竇慶菊，吉淑英

（山西省財政稅務專科學校財稅學院，太原　030024）

深化山西國有企業(yè)改革的路徑探索

竇慶菊，吉淑英

（山西省財政稅務?？茖W校財稅學院，太原030024）

目前山西國有企業(yè)改革已取得重大進展，但仍面臨現(xiàn)代企業(yè)制度尚不健全、國有資產(chǎn)管理體制尚不完善、國有企業(yè)監(jiān)管有待加強等一系列挑戰(zhàn)。為此，深化國有企業(yè)改革必須以開展國有企業(yè)功能界定為切入點，推動企業(yè)改革分類發(fā)展；以“管資本”為方向，構建適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要的國有資本管理體制；以企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)管相結(jié)合為抓手，創(chuàng)新國有企業(yè)監(jiān)管方式；以加強黨的建設和完善法人治理結(jié)構為著力點，健全國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度；以去產(chǎn)能為契機，推動國有企業(yè)解決歷史遺留問題。

山西；國有企業(yè)改革；企業(yè)功能界定；國有資本管理體制；現(xiàn)代企業(yè)制度

國有企業(yè)是推進國家現(xiàn)代化建設、維護國家社會長治久安、保障人民群眾幸福生活的物質(zhì)基礎和政治基礎。改革開放以來，我國國有企業(yè)不斷深化改革，取得顯著成效，總體上實現(xiàn)了與市場經(jīng)濟相融合，與推動經(jīng)濟社會全面發(fā)展相適應，為保障和改善民生、增強綜合國力作出了重大貢獻。山西省作為我國重要能源重化工基地，國有企業(yè)主要集中于能源原材料、礦產(chǎn)資源、交通運輸?shù)葒窠?jīng)濟的上游產(chǎn)業(yè)和公共服務領域，是地方經(jīng)濟社會發(fā)展的主力軍和排頭兵，是推進山西振興崛起的主戰(zhàn)場和重要陣地，因此山西國有企業(yè)改革的進程與效果直接關系著地方經(jīng)濟社會發(fā)展，關系著山西人民群眾的切身利益，受到社會公眾的廣泛關注與高度重視。

一、山西國有企業(yè)改革的進展與成效

回顧山西省國有企業(yè)改革歷程，在頂層設計方面，經(jīng)歷了從以財政收入為中心到以公共服務、促進發(fā)展為目標的漸進過程；在具體制度設計層面上，逐步引入市場調(diào)節(jié)機制，從對國有企業(yè)經(jīng)營權改革，逐步轉(zhuǎn)化為以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標，通過深化國有資產(chǎn)管理改革、建立新型國有企業(yè)監(jiān)督機制等制度創(chuàng)新，推動解決國有企業(yè)存在的深層次、系統(tǒng)性問題。近年來，山西省在國有企業(yè)改革進程中，各地、各部門和廣大國有企業(yè)認真貫徹執(zhí)行中央政策，與時俱進，積極探索，在改革實踐中，塑造了國有企業(yè)的市場經(jīng)濟主體地位形象，做大做強了國有企業(yè)，為推動山西經(jīng)濟社會發(fā)展，保障和改善山西民生，開拓國內(nèi)外市場，增強山西省綜合實力作出了重要貢獻。特別是國有企業(yè)改革在以下四個方面成效顯著。

（一）國有企業(yè)法人治理制度初步建立

建立健全國有企業(yè)法人治理結(jié)構是國有企業(yè)實現(xiàn)與市場經(jīng)濟深度融合、與國際環(huán)境充分接軌、提升國有企業(yè)自身經(jīng)濟效益的必經(jīng)之路。改革開放以來，在中央一系列政策的引導支持下，山西省國有企業(yè)逐步建立了現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構，省屬國有企業(yè)中，除個別企業(yè)外，絕大多數(shù)企業(yè)在母公司層面均已完成公司制改造，企業(yè)二級子公司層面絕大多數(shù)也完成了公司制改造，通過建立規(guī)范的國有獨資公司、國有控股公司、國有參股公司等各種不同的公司治理結(jié)構，按照有利于國資監(jiān)管、有利于國有資產(chǎn)保值增值的法律規(guī)定與制度設計，建立了一定的激勵機制，采用了一定的激勵方式，推動了各種國有企業(yè)向著經(jīng)營規(guī)范化方向發(fā)展。此外，山西省在國有企業(yè)經(jīng)理選聘制、報酬年薪制、管理績效制等現(xiàn)代企業(yè)制度方面也進行了積極探索，并取得了一些成效。

