我國財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化關系的實證研究

●景宏軍 李 韻

我國財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化關系的實證研究

●景宏軍 李 韻

城鎮(zhèn)化作為衡量一個國家和地區(qū)現(xiàn)代化水平的標志，在過去的幾十年里推動著我國經(jīng)濟的發(fā)展，城鎮(zhèn)化已經(jīng)被確定為實現(xiàn)我國現(xiàn)代化的兩大引擎之一。近年來，隨著城鎮(zhèn)化進程的不斷加快，政府在城鎮(zhèn)化進程中所發(fā)揮的作用顯得尤為重要。本文從城鎮(zhèn)化的政府參與角度入手，選取財政收支規(guī)模這一量化指標，通過建立分布滯后模型、誤差修正以及格蘭杰雙向因果分析等方法，對我國財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化的關系進行研究，揭示了財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化間的雙向推動作用，最后在總結(jié)過去經(jīng)驗的基礎上，主張尊重城鎮(zhèn)化的自然歷史過程，結(jié)合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、優(yōu)化政府財政支出結(jié)構(gòu)，促進城鎮(zhèn)化與財政之間的良性發(fā)展。

財政收支規(guī)模 城鎮(zhèn)化 分布滯后模型 Granger雙向因果關系

城鎮(zhèn)化是區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是人類生產(chǎn)活動從農(nóng)業(yè)向非農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)換，生產(chǎn)要素由農(nóng)村向城鎮(zhèn)流動集聚的過程，反映了一個國家或地區(qū)在經(jīng)濟社會發(fā)展方面的速度與所處階段，這一過程主要源于第二、第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展。它不僅是農(nóng)業(yè)人口生活地點由農(nóng)村向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移，更是生產(chǎn)方式由分散式的獨立生產(chǎn)向社會化分工的工業(yè)大生產(chǎn)的轉(zhuǎn)變，以及消費方式由自給自足向市場化供應的轉(zhuǎn)變。城鎮(zhèn)化能夠帶來產(chǎn)品需求和勞動力供給的同時同向增加，進而形成市場擴張效應，有效擴大就業(yè)，促進財政收支規(guī)模的提高以及社會、經(jīng)濟、文化等各方面的發(fā)展。城鎮(zhèn)化的種種積極效應使得我國政府致力于制定實施各項財政政策以推進城鎮(zhèn)化發(fā)展，如：通過降低稅費負擔以降低農(nóng)民進城經(jīng)濟成本，通過增加對城市公共設施的財政投入以提高城鎮(zhèn)接納能力等，這些財政政策的實施同時從需求和供給兩方面推動了我國城鎮(zhèn)化進程。

國外的研究學者已經(jīng)證實了財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化發(fā)展進程之間的固有聯(lián)系，但是由于我國國情的特殊性，這一規(guī)律在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的適用性如何？對于這一基本問題，理論界并沒有給出明確的答案，這就需要結(jié)合我國財政與城鎮(zhèn)化的實際進行深入分析，否則容易導致政策的盲目性。因此，本文基于分布滯后模型，選取我國財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化兩個變量之間的關系進行實證分析，從理論上證實二者之間的高度相關性以及財政收支規(guī)模對于城鎮(zhèn)化發(fā)展的積極促進作用。只有在解決了這一基本理論問題的前提下，提出促進二者協(xié)調(diào)發(fā)展的政策建議，才有意義并符合邏輯。

一、文獻綜述

我國城鎮(zhèn)化正處于高速發(fā)展的時期，政府在其中扮演了重要角色，而政府對城鎮(zhèn)化的影響行為又集中體現(xiàn)在財政收支規(guī)模上，因此，認清財政與城鎮(zhèn)化的關系可以更好地發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用。國內(nèi)外學者對于財政與城鎮(zhèn)化之間關系研究的現(xiàn)狀如下：

