康凱

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新常態(tài)，及時(shí)回籠資金，加快資金流轉(zhuǎn)，降低資金占用率，改善資產(chǎn)質(zhì)量是保證施工企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。做好清收清欠工作是穩(wěn)固企業(yè)的關(guān)鍵。簡(jiǎn)要分析了施工企業(yè)清收工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，以期為日后的相關(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞：清收工作；施工企業(yè)；應(yīng)收款項(xiàng)；管理制度

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.05.068

近些年，建筑施工市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，大部分施工企業(yè)為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，保護(hù)企業(yè)的“信譽(yù)”，不斷向投資方妥協(xié)，不注重自身權(quán)益，有部分企業(yè)甚至為了拓展市場(chǎng)采取墊資施工的方式爭(zhēng)取客戶。另外，在施工過(guò)程中，施工企業(yè)不重視收集、確認(rèn)業(yè)主額外增加項(xiàng)目的簽認(rèn)資料，導(dǎo)致后期工作無(wú)法順利開(kāi)展。項(xiàng)目完工后，建設(shè)單位沒(méi)有及時(shí)組織相關(guān)部門辦理竣工決算，施工單位也無(wú)法確認(rèn)最終收入，所以，又增加了一部分損失。同時(shí)，還有一些工程長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，致使資金的時(shí)間價(jià)值受損。

1 清收工作的意義

1.1 增加可支配資金，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

執(zhí)行清收工作的根本目的是回收企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中投入的成本和應(yīng)得的利益，并以現(xiàn)款形式增加企業(yè)的可支配資金，讓企業(yè)擁有更多的周轉(zhuǎn)資金，以減少對(duì)外的有償融資，進(jìn)一步降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 確定實(shí)際收入

在工作過(guò)程中，施工企業(yè)經(jīng)常遇到已完未驗(yàn)或者已完未結(jié)算的情況，而這些“潛在”收入在財(cái)務(wù)報(bào)表中一直以資產(chǎn)存貨的形式存在。通過(guò)清收工作的“清理”能進(jìn)一步確認(rèn)和檢驗(yàn)這些賬面資產(chǎn)的存在性和實(shí)際價(jià)值，進(jìn)而讓管理者了解企業(yè)的真實(shí)資產(chǎn)狀況，并作出正確的決斷。

1.3 降低收入風(fēng)險(xiǎn)

清收工作可以讓投資方及時(shí)明確項(xiàng)目的收支情況，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)，避免時(shí)間流逝、人員更迭造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)投資方的支付情況，不僅可以及時(shí)了解其現(xiàn)有的資金償付能力，還可以為項(xiàng)目管理和企業(yè)管理提供必要的依據(jù)。

1.4 樹(shù)立良好的企業(yè)形象

盤活企業(yè)資金有利于減少外部債務(wù)，特別是勞務(wù)和材料款的償付，降低上訪、討薪、訴訟等事件發(fā)生的概率，同時(shí)，企業(yè)可以將這些資金及時(shí)投入生產(chǎn)建設(shè)和其他增值活動(dòng)中。

1.5 促進(jìn)市場(chǎng)的良性發(fā)展

清收工作不僅可以解決企業(yè)之間的連環(huán)債務(wù)問(wèn)題，加速產(chǎn)業(yè)鏈的資金循環(huán)，還可以提早發(fā)現(xiàn)債務(wù)不良投資方，防止負(fù)面影響擴(kuò)大化，進(jìn)而提高人們的法律意識(shí)，營(yíng)造良好的商業(yè)環(huán)境。

2 增加應(yīng)收款項(xiàng)的原因

2.1 社會(huì)環(huán)境因素

施工企業(yè)過(guò)分注重企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)而忽視了自身權(quán)益，造成了投資方一方獨(dú)大的局面。大型基建項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品一次性生產(chǎn)的要求很高，并且其施工范圍也非常廣，涉及到的行業(yè)也比較多，致使各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題被不斷放大，眾多分散問(wèn)題集中化。