（二）國有企業(yè)信息公開取得階段性成果

山西省是全國開展國有企業(yè)信息公開的試點省份，自2014年年底模擬運行，2015年年初全面啟動，在全國率先開展了打造“陽光國企”的亮劍之為、破冰之舉。圍繞這一工作制定了周密的實施計劃和措施，制定了省屬國有企業(yè)先行一步、各級各類國有企業(yè)整體推進的實施步驟：省國資委監(jiān)管的23家省屬國有企業(yè)集團、省屬金融類企業(yè)集團、省屬文化類企業(yè)集團先行進行信息公開；省屬國有企業(yè)二級以下企業(yè)及各委、辦、廳、局監(jiān)管的企業(yè)執(zhí)行信息公開；指導各市、縣制定出臺所屬國有企業(yè)財務等重大信息公開辦法，并全面開展這項工作。2014年年底至2015年1月初，山西省先行對20家省屬企業(yè)2014年三季度財務等重大信息進行了模擬公開，數(shù)據(jù)一經(jīng)公開即引起社會廣泛關注。2015年4月底，2015年一季度省屬企業(yè)信息公開進入正式公開階段，相比模擬公開，這次公開數(shù)據(jù)更具體、更細致。2015年6月底，省屬國有企業(yè)完成2014年度財務等重大信息公開工作；2015年8月底，省屬國有企業(yè)完成2015年中期財務等重大信息公開工作；2015年10月底，省屬國有企業(yè)完成2015年第三季度財務等重大信息公開工作。2015年四季度，根據(jù)《山西省省屬國有企業(yè)財務等重大信息公開辦法》《山西省省屬國有企業(yè)財務等重大信息公開實施細則》的相關要求，山西省開展了2015年度省屬國有企業(yè)財務等重大信息公開督導檢查工作?！渡轿魅請蟆贰渡轿鹘?jīng)濟日報》以公告形式刊登了省屬國有企業(yè)集團公司的財務等重大信息，山西省國資委門戶網(wǎng)站專門設立信息公開平臺，公開了省屬國有企業(yè)集團公司及其二級企業(yè)信息公開情況。國有企業(yè)十分重視這項工作，紛紛針對企業(yè)情況制定出臺了集團內(nèi)部的《信息公開實施辦法》，明確內(nèi)部主管機構、職責分工、協(xié)調(diào)規(guī)則以及考核辦法等內(nèi)容，為規(guī)范高效的信息公開奠定了基礎性工作。

（三）國有企業(yè)股權多元化取得初步成效

國有企業(yè)股權多元化改革于20世紀90年代被引入國有企業(yè)改革，其目的是通過向國有企業(yè)的單一股權結(jié)構中植入民間資本，形成混合所有的所有制結(jié)構，從而充分調(diào)動不同股權主體的積極性，提高資本利用效率，提升企業(yè)盈利能力。近年來，山西省采取多種方式進行了國有企業(yè)股權多元化的初步探索，鼓勵采取改組、兼并、聯(lián)合、出售、租賃、承包經(jīng)營和股份合作制等多種方式搞活國有企業(yè)。例如出臺一系列政策，鼓勵國有企業(yè)股權多元化，包括國有無形資產(chǎn)如商標、專利等，可折成股權，在重組中進行拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、出售或參股。對凈資產(chǎn)為正值的國有企業(yè)，可采取引進外資和吸收其他法人、自然人、內(nèi)部職工投資等吸收式重組，也可采取出讓部分國有產(chǎn)權的出讓式重組，還可采取期股激勵方式重組。對凈資產(chǎn)為零或負值的國有企業(yè)，可采取債轉(zhuǎn)股或出資人承接企業(yè)資產(chǎn)負債并吸收新股東進行改制。