（一）關于研究內(nèi)容

1、從財政對城鎮(zhèn)化發(fā)展是否存在影響方面。Davis和Henderson(2003)研究發(fā)現(xiàn)一個國家的城鎮(zhèn)化程度與該國的財政政策直接相關。James C.Davis和J.Vernon Henderson(2003)認為政府關于基礎設施投資的政策會通過影響農(nóng)業(yè)和制造業(yè)來影響部門組成，進而影響城鎮(zhèn)化建設。溫來成(2005)認為，在影響城鎮(zhèn)化發(fā)展的眾多因素中，政府的稅制與收費制度、公共投資與社會保險制度、預算制度顯得尤為重要。Bingqin Li和 David Piachaud(2006)認為中國的城鎮(zhèn)化受政府的控制，且面臨人口流動、城鄉(xiāng)收入不平等和社會福利等多方面的問題，政府的政策需要解決這些問題才能保證城鎮(zhèn)化的合理穩(wěn)定進展。余紅艷(2008)把財政政策對城鎮(zhèn)化的影響結(jié)果量化，分析城鎮(zhèn)化進程與財政政策二者之間的關系，得出二者之間的交互響應情況和響應路徑，認為政府可以通過財政政策的調(diào)整對城鎮(zhèn)化建設產(chǎn)生影響。王建威、何國欽(2012)認為如果財政政策能夠與金融政策進行協(xié)同創(chuàng)新，就能夠有效地促進城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展。

2、從財政對城鎮(zhèn)化的長期與短期影響分析方面。隨著研究的不斷深入，學者們的研究不僅單純地局限于城鎮(zhèn)化與財政收支規(guī)模間的相關關系方面，更在此基礎上進一步分析二者在長期和短期內(nèi)的關系。代表性的研究成果如：劉慶和、張智勇(2004)以貴州省為研究對象，以局部調(diào)整模型為研究工具，重點研究了財政支出與城鎮(zhèn)化發(fā)展之間的關系，他認為：從長期視角來看，財政投入的增加對城鎮(zhèn)化的發(fā)展具有積極的推進效應，但這種效應在短期內(nèi)并不明顯。王開科、莊培章、關陽(2010)應用誤差修正模型，對財政投入與城鎮(zhèn)化發(fā)展之間的關系進行了格蘭杰因果檢驗，證實了二者在長期內(nèi)存在均衡關系。周占強、喬志敏(2011)選取了我國1952-2009年間的財政支出與城鎮(zhèn)化的數(shù)據(jù)，應用誤差修正模型對二者之間的因果關系進行檢驗，他認為：不僅財政支出對城鎮(zhèn)化發(fā)展的短期影響顯著，而且二者之間還存在長期均衡關系。

（二）關于研究方法

在研究方法上，學者們多采用建立向量自回歸模型的方法，如：謝曉麗(2009)通過面板數(shù)據(jù)模型研究了財政分權與政府的財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)同城鎮(zhèn)化發(fā)展的關系，結(jié)果表明財政分權能夠促進城鎮(zhèn)化進程，且財政分權對提高城鎮(zhèn)人口占比的作用更大。江克忠(2010)利用向量自回歸模型揭示了我國城鎮(zhèn)化、經(jīng)濟增長和行政管理支出三者間的長期均衡關系，得出城鎮(zhèn)化發(fā)展滯后于經(jīng)濟發(fā)展，城鎮(zhèn)化的提高和經(jīng)濟的増長導致行政管理支出的增加，反之則不成立。李伶俐等(2013)運用庇古邊際效用理論，考察財政分權、城鎮(zhèn)化與城鄉(xiāng)收入差距的理論關系，通過實證分析省級面板數(shù)據(jù)得出：在財政分權背景下，政府增加城鎮(zhèn)化預算支出能有效推動城鎮(zhèn)化進程，且推動效應自東向西依次遞減。劉昊(2013)選取財政政策的量化指標即財政收入和財政支出，利用向量自回歸模型研究得出結(jié)論：城鎮(zhèn)化與財政收入和財政支出存在長期的協(xié)整關系，財政收入的増加和財政支出結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化對城鎮(zhèn)化進程具有持續(xù)性的促進作用；相比較而言，財政收入對城鎮(zhèn)化的促進作用更加明顯。

綜上所述，國內(nèi)外學者大多數(shù)選擇建立向量自回歸模型作為研究工具，基于長期和短期視角研究財政收支對城鎮(zhèn)化的影響力度。但這部分研究存在以下兩個問題：在研究內(nèi)容的選擇上，均以財政收入或財政支出總量即財政收支絕對量為對象進行研究，但并未指出財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化之間相互的影響程度及方向；在研究方法上，并沒有考慮到財政收支規(guī)模以及城鎮(zhèn)化的滯后效應以及二者之間的互動關系，特別是在模型的選擇方面并未考慮變量間的滯后效應，使得研究成果具有局限性。