2.2 投資方因素

投資方因素主要包括2點(diǎn)：①投資方資金不到位。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速放緩，可用于投資的流動(dòng)資金也逐漸減少。近些年，投資模式不斷變化——單方投資、BT、BOT、PPP等，使資金的投入發(fā)生了變化。當(dāng)資金需求超過(guò)了各方的承受能力時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)拖欠工程款的情況。②勘察、設(shè)計(jì)、施工同步進(jìn)行，組織協(xié)調(diào)工作難度較大，設(shè)計(jì)變更問(wèn)題隨時(shí)發(fā)生，難以確定工程量，最終引發(fā)結(jié)算糾紛。

2.3 法律環(huán)境因素

行業(yè)法制化程度不夠。為了承攬工程，有關(guān)單位不得不接受投資單位不平等的壓價(jià)、墊資、延期付款等條約。發(fā)包方違規(guī)發(fā)包、指定分包，干擾招投標(biāo)活動(dòng)的正常進(jìn)行，致使工程后期發(fā)生不必要的糾紛。由此可見(jiàn)，企業(yè)受各方面因素的影響，無(wú)法積極、主動(dòng)地維護(hù)自身權(quán)益，而且也會(huì)因?yàn)闃I(yè)主的干擾而影響維權(quán)效果。

2.4 施工企業(yè)自身的因素

施工企業(yè)自身的原因主要包括以下4點(diǎn)：①?zèng)]有嚴(yán)格管理違法分包、非法轉(zhuǎn)包、非法掛靠等情況，無(wú)法有效保證工期和質(zhì)量；②經(jīng)過(guò)變更洽商，工程量發(fā)生了變化，但沒(méi)有及時(shí)得到發(fā)包方的簽字確認(rèn)，導(dǎo)致后期糾紛不斷；③企業(yè)清收機(jī)制不健全，工作人員也不重視這項(xiàng)工作，進(jìn)而影響了員工參與的積極性；④難以平衡維權(quán)與保市場(chǎng)之間的關(guān)系。

3 清收工作的重點(diǎn)

3.1 強(qiáng)化收入確認(rèn)

項(xiàng)目部根據(jù)工程驗(yàn)工報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)簽證、變更設(shè)計(jì)通知單等資料辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和變更索賠手續(xù)，梳理部分項(xiàng)目的工程結(jié)算資料，確定已完未驗(yàn)工額度和已完工未完成簽認(rèn)驗(yàn)工的數(shù)量，為清收工作提供有效的依據(jù)。根據(jù)變更索賠情況確定工經(jīng)和工管部門確認(rèn)收入的計(jì)劃。

3.2 確認(rèn)各類到期保證金

對(duì)于項(xiàng)目投標(biāo)保證金、履約保證金、農(nóng)民工保證金等其他應(yīng)收款項(xiàng)，公司有關(guān)部門應(yīng)建立跟蹤臺(tái)賬。項(xiàng)目部作為經(jīng)辦人，要按照合同及時(shí)催收預(yù)付賬款，而且公司要集中、統(tǒng)一安排項(xiàng)目實(shí)施情況，并提早做好催要工程質(zhì)量保證金的相關(guān)工作。

3.3 根據(jù)收入和臺(tái)賬清理應(yīng)收款

公司和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要根據(jù)收入和保證金臺(tái)賬提早向建設(shè)方發(fā)出付款催要提示，并跟蹤了解投資方的資金狀況和催款落實(shí)情況，以便制訂有效的清收落實(shí)計(jì)劃。對(duì)于確實(shí)難收回的款項(xiàng)，要制訂相應(yīng)的減損方案。

4 清收工作中的薄弱環(huán)節(jié)

4.1 施工階段收入確認(rèn)

目前，多數(shù)工程項(xiàng)目在施工過(guò)程中都存在重干、輕算、少簽的問(wèn)題，不能做到一增一補(bǔ)、一變一簽。因此，相關(guān)工作人員便緊跟業(yè)主的節(jié)奏，扎堆簽認(rèn)。但是，隨著工程規(guī)模的擴(kuò)大，后期業(yè)務(wù)量逐漸增多，在成本核算時(shí)發(fā)現(xiàn)了許多清收項(xiàng)。鑒于此，在按期完成工程的同時(shí)，工作人員要及時(shí)辦理變更簽證手續(xù)，結(jié)算工程款，防止應(yīng)收客戶合同款偏高。如果因?yàn)闃I(yè)主的原因停工或工期延誤，則要即使收集各種書(shū)面證據(jù)，以便后期向業(yè)主索賠4.2 收尾階段督促竣工驗(yàn)收