（四）國有企業(yè)基層黨建工作得到加強

國有企業(yè)基層黨的建設是國有企業(yè)經(jīng)營活動的基礎，是國有企業(yè)沿著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展的政治保障。近年來，山西省國資監(jiān)管部門十分重視加強國有企業(yè)基層黨建工作。一是重視加強國有企業(yè)領導班子和人才隊伍建設，不斷改革、創(chuàng)新國有企業(yè)領導人員的選拔任用機制，努力培養(yǎng)和造就大批優(yōu)秀的社會主義企業(yè)家和高素質(zhì)的國有企業(yè)技術、管理人才。二是加強國有企業(yè)黨的基層組織建設，在企業(yè)黨的建設工作中，緊緊圍繞國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中心任務，優(yōu)化企業(yè)黨組織設置，創(chuàng)新基層黨組織活動方式和載體，重視在國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一線和青年職工中發(fā)展黨員，不斷增強國有企業(yè)基層黨建工作活力，發(fā)揮基層黨組織在國有企業(yè)中的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。三是進一步加強國有企業(yè)反腐倡廉建設，在國有企業(yè)黨組織的領導下，充分發(fā)揮基層黨組織在凈化政治生態(tài)、推進反腐敗工作中的重要作用，進一步密切了國有企業(yè)中黨同人民群眾的血肉聯(lián)系，為構建清正廉潔的政治生態(tài)環(huán)境和發(fā)展環(huán)境作出了貢獻。

二、山西國有企業(yè)改革面臨的問題與挑戰(zhàn)

在肯定山西省國有企業(yè)改革取得重大進展的同時，我們也要看到其仍然存在一些亟待解決的突出矛盾和問題，面臨一系列挑戰(zhàn)。

（一）國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度尚不健全

盡管山西省國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設已經(jīng)取得一定成效，但是與市場經(jīng)濟發(fā)展的要求相比還存在一定差距。一是國有產(chǎn)權主體多元化仍進展緩慢。到目前為止，山西省屬國有企業(yè)公司制改革基本完成，除個別企業(yè)外，絕大多數(shù)企業(yè)在母公司層面均已完成公司制改造，企業(yè)二級子公司層面絕大多數(shù)也完成了公司制改造。但是，省屬國有企業(yè)產(chǎn)權主體多元化程度不高，這種情況特別是在集團層面更加突出。具體情況是，在省屬國有企業(yè)的股權結(jié)構當中，集團公司下的二、三級子公司中混合所有制企業(yè)的比例已達70%左右，但在母公司層面，國有經(jīng)濟“一股獨大”的情況還非常普遍。二是國有企業(yè)內(nèi)部制衡機制尚未有效形成。在國有企業(yè)監(jiān)管機構、國有企業(yè)內(nèi)部權力機構、執(zhí)行機構之間的關系仍然沒有理順的情況下，人事管理以行政命令為主，市場化的選人用人和激勵約束機制沒有形成，于是產(chǎn)生國有企業(yè)高管“做官高于做事”、“監(jiān)事會不監(jiān)督”等背離國有企業(yè)管理與經(jīng)營活動宗旨的現(xiàn)象，背離了市場經(jīng)濟對國有企業(yè)的基本要求。三是國有企業(yè)存在“新三會”與“老三會”關系矛盾現(xiàn)象。“新三會”即股東會、董事會、監(jiān)事會，“老三會”即黨委會、職代會、工會。新、老三會人員的交織重疊，不僅有悖于現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，而且在具體工作中往往造成黨內(nèi)監(jiān)督無法落實、企業(yè)監(jiān)事會難以監(jiān)督、黨組織作用和功能弱化現(xiàn)象。近幾年山西公布的國企腐敗案件，直接印證了一些國企組織建設松散，黨組織在企業(yè)改革發(fā)展中沒有充分發(fā)揮應有的作用，從而產(chǎn)生權力尋租等腐敗現(xiàn)象。