因此，本文在數(shù)據(jù)選取上以財政收支規(guī)模中財政收入和財政支出規(guī)模的相對量作為解釋變量，即財政收入和財政支出占GDP的比重。運用相對量指標能夠剔除通貨膨脹等因素的影響，更能反映出政府在新增社會資源中的占比情況，體現(xiàn)政府宏觀調(diào)控的力度，揭示政府經(jīng)濟活動在整個國民經(jīng)濟中的重要性。在研究方法上，本文引入誤差修正模型。一方面，應用一階差分方程。為避免和減少虛假回歸與多重共線性等問題的出現(xiàn)，文章應用一階差分方程來消除變量可能存在的趨勢因素。另一方面，引入誤差修正項。這可以保證變量水平值的信息得到足夠關注，另外，由于誤差修正項自身是平穩(wěn)的，這能夠保證經(jīng)典的回歸方法在模型中得以應用?？偠灾?，一階差分方程的使用消除變量可能存在的趨勢因素，從而避免了虛假回歸問題，同時也可以消除模型的多重共線性問題；另一方面，誤差修正項的引入可以保證變量水平值的信息不被忽視，且由于誤差修正項本身的平穩(wěn)性，使得模型可以用經(jīng)典的回歸方法進行估計。

總之，本文將基于分布滯后(distributed-lag model)模型對我國2000-2014年城鎮(zhèn)化水平與財政收支規(guī)模的關系進行實證分析，探討二者之間短期和長期的相關關系。

二、變量選取及理論模型

（一）變量選取

城鎮(zhèn)化水平是指某一地區(qū)城鎮(zhèn)化的發(fā)展程度，反映了該地區(qū)的社會經(jīng)濟發(fā)展狀況。一般用城鎮(zhèn)化率(UR)這一指標度量，其度量方式有單一指標和復合指標兩種，其中：單一指標包括城鎮(zhèn)面積與總面積之比、城鎮(zhèn)人口與總?cè)丝谥群头寝r(nóng)業(yè)人口與戶籍人口之比這三類。而復合指標考慮的不僅包括以上三個單一指標，同時需將其他測度指標(如區(qū)域人口結(jié)構(gòu)和勞動力就業(yè)結(jié)構(gòu))納入，并進行全方位多角度地綜合反映。很顯然，復合指標能使城鎮(zhèn)化的量化更加清晰，但其理想指標卻很難找到。因此，為直接反映出人口向城市聚集的過程和聚集程度，本文的城鎮(zhèn)化水平采用單一指標下的城鎮(zhèn)人口與總?cè)丝诘谋戎祦肀硎尽?/p>

財政收支規(guī)模是指財政收入規(guī)模和財政支出規(guī)模，反映二者的指標分為絕對量指標和相對量指標兩種。絕對量指標是指財政總收入(FR)和財政總支出(FE)。相對量指標分別指各年度寬口徑下的財政收入和財政支出與當年GDP之比，即財政收入相對量(RFR)和財政支出相對量(RFE)。其中，財政收入相對量指標反映政府對一定時期內(nèi)(通常是1年)新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品價值總量的集中程度，又稱為財政集中率；財政支出相對量指標反映政府公共部門在社會資源配置、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟過程中的地位，體現(xiàn)政府對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控能力。如前所述，本文在二者之中選擇了相對量指標。

本文選取我國2000-2014年相關數(shù)據(jù)進行分析，其中，UR表示我國歷年城鎮(zhèn)化率，由城鎮(zhèn)人口與總?cè)丝诘谋戎涤嬎愕玫?；RFR表示財政收入相對量，由財政收入與當年GDP的比值計算得到；RFE表示財政支出相對量，由財政支出與當年GDP的比值計算得到。具體計算結(jié)果如表1所示：