項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段后，雖然各項(xiàng)管理工作越來(lái)越松，但是，要及時(shí)督促業(yè)主驗(yàn)收，完成竣工結(jié)算是確認(rèn)項(xiàng)目最終收入、早日收回質(zhì)保金的必要條件之一。

4.3 回收呆賬和壞賬

在工作過(guò)程中，要專門分析拖欠時(shí)長(zhǎng)、清收難度大的欠款，調(diào)查其公司真正的財(cái)務(wù)狀況，針對(duì)具體情況招募專項(xiàng)清欠承包人，事成后給予一定比例的提成，或者將債務(wù)折價(jià)打包抵押給其他知情的企業(yè)。但是，在此過(guò)程中，不要忘記用法律維護(hù)自身利益，在掌握基礎(chǔ)資料的基礎(chǔ)上牢記法律訴訟時(shí)效，靈活運(yùn)用法院起訴和申請(qǐng)仲裁這兩種工具。

4.4 落實(shí)管理制度

建立和完善項(xiàng)目經(jīng)理債權(quán)回收責(zé)任制，充分發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用，明確劃分職責(zé)，充分調(diào)動(dòng)責(zé)任人的工作積極性。在工作過(guò)程中，要建立工程項(xiàng)目經(jīng)理、部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人激勵(lì)機(jī)制。為了提高項(xiàng)目經(jīng)理的工作積極性，可建立明確的獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)期，同時(shí)，還要明確項(xiàng)目經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人在清收管理中需要承擔(dān)的責(zé)任，將責(zé)任與獎(jiǎng)罰掛鉤考核，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行。另外，分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人要根據(jù)合同約定時(shí)間及時(shí)催收和清理相關(guān)款項(xiàng)，并編制相應(yīng)的清收計(jì)劃，組織落實(shí)項(xiàng)目部的清收工作。

4.5 加大培訓(xùn)力度，提高整體意識(shí)

企業(yè)要多層次、多角度地考慮問(wèn)題，由領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織管理人員和業(yè)務(wù)人員參加合同、財(cái)務(wù)、法律等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高他們的法律維權(quán)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)，增強(qiáng)他們的工作責(zé)任心，強(qiáng)調(diào)責(zé)任心是做好工作的前提。同時(shí)，要大力培養(yǎng)管理骨干的溝通能力，鼓勵(lì)員工參與債權(quán)清收工作，建立雙清長(zhǎng)效機(jī)制，改善企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，推動(dòng)項(xiàng)目精細(xì)化管理。

4.6 明確職責(zé)分工

清收工作需要財(cái)務(wù)部、成本部、經(jīng)開(kāi)部、工管部、法務(wù)部和審計(jì)部等多部門協(xié)調(diào)配合，需要有專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)構(gòu)建與其相應(yīng)的配套管理制度——各層級(jí)設(shè)置主管理領(lǐng)導(dǎo)，垂直分層管理。

5 結(jié)束語(yǔ)

清收工作是一項(xiàng)時(shí)間與空間相結(jié)合的系統(tǒng)工作，需要建立一個(gè)上下緊密結(jié)合、環(huán)環(huán)相扣的清收系統(tǒng)，并認(rèn)真總結(jié)各階段的工作經(jīng)驗(yàn)，從薄弱環(huán)節(jié)入手，規(guī)范源頭環(huán)境。另外，各層級(jí)要努力規(guī)避工程款拖欠的問(wèn)題，各部門協(xié)調(diào)配合，使資金回籠，盤活存量資產(chǎn)，增強(qiáng)企業(yè)活力，為企業(yè)日后的發(fā)展奠定良好的抗風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)。

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〔編輯：白潔〕