是為維持企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性和適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，以有限的資金謀取最大的效益，而采取的關(guān)于資金的籌措和使用的一整套計(jì)劃，要保證公司的每一分錢(qián)都發(fā)揮最大的使用效率，那么編制和執(zhí)行資金收支計(jì)劃就是解決這一問(wèn)題的出路。

四、總結(jié)

資金匱乏嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。所以，加強(qiáng)資金管理，對(duì)企業(yè)具有至關(guān)重要的作用。它能夠有效的保障企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加企業(yè)的利潤(rùn)。有利于企業(yè)搶占市場(chǎng)，加快發(fā)展速度?？傊髽I(yè)資金管理工作，不僅是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，也是企業(yè)在新常態(tài)背景下必須要具備的經(jīng)營(yíng)手段。企業(yè)迫切轉(zhuǎn)型的時(shí)期，需要以充足的資金作為后盾，強(qiáng)化企業(yè)資金管理是進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，也是企業(yè)發(fā)展、進(jìn)步的基石。

［1］ 陳瑤. 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本對(duì)策［J］. 黑龍江科學(xué)，2015（11）.

［2］ 張?jiān)屎? 關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及措施分析［J］. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（23）.

［3］ 張鳳麗. 完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的幾點(diǎn)思考［J］. 中外企業(yè)家，2016（02）.

［4］劉濤，張麗娟.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.湖南商學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（02）.

［5］勁輝.國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的現(xiàn)狀分析及優(yōu)化芻議［J］.中國(guó)證券期貨，2013（6）.

［6］韓華珍.國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（15）.

（作者單位：廣東天禾農(nóng)資股份有限公司）

上接（第188頁(yè)）

的生存和發(fā)展。賬戶開(kāi)設(shè)多是有一定原因的，由于每個(gè)銀行的實(shí)力不一樣，他們所能提供的銀行服務(wù)也各不相同，而且每個(gè)銀行自主創(chuàng)新能力也是高低不同，推出的金融產(chǎn)品也是五花八門(mén)，因此，不能光指望一家銀行服務(wù)，企業(yè)在不同階段對(duì)服務(wù)和產(chǎn)品的需求可能會(huì)有所不同，尋求更適合企業(yè)自身的金融產(chǎn)品及服務(wù)，達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目的。針對(duì)上面所描述的問(wèn)題企業(yè)資金管理工作需做到以下幾點(diǎn)：一是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的需要，充分了解每個(gè)銀行能否滿足企業(yè)的需要，盡可能地減少開(kāi)戶數(shù)量；二是企業(yè)需要一名專門(mén)負(fù)責(zé)賬戶管理的人員，對(duì)每個(gè)月的賬號(hào)使用情況進(jìn)行整理總結(jié)，撤銷那些不常用的賬戶，以免由于銀行的問(wèn)題給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不必要的影響。三是對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的利用率。

（三）資金管理應(yīng)重點(diǎn)做好資金預(yù)算，確保內(nèi)斂外拓

做好資金管理的重點(diǎn)就是應(yīng)該做好資金預(yù)算。資金預(yù)算是企業(yè)展望未來(lái)，對(duì)下個(gè)階段生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)的一個(gè)重要參考數(shù)據(jù)。要想做好資金預(yù)算工作，不能只依靠管理人員的力量，需要領(lǐng)導(dǎo)重視，全體員工配合，結(jié)合自身的工作情況，提出解決自身崗位問(wèn)題的方法，對(duì)癥下藥，才能更加深入地了解整個(gè)公司的實(shí)際情況。此外，資金預(yù)算還應(yīng)遵循內(nèi)斂外拓的原則，對(duì)公司內(nèi)部，科學(xué)合理減少不必要的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，對(duì)于企業(yè)外部，立足于當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合企業(yè)的生存和發(fā)展問(wèn)題，盡可能拓展多種融資途徑共同獲益，最大限度地降低企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一定要定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行程度進(jìn)行整理和總結(jié)分析，看看是否達(dá)到預(yù)期的目的，并建立相應(yīng)預(yù)算調(diào)整機(jī)制，及時(shí)對(duì)資金預(yù)算情況進(jìn)行改進(jìn)，只要這樣做，企業(yè)資金就一定能把控在自己手中，為企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)體制的改革，為了適應(yīng)發(fā)展的需要，資金管理必須做出改進(jìn)，因此，構(gòu)建一套適應(yīng)自身發(fā)展需要的資金管理方案，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提高資金合理利用率是企業(yè)發(fā)展的方向。當(dāng)前企業(yè)的資金管理中或多或少都存在著問(wèn)題，只有解決這些眼前的問(wèn)題，不斷創(chuàng)新，才能優(yōu)化資金的管理問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的高速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］李翠琴.關(guān)于企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考［J］.時(shí)代金融，2013（5）：13-14.

［2］朱若晶.淺談企業(yè)優(yōu)化資金管理問(wèn)題及對(duì)策分析［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2014（4）：42-43.

（作者單位：山東黃金集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）