表1 2000-2014年城鎮(zhèn)化率及我國財政收支規(guī)模相關數(shù)據(jù)表

（二）理論模型

在現(xiàn)實生活中，被解釋變量和解釋變量之間的因果關系不一定同時發(fā)生，可能在時間上存在滯后效應，也就是說，可能需要經(jīng)過一段時間后，解釋變量的變化才能完全對被解釋變量產(chǎn)生足夠的影響，另外，被解釋變量的變化還會受到其自身過去水平值的影響。被解釋變量的變化時間與變化幅度受另一解釋變量或其自身前幾期值影響的現(xiàn)象即為滯后效應，另一解釋變量或其自身前幾期值就稱為滯后變量。心理原因、技術原因和制度原因均可能產(chǎn)生這種滯后效應。

以滯后變量作為解釋變量的模型就叫做滯后變量模型，若模型中不存在滯后被解釋變量，而是只有當期的解釋變量值以及解釋變量若干期的滯后值，這種模型就叫做分布滯后模型，其一般形式為：

現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化率之間就具有這樣一種滯后效應。即，城鎮(zhèn)化率(UR)與財政收入規(guī)模(這里用財政收入相對量RFR表示)和財政支出規(guī)模(這里用財政支出相對量RFE表示)之間的因果關系存在時間上的滯后。解釋變量(財政收入相對量RFR；財政支出相對量RFE)需經(jīng)過一段時間才會對被解釋變量(城鎮(zhèn)化率，UR)產(chǎn)生影響。因此，本文在研究城鎮(zhèn)化與財政收支規(guī)模的關系中選擇運用分布滯后模型。

三、實證分析

本文通過建立分布滯后模型來分析財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化間的相互關系，闡述該關系演變的長期規(guī)律和短期趨勢，為正確認識和協(xié)調(diào)二者間的關系提供理論支撐。

（一）單位根檢驗

為消除樣本時間序列的異方差性，保證方程中各變量平穩(wěn)，分別對城鎮(zhèn)化率、財政收入相對量、財政支出相對量等各個變量進行自然對數(shù)變換，分別用InUR、InRFR和InRFE來表示。三個時間序列的變化趨勢圖見圖1。

圖1 LNUR、LNRFR和LNRFE時序圖

圖2 LNUR、LNRFR和LNRFE一階差分時序圖

從圖1中可以看出，模型涉及的LNUR、LNRFR和LNRFE三個變量均表現(xiàn)出同向的增長趨勢，其中，城鎮(zhèn)化率(LNUR)的增長趨勢較為平穩(wěn)，而財政收入(LNRFR)和支出規(guī)模(LNRFE)的增長趨勢則呈現(xiàn)波動的態(tài)勢。

對LNUR、LNRFR和LNRFE三個變量進行一階差分，結(jié)果分別表示為DLNUR、DLNRFR和DLNRFE，三個變量一階差分后結(jié)果的變化情況如圖2所示。三個變量一階差分后的結(jié)果呈現(xiàn)較為平穩(wěn)的特性。

在建立模型前需要檢測數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，對于穩(wěn)定的變量，可以直接進行回歸；對于非平穩(wěn)的變量，進行協(xié)整檢驗的前提是其具有相同的單整階數(shù)。本文采用ADF方法對取對數(shù)后的城鎮(zhèn)化率(LNUR)、財政收入規(guī)模(LNRFR)與財政支出規(guī)模(LNRFE)三個變量進行單位根檢測。結(jié)果如表2所示。

表2 變量平穩(wěn)性檢驗結(jié)果表

由表2可以看出，LNUR、LNRFR和LNRFE三個變量均存在單位根，也就是說它們是非平穩(wěn)數(shù)列。在此基礎上，再對原數(shù)列進行一階差分檢驗，結(jié)果顯示：各變量的一階差分序列在10%顯著性水平下拒絕原假設，即不存在單位根，是平穩(wěn)的時間序列，因此，所有變量的時間序列都是一階單整序列，即I(1)。由于通過了協(xié)整檢驗，說明它們之間的某種線性組合是平穩(wěn)的，反映了其長期穩(wěn)定的關系，即協(xié)整關系。

（二）變量的協(xié)整檢驗

由表2檢驗結(jié)果得知，LNUR、LNRFR和LNRFE三個變量都是I(1)，即：同階單整，所以能夠進行協(xié)整檢驗。由于本文是對多變量之間的協(xié)整關系進行研究，因此可以利用Johansen(JJ)檢驗來驗證變量間長期均衡影響存在的可能性。檢驗結(jié)果如表3所示。