（二）國有資產(chǎn)管理體制尚不完善

國有資產(chǎn)管理體制是關于國有資產(chǎn)管理機構設置、管理權限劃分和確定調(diào)控管理方式等方面的基本制度體系。黨的十六大以來，我國建立起了中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責的國有資產(chǎn)管理體制，國有資產(chǎn)出資人制度基本建立。然而，現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制在某些方面仍不夠完善，主要表現(xiàn)為：一是政企分離不徹底。我國相關法律制度從機構設置上把政府的公共管理職能與出資人職能予以分離，明確政府部門不再履行出資人職責，但實踐中仍然存在政企分離不徹底現(xiàn)象，一些本應由企業(yè)自主決策的事項仍然在由政府審批，造成政企不分、政資不分，使企業(yè)的市場主體作用難以充分發(fā)揮。二是出資人定位不準確。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定，國資委作為國有資產(chǎn)的出資人代表，依法對國企資產(chǎn)行使所有者具有的享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，政府其他部門、機構不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。但在實際運作中，國資委尚難以成為一個完整意義上的出資人。所有者事權的重要組成部分如重大事項決策權，尤其是重大投資決策權仍然要經(jīng)各級發(fā)展改革部門審批，財產(chǎn)收益和處置要經(jīng)財政部門審批。同時，在企業(yè)內(nèi)部也存在越權現(xiàn)象，有些企業(yè)管理者既越權行使出資人權利，又代表職工，對職工負責，從而出現(xiàn)了所有者不能完全到位、經(jīng)營者在某種程度上越位錯位的現(xiàn)象。

（三）國有企業(yè)監(jiān)管有待加強

近年來，國有資產(chǎn)監(jiān)管工作得到了有力加強，但針對性、實效性還存在不足。就目前情況看，國有資產(chǎn)監(jiān)管還缺乏完善的法律規(guī)范和全面的內(nèi)外部監(jiān)管，缺乏健全的監(jiān)管制度和有效的監(jiān)管方式；對國有資產(chǎn)的監(jiān)管更多是單向的、割裂的監(jiān)督，且多是對結(jié)果監(jiān)督，而不是對流程監(jiān)督；而且受監(jiān)督分工不明、監(jiān)督不力等因素影響存在不少漏洞，沒有形成一個嚴密而強大的監(jiān)督體系。具體表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管方面，國企普遍存在制度不健全、監(jiān)管不到位的問題，國企董事會、監(jiān)事會沒有承擔起應有的監(jiān)督職責。二是在國企外部監(jiān)管方面，存在監(jiān)管角色混亂現(xiàn)象，國資委既是國有企業(yè)的出資人又是監(jiān)管人，這就造成了國資委具有市場主體出資人和市場主體監(jiān)管人的雙重身份，這種角色沖突在一定程度上弱化了對國有資產(chǎn)的監(jiān)管效力。

（四）國有企業(yè)辦社會等歷史遺留問題有待解決

多年來，山西省國有企業(yè)改革在有序推進過程中，一直受到一些歷史遺留問題的困擾，如廠辦大集體、剝離辦社會職能等國企改革任務仍未完成。歷史遺留的人員包袱問題成為國企改革需要跨越的難關和險關，嚴重影響著改革進程，影響著國企的順利健康發(fā)展。

廠辦大集體是上世紀八九十年代由國有企業(yè)興辦的特殊經(jīng)濟組織，曾經(jīng)發(fā)揮了重要的社會作用。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，廠辦大集體的弊端越來越明顯。作為一個特殊的企業(yè)群體，廠辦大集體普遍存在產(chǎn)權歸屬不清、管理機制不活、職工收入偏低、市場競爭力弱、嚴重依賴主辦企業(yè)等突出問題，成為國有企業(yè)公平參與市場競爭的巨大阻礙。國有企業(yè)辦社會職能是指由于歷史等原因，國有企業(yè)承辦了本應由社會化經(jīng)營主體或公共機構承辦的各種社會服務職能。經(jīng)過多輪改革，大部分國企辦社會問題已得到很好解決，但在部分領域和部分企業(yè)仍存在較大規(guī)模的辦社會問題，極大增加了企業(yè)成本，影響了企業(yè)活力的增強和企業(yè)效率的提高，成為企業(yè)發(fā)展的桎梏。

三、深化山西國有企業(yè)改革的路徑探索

（一）以開展國有企業(yè)功能界定為切入點，推動企業(yè)改革分類發(fā)展

山西省在貫徹國家政策的過程中，應立足《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》的基本精神，結(jié)合國有企業(yè)改革實踐，構建國有企業(yè)分類改革的頂層設計，使制度設計、方案制定和措施運用更有系統(tǒng)性、針對性和協(xié)同性，通過界定功能、劃分類別，實行分類改革、分類發(fā)展、分類監(jiān)管、分類定責、分類考核，推動國有企業(yè)同市場經(jīng)濟深入融合，促進國有企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益有機統(tǒng)一。

