李玲玲

摘要：多元統(tǒng)計分析是從經(jīng)典統(tǒng)計學(xué)中發(fā)展起來的一個分支，是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標(biāo)的相互關(guān)聯(lián)中分析它們的統(tǒng)計規(guī)律，多元統(tǒng)計的發(fā)展越來越完善，已經(jīng)被廣泛地使用在各個領(lǐng)域當(dāng)中。在我國市場激烈競爭的經(jīng)濟發(fā)展背景下，許多企業(yè)面臨著許多的經(jīng)營風(fēng)險，其中企業(yè)財務(wù)危機是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的一個重大因素，許多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制不當(dāng)、風(fēng)險意識薄弱、投資決策失誤等對企業(yè)不利的行為，使企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化，出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機，而多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警中充當(dāng)著十分重要的角色。因此，下文對多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警中的作用做出了探討。

關(guān)鍵詞：財務(wù)危機原因 多元統(tǒng)計 分析危機 預(yù)警作用

國內(nèi)學(xué)者對于公司財務(wù)危機預(yù)警的研究也越來越多，然而學(xué)者們大多數(shù)只針對純財務(wù)指標(biāo)構(gòu)建財務(wù)危機預(yù)警模型，卻忽略了非財務(wù)信息的作用。很顯然，單一的財務(wù)數(shù)據(jù)所能體現(xiàn)的信息還不夠完整，很難反映公司的真實情況，難免會造成預(yù)警的偏差，而非財務(wù)信息能夠?qū)ω攧?wù)信息進行有效地補充，因此，引入非財務(wù)指標(biāo)構(gòu)建預(yù)警模型是非常有必要的。

一、企業(yè)財務(wù)危機產(chǎn)生的原因

許多現(xiàn)代企業(yè)面臨著危及生存的問題，財務(wù)危機是企業(yè)的一大重要問題，許多企業(yè)管理不得當(dāng)，財務(wù)環(huán)節(jié)控制不到位，并且缺少有效的監(jiān)管機制，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂。企業(yè)財務(wù)危機是法律意義上對企業(yè)破產(chǎn)的定義，企業(yè)破產(chǎn)是用來衡量企業(yè)財務(wù)危機最常用的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財務(wù)危機有負債危機、市場危機、收益質(zhì)量危機，除此之外，長短期資產(chǎn)配置不當(dāng)、企業(yè)財務(wù)機制不健全、管理層的財務(wù)管理素質(zhì)低下、企業(yè)本身的風(fēng)險意識薄弱等都會造成企業(yè)財務(wù)危機的發(fā)生，由于企業(yè)更傾向于通過負債來獲取收益，因而當(dāng)風(fēng)險意識不強時極易形成高度負債，在企業(yè)出現(xiàn)入不敷出的財務(wù)危機時便會導(dǎo)致破產(chǎn)。

二、多元統(tǒng)計分析

（一）多元統(tǒng)計分析概述與作用

多元統(tǒng)計分析是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標(biāo)互相關(guān)聯(lián)的情況下分析它們的統(tǒng)計規(guī)律。多元統(tǒng)計規(guī)律包含很多內(nèi)容，主要包括多元正態(tài)分布及其抽樣分布、多元正態(tài)總體的均值向量和協(xié)方差陣的假設(shè)檢驗、主成分分析和因子分析、判別分析和聚類分析、直線回歸與相關(guān)、多元線性回歸與相關(guān)。多元統(tǒng)計分析可以對許多數(shù)據(jù)進行觀測以及預(yù)測，多元統(tǒng)計分析即為分析多元數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。根據(jù)統(tǒng)計規(guī)律性對未來企業(yè)財務(wù)情況做出預(yù)測，根據(jù)多元的數(shù)據(jù)對財務(wù)情況進行多方面的設(shè)想與觀測，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展過程中可能會發(fā)生的財務(wù)危機情況以及危機程度，讓企業(yè)提早知曉可能發(fā)生的財務(wù)危機，并做好全方面的應(yīng)對措施。

（二）多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警中的主要方法

多元統(tǒng)計分析主要是使用判別分析和主成分分析建立企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警模型。首先，在建模的過程中利用隨機抽樣和對應(yīng)樣本法在企業(yè)中進行選擇，選取各類指標(biāo)來反映企業(yè)的財務(wù)情況，變量越多企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警模型就建立的越好。其次，利用抽樣選取法抽選出樣本和變量，依據(jù)這些樣本和變量使用判別分析法建立企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)警機制。第三，將企業(yè)中抽取出來的多個變量通過線性交換選出較少的數(shù)量并且是重要的變量，由于變量之間都存在著一定的相關(guān)關(guān)系，而且要以最少的變量來建立模型，所以要將相關(guān)重復(fù)的變量除去，最后剩下各不相關(guān)的變量，全方面分析企業(yè)中存在的問題，這就是主成分分析。

三、多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警中的作用

（一）對財務(wù)危機進行分析和預(yù)測

多元統(tǒng)計可以通過抽取變量建立預(yù)測模型對企業(yè)未來的財務(wù)危機進行分析和預(yù)測，從各個不同的角度預(yù)測企業(yè)未來可能發(fā)生的財務(wù)危機，并且經(jīng)過驗證判斷企業(yè)是財務(wù)危機公司，或是非財務(wù)危機公司，或是中間狀態(tài)公司。這種方法的正確率十分高，但是如果預(yù)測的年份越遠，預(yù)測的準(zhǔn)確率就會越低；反之年份越近預(yù)測的精確度就越高。因此，企業(yè)需要及時更新企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)測模型，根據(jù)不斷變化的數(shù)據(jù)和指標(biāo)對企業(yè)財務(wù)危機進行分析，提高預(yù)測的準(zhǔn)確率，對未來所可能出現(xiàn)的危機做出適應(yīng)的措施。

（二）減小財務(wù)危機對企業(yè)的影響

多元統(tǒng)計分析可以減小財務(wù)危機對企業(yè)的影響，可以通過多元統(tǒng)計分析對企業(yè)進行分類，依據(jù)采集到的數(shù)據(jù)建立的模型，輔助分類企業(yè)判斷是否處于財務(wù)危機狀態(tài)。如果預(yù)測結(jié)果為財務(wù)危機企業(yè)，必定會引起相關(guān)部門對企業(yè)發(fā)展的重視，以及采取各類的方法對企業(yè)未來可能會發(fā)生的財務(wù)危機進行合理地防范，企業(yè)會謹慎對待發(fā)展的每一個步驟，加強風(fēng)險意識，減小負債率，減小財務(wù)危機對企業(yè)的影響。

（三）促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展

以多元統(tǒng)計分析對各個企業(yè)進行財務(wù)危機預(yù)警，使我國的每個企業(yè)都能夠劃分清楚，并且采取最全面、有效的體系適應(yīng)國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上減少了財務(wù)危機帶來的影響，促進了市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，提高我國的經(jīng)濟發(fā)展水平。

四、結(jié)束語

多元統(tǒng)計分析是一項對研究企業(yè)財務(wù)危機十分有效的方法，在其他領(lǐng)域的應(yīng)用也十分廣泛，多元統(tǒng)計分析可以為企業(yè)帶來完善的財務(wù)預(yù)警體系，使企業(yè)預(yù)測未來可能會發(fā)生的財務(wù)危機，對未來發(fā)生的財務(wù)危機采取適當(dāng)?shù)?、避免發(fā)生的措施，促進了企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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