表3 變量協(xié)整檢驗結(jié)果表

由表3可知：當r=0時，概率僅為1%，小于5%的顯著性水平，拒絕原假設；同樣，當r≤1或r≤2時，概率都大于5%，接受原假設。因此，LNUR、LNRFR和LNRFE三個變量在5%的顯著性水平下僅存在一個協(xié)整關系。

（三）誤差修正模型

通過上述做法，一方面，對變量進行一階差分，消除變量間存在趨勢因素的可能性，從而避免了虛假回歸的出現(xiàn)，同時也能夠消除模型中的多重共線性問題；另一方面，由于誤差修正項本身具有平穩(wěn)性，這一特性使得它的引入能夠保證各個變量的水平值信息不會被忽視。

在此基礎上，建立的誤差修正模型(ECM)是一種具有特定形式的計量模型，主要形式為DHSY模型。過程如下：

假設LNUR、LNRFR、LNRFE三個變量存在如下長期均衡關系：

則其一階非均衡關系可寫成：

于是它的一個誤差修正模型為：

其中λ=1-δ,α0=β0/λ,α1=(β1+β2)/λ,α2=(γ1+γ2)/λ。代入樣本數(shù)據(jù)，結(jié)果如表4所示。得到：

通過誤差修正模型可以得出，城鎮(zhèn)化率的波動包括兩部分：一部分為城鎮(zhèn)化率的短期波動，另一部分為城鎮(zhèn)化率偏離長期均衡所帶來的影響。該修正模型能夠全面反映出城鎮(zhèn)化率與財政收支規(guī)模的短期和長期關系。

表4 誤差修正模型輸出結(jié)果表

短期參數(shù)0.143803通過t檢驗，說明財政收入規(guī)模的一階差分與城鎮(zhèn)化率的一階差分之間存在正向相關關系；短期參數(shù)-0.007656也通過t檢驗，說明財政支出規(guī)模的一階差分與城鎮(zhèn)化率的一階差分之間存在負相關關系。誤差修正模型反映了城鎮(zhèn)化率、財政收入和支出規(guī)模的一階差分之間的短期相關關系。誤差修正系數(shù)為-1.208338，說明系統(tǒng)為負反饋，即短期波動偏離長期均衡值時，誤差修正項以1.208338個單位的力度進行反向調(diào)整，將非均衡狀態(tài)調(diào)整到均衡狀態(tài)。得到城鎮(zhèn)化率與財政收支規(guī)模之間的長期均衡關系為：

LNUR=1.282177+0.683772LNRFR+0.182820LNRFE (6)

因此，就長期而言，財政收入和支出規(guī)模對城鎮(zhèn)化率均呈顯著正向相關關系，即財政收入每增加1個單位，城鎮(zhèn)化率將增加0.683772個單位；財政支出規(guī)模每增加1個單位，城鎮(zhèn)化率將增加0.182820個單位。

（四）Granger因果檢驗

分布滯后模型旨在揭示某變量的變化受其自身及其他變量過去行為的影響。然而，由于許多變量之間均存在著相互影響的關系，為剔除這種關系，可以應用格蘭杰（Granger）因果檢驗方法，它是從統(tǒng)計方法視角考察變量間在時間上的先導——滯后關系是單向還是雙向的一種方法。因此，可以通過格蘭杰因果關系檢驗，從財政收支的規(guī)模過去值對城鎮(zhèn)化率當前值的影響方面進行考察。

對 LNUR、LNRFR和 LNRFE三個變量進行格蘭杰（Granger）因果檢驗，滯后階數(shù)取2，結(jié)果見表5。

表5 Granger因果檢驗結(jié)果表

從表5可以看出，LNUR不是LNRFR原因的發(fā)生概率僅為4.75%,拒絕原假設；而LNRFR不是LNUR原因發(fā)生的概率卻是96.08%，接受原假設。因此，在滯后階數(shù)2階內(nèi)，財政收入規(guī)模不是城鎮(zhèn)化的格蘭杰原因，而城鎮(zhèn)化是財政收入規(guī)模的格蘭杰原因。