一是將國有企業(yè)功能界定為三種基本類型：第一，公共服務類國有企業(yè)。此類國有企業(yè)分布于全省市、縣區(qū)域，數(shù)量眾多，承擔著公共服務職能。其主要特點是活動領域集中于社會基礎設施和自然壟斷行業(yè)，為當?shù)鼐用窈推髽I(yè)提供共同的消費條件和自然壟斷產(chǎn)品，前者如機場、交通設施、地方電網(wǎng)、管道運輸網(wǎng)絡等，后者如供水、供電、燃氣等，滿足企業(yè)和居民基本生產(chǎn)生活需要，涉及每一社會成員的利益，地位突出。第二，產(chǎn)業(yè)牽引類或支撐類國有企業(yè)。此類企業(yè)對于山西地方經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構升級發(fā)揮牽引或支撐作用，意義重大。主要特點是活動集中于重要的競爭性領域。它是一只市場報春鳥，在新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期，市場有現(xiàn)實或潛在需求而私人資本投資不足或無力投資的重要領域，先行進入，促進或支撐起新興產(chǎn)業(yè)的建立和成長。它又是一只產(chǎn)業(yè)風險基金，在重要產(chǎn)業(yè)或領域技術創(chuàng)新投入不足時，勇于擔當，積極介入，牽引甚至支撐著產(chǎn)業(yè)、企業(yè)、產(chǎn)品的發(fā)展、轉(zhuǎn)型和升級。第三，財務投資類國有企業(yè)。此類企業(yè)屬于典型的商業(yè)類國有企業(yè)，其主要特點是分布于一般性競爭性領域，競爭充分，市場定價，提供典型的私人產(chǎn)品或服務；經(jīng)營活動以國有資本運營效率、回報率和資本增值為主要目標，注重財務性投資，較少承擔政治和社會職能；投資決策時不刻意謀求對投資對象的控股或支配地位，主要采用參股或相對控股方式，組織管理按商業(yè)和現(xiàn)代公司治理結(jié)構運作，注重資本流動性和資本收益率。

二是以分類為基礎，突出國企分類改革的重點內(nèi)容。第一，明確公共服務類國有企業(yè)改革重點。此類企業(yè)活動目標定位于向社會提供數(shù)量適當、質(zhì)量優(yōu)良的公共服務，做到公眾滿意度高，長期收益率不高于社會平均資金利潤率，并向政府提供適當財政收入。管理的重點是建立和完善公司治理結(jié)構，鼓勵社會資本參股甚至控股，充分發(fā)揮社會資本方的資金優(yōu)勢、技術優(yōu)勢和管理優(yōu)勢，提高公司運作績效和國有資本使用效率。因此，政府監(jiān)管的重點是公共服務成本、公共服務定價、國有資本的保值和社會效益評估。第二，明確產(chǎn)業(yè)牽引類或支撐類國有企業(yè)改革重點。此類企業(yè)活動目標定位于服務山西、建設山西，為山西地方經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構升級發(fā)揮牽引或支撐作用。管理要以資本運作為重點，組建產(chǎn)業(yè)投資基金公司，建立商業(yè)化、現(xiàn)代化的公司治理結(jié)構，識別、選擇對本地經(jīng)濟有重大影響的產(chǎn)業(yè)項目、研發(fā)項目進行投資，促進新興產(chǎn)業(yè)的建立和成長，并取得良好經(jīng)濟效益。政府監(jiān)管的重點是國有資本布局的合理性、先進性，示范和帶動效果評估以及資本增值能力評價。第三，明確財務投資類國有企業(yè)改革重點。此類企業(yè)活動目標定位是著眼于全國、全球資本市場，實現(xiàn)國有資本保值增值和資本回報最大化，財政回報最大化。管理要以財務投資為重點，組建國有資本投資運營公司，形成市場化的現(xiàn)代公司治理結(jié)構，在國內(nèi)、國外資本市場上識別、選擇合適的投資標的，參與投資公司治理，實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益。