同時，LNUR不是LNRFE原因的發(fā)生概率為15.82%，拒絕原假設；而LNRFE不是LNUR原因的發(fā)生概率僅為6.49%，拒絕原假設。因此，在滯后階數(shù)2階內(nèi)，財政支出是城鎮(zhèn)化的格蘭杰原因，同時，城鎮(zhèn)化也是財政支出規(guī)模的格蘭杰原因。

總之，城鎮(zhèn)化水平與財政收入規(guī)模二者之間僅存在著單向因果關系，即：財政收入規(guī)模會隨城鎮(zhèn)化率的提高而擴大；而城鎮(zhèn)化水平與財政支出規(guī)模之間卻存在雙向因果關系，即城鎮(zhèn)化率與財政支出規(guī)模之間存在良好的互動效應。

四、結(jié)論及政策建議

（一）結(jié)論

本文選取我國2000-2014年15年間城鎮(zhèn)化率和財政收支規(guī)模的時間序列數(shù)據(jù)作為樣本數(shù)據(jù)建立分布滯后模型，運用協(xié)整檢驗、誤差修正模型和格蘭杰因果分析法，對我國財政收支規(guī)模和城鎮(zhèn)化率之間的關系展開分析和討論，得到以下結(jié)論：

1、無論就長期還是短期而言，我國城鎮(zhèn)化率和財政收支規(guī)模之間存在顯著的相關關系。在其它變量不變的情況下，財政收支規(guī)模與城鎮(zhèn)化率均呈正相關關系。本文選取2000-2014年我國城鎮(zhèn)化率及財政收支規(guī)模相關數(shù)據(jù)作為研究對象，盡管變量的時間序列是非平穩(wěn)的，但通過變量間協(xié)整關系檢驗研究驗證了城鎮(zhèn)化率與財政收支規(guī)模間存在長期的均衡關系；由變量平穩(wěn)性檢驗可知，城鎮(zhèn)化率、財政收入規(guī)模和財政支出規(guī)模序列均為I(1)序列，且三者之間長期均衡關系成立，此時，各變量是協(xié)整的。這一結(jié)果的現(xiàn)實意義在于：從宏觀經(jīng)濟角度來看，城鎮(zhèn)化發(fā)展需要財政的資金支持。由于城鎮(zhèn)化的公共物品屬性使得其必須得到政府的支持。城鎮(zhèn)化過程中的資金需求需要通過財政支出供給，這樣才能夠保障城鎮(zhèn)化健康有序地持續(xù)發(fā)展下去。此外，城鎮(zhèn)化進程中的市場失靈問題，也需要政府的干預。因此，政府通過財政支出以影響城鎮(zhèn)化進程是具有現(xiàn)實意義的。

2、財政收入和財政支出規(guī)模對于城鎮(zhèn)化率的影響力度有待提高。這種影響主要體現(xiàn)在城鎮(zhèn)化率對財政收支規(guī)模增長的彈性上。由前文模型的回歸分析可知，財政收入每增長1個單位，我國城鎮(zhèn)化率就相應地增加0.794446個單位；財政支出每增長1個單位，我國城鎮(zhèn)化率就相應增加0.052001個單位。這說明我國城鎮(zhèn)化率對財政收入和支出規(guī)模增長的彈性均小于1，即城鎮(zhèn)化進程落后于財政收支規(guī)模的增長。也就是說，不論是財政收入還是財政支出，其規(guī)模的變動對城鎮(zhèn)化進程的影響總是“不完全”的。造成這一結(jié)果的原因包括：一方面，稅收作為財政收入的主要組成部分，尚未充分發(fā)揮應有的調(diào)控作用：各種稅收優(yōu)惠政策的針對性不強，優(yōu)惠力度偏小，激勵效果有限，在資源利用和環(huán)境保護方面調(diào)控明顯不力；土地財政現(xiàn)象愈發(fā)嚴重，過度依賴土地紅利和土地財政造成了土地資源的極大浪費，加劇房地產(chǎn)泡沫化，透支居民的消費能力，制約了城鎮(zhèn)化的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，我國財政資金雖然有大量的投入，但是在項目選擇、過程管理、績效評價等方面存在不足，導致資金領域出現(xiàn)偏差、資金使用浪費、效率低下等問題的出現(xiàn)，這些都導致財政支出資金并沒有達到預期效果。由此可見，財政收入和財政支出規(guī)模的擴大對于我國城鎮(zhèn)化的影響效果并未達到理想狀態(tài)。

政府擴大支出有著極大的反噬效應。過去城鎮(zhèn)化和刺激經(jīng)濟主要依賴政府擴張財政支出(如：2008年我國推行4萬億元經(jīng)濟刺激計劃，支撐了其后數(shù)年經(jīng)濟保持高速發(fā)展)，但是其代價是放松了財政與貨幣紀律。

3、城鎮(zhèn)化率與財政收入規(guī)模之間只存在單向因果關系，而城鎮(zhèn)化率與財政支出規(guī)模間存在雙向互動的因果關系。通過城鎮(zhèn)化率與財政收支規(guī)模的雙向因果關系檢驗可知，城鎮(zhèn)化率與財政收入規(guī)模之間只存在單向因果關系，即城鎮(zhèn)化率是財政收入規(guī)模的格蘭杰原因，而財政收入規(guī)模不是城鎮(zhèn)化率的格蘭杰原因，二者之間缺乏相互促進效應；而城鎮(zhèn)化率與財政支出規(guī)模間存在雙向互動的因果關系，即二者能夠互相影響。該結(jié)果具有現(xiàn)實意義：首先，隨著我國城鎮(zhèn)化程度的不斷加深，帶來了財政收入規(guī)模不斷擴大，這反映了城鎮(zhèn)化對財政收入的正面影響效應，但是，我國的財政收入相對規(guī)模并不高，無法向城鎮(zhèn)化提供強大動力支持，由此導致財政收入規(guī)模不是城鎮(zhèn)化的格蘭杰原因；其次，作為政府宏觀調(diào)控的重要工具，財政支出在推進城鎮(zhèn)化進程中的激勵作用尤為關鍵。同時，城鎮(zhèn)化在帶來經(jīng)濟增長的同時，必然會帶動財政支出的相應變動。城鎮(zhèn)化進程對財政支出的增長和優(yōu)化起著一定的促進作用；最后，政府可運用財政支出政策等手段對城鎮(zhèn)化的發(fā)展產(chǎn)生影響，建立財政支出與城鎮(zhèn)化間雙向促進機制。通過優(yōu)化財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)推動我國城鎮(zhèn)化的可持續(xù)發(fā)展；通過健康、持續(xù)的城鎮(zhèn)化進程，實現(xiàn)我國財政收支規(guī)模結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（二）政策建議

總結(jié)各國城鎮(zhèn)化發(fā)展的進程可以看出，各國城鎮(zhèn)化的模式不盡相同，這其中有美國的“自由放任”模式、英國和日本的“先放任后調(diào)控”模式以及德國和法國的“市場引導與政府并重”模式等等。雖然這些國家在城鎮(zhèn)化的發(fā)展過程中大多存在政府的干預和支持，但是各國城鎮(zhèn)化基本上都立足于市場機制引導人口和資源的流動及配置，政府僅僅在市場配置失效、城鎮(zhèn)化的負面問題顯現(xiàn)之時才進行干預。與此不同的是，我國城鎮(zhèn)化從發(fā)展伊始就一直采取政府主導模式，這種模式可以保持政府對城鎮(zhèn)化發(fā)展方向、重點和速度的調(diào)控，也有助于動員和整合資源以加快城鎮(zhèn)化的進程，但這種模式對于政府財政收支都提出了更高的要求?；谏衔牡慕Y(jié)論，提出如下建議：

1、確定政府財政收支范圍：合理定位財政的功能。從上述分析中可以發(fā)現(xiàn)：我國城鎮(zhèn)化對于財政收入與支出的彈性均小于1，也就是說，對于城鎮(zhèn)化進程來說，財政的作用是有限的。因此，本文建議，在城鎮(zhèn)化進程中，財政的功能定位不應該是“主導”，而應該是“引導”，也就是說，城鎮(zhèn)化終究是一個自然發(fā)展的過程，市場的力量應該得到尊重與保護，也就是說要充分發(fā)揮市場在這一進程中的決定性作用，不要出現(xiàn)財政功能的缺位，當前更主要的任務是不要讓財政的功能越位，財政大包大攬不僅會造成財政的沉重負擔，甚至會擾亂城鎮(zhèn)化正常發(fā)展的進程。