（二）以“管資本”為方向，構建適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要的國有資本管理體制

一是健全國有資本監(jiān)管機構，實現(xiàn)監(jiān)管的科學性、有效性。國有資本管理體制的第一個層次為國有資本監(jiān)管機構。其職能定位應是單一的監(jiān)管者，屬于公共管理者的角色，其權力來自于政府的行政授權，代表政府執(zhí)行監(jiān)督權力。這種定位有利于政府管理職責與企業(yè)經(jīng)營職責的分離，同時，國有資本監(jiān)管機構作為政府層面的管理者，可以對各種類型的國有資本實施監(jiān)督。

二是改組國有資產(chǎn)運營和投資基金公司，使之在授權范圍內(nèi)承擔出資人職責。國有資本管理體制的第二個層次是由國有資本監(jiān)管機構組建的國有資本運營和投資基金公司，由國有資本監(jiān)管機構授權其承擔國有資本出資人的身份，使其通過股權投資、資本運作、產(chǎn)業(yè)投資等投資方式成為國有企業(yè)的獨資、控股、參股股東，其職責在于保證國有資本實現(xiàn)最大的經(jīng)濟利益或社會效益。具體實施中，面向一般營利性領域設立國有資本運營公司，可選擇資產(chǎn)規(guī)模相對較大、有運營公司雛形、管理層有動力、有專業(yè)化投資團隊的公司，吸收、合并一些國有企業(yè)，或接收一些國有企業(yè)集團母公司所持國有股權及相關資產(chǎn)，改組設立國有資本運營公司。面對具有產(chǎn)業(yè)牽引和支撐類國有資本設立國有資本投資基金公司，通過開展投資融資、產(chǎn)業(yè)培育和資本整合等，推動產(chǎn)業(yè)集聚和轉(zhuǎn)型升級，保證關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域的國有資本布局結(jié)構合理；適應公共服務類經(jīng)營業(yè)務，組建政策性國有資本投資基金公司，公司本身不參與實體經(jīng)營業(yè)務，而是受國有資本監(jiān)管機構委托，代表政府，站在為社會大眾服務的角度，對企業(yè)在經(jīng)營過程中控制成本、合理收費、財政補貼的使用、提供服務的質(zhì)量、社會公眾的滿意度等方面進行監(jiān)督。

（三）以企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)管相結(jié)合為抓手，創(chuàng)新國有企業(yè)監(jiān)管方式

一是強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。突出對關鍵崗位、重點人員特別是“一把手”的監(jiān)督，加強對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位的監(jiān)督，防止權力濫用。

二是強化出資人監(jiān)督。通過完善制度設計，加強國有資產(chǎn)出資人監(jiān)督。健全國有企業(yè)規(guī)劃投資、改制重組、產(chǎn)權管理、財務評價、業(yè)績考核、選人用人、薪酬分配等規(guī)范國有資本運作、防止流失的制度。

三是強化專項監(jiān)督。健全國有資本審計監(jiān)督體系和制度，加強紀檢監(jiān)察監(jiān)督和巡視工作，加大大案要案查處力度。加大對國有企業(yè)領導人員履行經(jīng)濟責任情況的審計力度，堅持離任必審，完善任中審計，探索任期輪審，探索建立國有企業(yè)經(jīng)常性審計制度，對國有企業(yè)重大財務異常、重大資產(chǎn)損失及風險隱患、國有企業(yè)境外資產(chǎn)等開展專項審計，對重大決策部署和投資項目、重要專項資金等開展跟蹤審計。

四是強化社會監(jiān)督。信息公開是國有企業(yè)社會監(jiān)管的重要方式，山西省國有企業(yè)信息公開走在全國前列，已經(jīng)邁出關鍵一步，也建立了政府監(jiān)管和企業(yè)自律的制度，但是相關社會監(jiān)督機制還需健全。建議通過培養(yǎng)和引入第三方評估的方式，以公眾視角為出發(fā)點，以結(jié)果為導向，通過設置機構，規(guī)范程序，科學考評國有企業(yè)信息公開效果，提升信息公開對國有企業(yè)廉潔發(fā)展的促進作用。

（四）以加強黨的建設和完善法人治理結(jié)構為著力點，健全國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度