另外，避免將“促進城鎮(zhèn)化發(fā)展”簡單等同于“擴大財政收支規(guī)?！?。財政對于城鎮(zhèn)化所起的“引導”作用主要體現(xiàn)在目標設定、路徑選擇、節(jié)奏控制等方面，主要著眼于公共產(chǎn)品供給和對于城鎮(zhèn)化過程中負面影響的消除，而不是一味地擴大財政收支范圍、加大財政投資的力度，也就是說，財政要充當節(jié)拍器而不是發(fā)動機。

2、扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展：確保城鎮(zhèn)化所需財政收入的增長。前文提到，城鎮(zhèn)化率與財政收入規(guī)模呈同方向變化，因此，要提高城鎮(zhèn)化率就要增加財政收入，而增加財政收入的根本在于通過扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展來培植財源。另外，產(chǎn)業(yè)發(fā)展除了能夠為城鎮(zhèn)化發(fā)展提供堅實的財政支持外，還能夠吸納進城農(nóng)民就業(yè)，穩(wěn)定社會。因此，產(chǎn)業(yè)發(fā)展是城鎮(zhèn)化建設的“立足之本”。

扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，要努力做好以下幾點：首先，要通過設立專項產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持基金，強化財政對新材料、新技術、新能源等企業(yè)的支持，提供配套的技術與先進的裝備。對于從事現(xiàn)代服務業(yè)的中小企業(yè)，政府要在產(chǎn)品銷售、服務提供方面給予適當?shù)亩愂諆?yōu)惠，降低企業(yè)的稅收負擔，增加稅后留利，從而帶動企業(yè)的投資積極性。其次，完善財政投融資體制，以政府信用為依托，多渠道、多形式地進行融資，以創(chuàng)新的方式將這部分資金投入到基礎研究開發(fā)、企業(yè)設備更新和技術改造、引導企業(yè)自主研發(fā)等領域。最后，增加對職工的培訓投入，設立專項人才儲備基金，對區(qū)域性的人才培養(yǎng)提供足夠的支撐，逐步實現(xiàn)由物質(zhì)資本優(yōu)先積累向人力資本優(yōu)先積累的根本性轉(zhuǎn)變。

3、優(yōu)化財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)：重點發(fā)展民生基礎設施。由格蘭杰因果分析結(jié)果可知，城鎮(zhèn)化是財政支出規(guī)模的主要原因，即城鎮(zhèn)化發(fā)展能夠促進財政支出規(guī)模的擴大，而財政支出又正向影響著城鎮(zhèn)化率。因此，為進一步促進我國城鎮(zhèn)化建設，在財政功能范圍內(nèi)，加大財政支出規(guī)模、優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)勢在必行。

在財政支出的規(guī)?？刂品矫?，要控制規(guī)模，從原來的注重速度轉(zhuǎn)向注重質(zhì)量；在財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，要突出以民生為主，逐步實行統(tǒng)一的居民制度，破除身份障礙，實現(xiàn)進城農(nóng)民的真正市民化，加大對基礎教育、社區(qū)醫(yī)療、城市公共服務等民生領域的投入，加大針對中低收入者的保障性廉租房、安居工程建設的支持力度，增加對城市供排水、生活垃圾處理等相關基礎設施的投入，加強對養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保障體系的建設，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化的目標。

（本文系2013年國家社會科學基金青年項目“財政風險防控與我國國家資產(chǎn)負債表構(gòu)建研究”〈批準號：13CJY012〉、中國博士后科學基金第58批面上資助項目“預算監(jiān)督公眾參與模式設計與機制構(gòu)建研究”〈資助編號：2015M581464〉、2014年黑龍江省博士后資助項目“基于資產(chǎn)負債觀的財政風險預警模型與治理機制研究”〈資助證書編號：LBH-Z14122〉、2014年黑龍江省哲學社會科學項目“環(huán)境損害賠償制度體系與立法模式比較研究”〈項目編號：14B006〉的階段性研究成果）

（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學稅務學院）

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（本欄目責任編輯：王光俊）