一是充分發(fā)揮國有企業(yè)黨組織政治核心作用。明確國有企業(yè)黨組織與其他治理主體的關系，是形成權責明確、有機融合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效監(jiān)督的公司治理的重要內(nèi)容。實踐中，要將國有企業(yè)黨建工作總體要求納入國有企業(yè)章程中，體現(xiàn)在國有企業(yè)重大決策的過程中，實現(xiàn)在國有企業(yè)日常管理的活動中。在國有企業(yè)改革中要堅持黨的建設與國有企業(yè)的日常經(jīng)營活動同步謀劃、同步設置；黨的建設工作與企業(yè)經(jīng)營活動同步開展；并通過建立和完善黨組織領導與國有企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的交叉任職，實現(xiàn)黨組織在國有企業(yè)的有效滲透，從而加強黨組織對于國有企業(yè)的有效領導。

二是完善國有企業(yè)內(nèi)部權力部門設置，健全法人治理結(jié)構。加強國有企業(yè)董事會建設，強化董事會規(guī)范運作，推進外部董事進入，加強董事會內(nèi)部的制衡約束，依法規(guī)范董事會決策程序和董事長履職行為，落實董事對董事會決議承擔法定責任。加強企業(yè)內(nèi)設監(jiān)事會建設，建立監(jiān)事會主席由上級母公司依法提名、委派制度，提高專職監(jiān)事比例，增強監(jiān)事會獨立性和權威性，加大監(jiān)事會對董事、高級管理人員履職行為的監(jiān)督力度，進一步落實監(jiān)事會檢查公司財務、糾正董事及高級管理人員損害公司利益行為等職權，保障監(jiān)事會依法行權履職。落實國有企業(yè)職工民主管理制度，健全以職工代表大會為基本形式的企業(yè)民主管理制度，規(guī)范職工董事、職工監(jiān)事的產(chǎn)生程序，切實發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用，大力推進廠務公開，建立公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監(jiān)督權。

（五）以去產(chǎn)能為契機，推動國有企業(yè)解決歷史遺留問題

一是妥善處置國有企業(yè)的廠辦大集體企業(yè)。以去產(chǎn)能過程中的摸排工作為契機，將那些不同程度存在著工人長期放假、企業(yè)債務懸空、社會矛盾突出等一系列問題的廠辦大集體企業(yè)作為“僵尸企業(yè)”的一個種類，納入整體去產(chǎn)能規(guī)劃部署中，通過科學合理的市場退出機制，實現(xiàn)去產(chǎn)能的同時優(yōu)化國有企業(yè)整體狀況。在這個過程中要科學、慎重探究總結(jié)以往企業(yè)退出市場機制的經(jīng)驗教訓，防止“一刀切”式做法帶來的弊端，探索“一企一策”，積極與穩(wěn)妥并重地推行企業(yè)退出市場領域的措施，從國有資產(chǎn)處置、人員安置、資源整合、安全生產(chǎn)等多方面進行集約化設計和實施，優(yōu)化資源配置，降低去產(chǎn)能成本。

二是加快剝離企業(yè)辦社會職能。通過完善相關政策，本著尊重歷史、著眼于現(xiàn)實、重視可操作性的方針，建立政府和國有企業(yè)合理分擔剝離成本的機制，通過多渠道籌措資金，采取包括分離移交、重組改制、關閉撤銷等方式，正確對待與處理好改革和穩(wěn)定的關系，逐步剝離國有企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”，以及國有企業(yè)所辦醫(yī)院、學校、社區(qū)等公共服務機構，對國有企業(yè)退休人員實施社會化管理，妥善解決國有企業(yè)歷史遺留問題，為國有企業(yè)公平參與市場競爭創(chuàng)造良好條件。

〔1〕李玲.論國有企業(yè)基本功能的合理定位〔J〕.中國財政，2012（3）：60-62.

〔2〕張國有.建造國有企業(yè)的初衷——共和國初期階段國有企業(yè)存在的理由〔J〕.經(jīng)濟與管理研究，2014（10）：27-35.

責任編輯梁華林

F276.1

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1009-1203（2016）05-0046-05

2016-08-09

竇慶菊（1962-），女，山西臨汾人，山西省財政稅務?？茖W校財稅學院教授，主要研究方向為財政稅務。吉淑英（1961-），女，山西臨猗人，山西省財政稅務專科學校財稅學院教授，主要研究方向為財政金融。