張詩瑤 鄭銳

信用證（Letter of Credit ，L/C）是指由銀行（開證行）依照（申請人的）要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿(mào)易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。但是現(xiàn)實業(yè)務中，也存在一定業(yè)務風險。

1 利用信用證單據(jù)業(yè)務特點進行詐騙

利用信用證單據(jù)業(yè)務特點進行詐騙，主要是采取偽造各種虛假單證的形式，騙過銀行，獲得提貨物權。偽造單據(jù)是指單據(jù)不是由合法的簽發(fā)人簽發(fā)，而是由詐騙人偽造或委托他人偽造的，或者對合法簽發(fā)人簽發(fā)的單據(jù)進行篡改，使之與信用證相符，騙取貨款。國際貿(mào)易中所使用的單據(jù)沒有統(tǒng)一或固定的格式要求， 銀行審單時又沒有識別假單證的義務，這樣對蓄謀詐騙人而言，偽造單證易如反掌，是的詐騙非常容易得逞。當然，也有詐騙者要求出口商直接寄結算單據(jù)給自己，繞過開證行銀行進行詐騙。這類情況，雖也屬于單據(jù)業(yè)務詐騙，但和偽造單據(jù)不同，這里所有單據(jù)都是真實有效的，只是詐騙者可以直接拿到提單等提貨的物權，最終導致出口商錢貨兩空。

2 偽造虛假信用證或與銀行惡意串通開具虛假信用證

不法分子假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙，郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒（簽字），或者信用證中，詭稱使用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認電傳卻沒有證實，企圖瞞天過海，假欺騙受益人盲目發(fā)貨，最終達到騙取出口貨物的目的。這種形式詐騙多是不法分子與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開立信用證。這類信用證是真實存在的，只是銀行信用過低（或本身就是惡意性陷阱），信用證所依靠的信用并不可靠，導致出口商出貨后發(fā)現(xiàn)無法順利結匯，遭遇詐騙，追悔莫及。最近也有利用信用證流轉環(huán)節(jié)進行虛假信用證業(yè)務詐騙。開證申請人先通過銀行開立真實合法的信用證，但信用證中含有某些不確定的尚待修改的條款，然后繞過原開證行， 盜用銀行密押或借用原信用證密碼前提下向通知行或受益人直接發(fā)出修改書，欺騙出口商出貨進行詐騙。

3 隱蔽設置信用證軟條款進行詐騙

軟條款信用證又稱“陷阱”信用證，指開證申請人開立的信用證中附有某些“陷阱條款”，它具有相當大的隱蔽性。軟條款信用證實質是將不可撤銷信用證變相為可撤銷信用證，使信用證的銀行信用性質回復為商業(yè)信用性質據(jù)此條款開證申請人或開證行獲得隨時解除其付款責任的主動權，出口商貨款的收回完全依賴于買方的商業(yè)信用。在國際貿(mào)易術語選擇中軟條款的設置。如FOB術語術下規(guī)定：裝船時間另行通知，或規(guī)定特定貨代承運，或規(guī)定船公司、船名、裝運期、日地港須取得開證申請人的同意。這些都將使賣方在交貨、收匯等方面受控于買方，致使賣方無法主動完成交貨，不能按時收匯，是信用證中常見的軟條款。如果接受有這類條款的信用證，則賣方在履行過程中，就會極難操作，付款的主動權完全被開證申請人及開證行控制。

4 風險防范基本要求

首先，要按合同約定，嚴格審證。出口商應依據(jù)合同認真審核信用證，尤其是對重要條款要重點審核，一旦出現(xiàn)與合同出現(xiàn)不同的地方立馬要求賣方及時修改，避免受到欺詐直至“證同統(tǒng)一”，以利制單結匯。在收到客戶的信用證時需要嚴格審證，對信用證中關于提單不合理的要求，對受益人或銀行有風險的要求，需通知客戶修改信用證，否則極容易造成貨款兩空和引起復雜的法律糾紛。為了有效減少利用信用證欺詐的惡劣行為，在開立信用證時應該嚴格制定每個細枝末節(jié)，彌補信用證存在的諸多漏洞，促使不法分子無法偽造單據(jù)，真正減少利用單證進行欺詐的惡劣行為。

其次要要掌握好“單單一致、單證一致”原則。同時，信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)交易，出口商能否安全收匯，關鍵看其所交單據(jù)是否符合信用證條款的規(guī)定。在信用證業(yè)務中，出口商應當加強責任心，嚴把單據(jù)質量關，在認真審核信用證的基礎上，認真繕制所有單據(jù)，并做到“正確、完整、及時、簡明、整潔”，避免出現(xiàn)單單不符、單證不符情況，確保收匯安全。

最后，努力提高從業(yè)人員素質。要有效地防止信用證欺詐，國際結算人員必須加強專業(yè)知識的學習，不斷提高業(yè)務水平，這是防止風險的關鍵。在國際貿(mào)易中，無論采用哪種結算方式，都要在清楚了解對方資信情況的前提下，促成國際貿(mào)易的完成。盡量選用規(guī)避風險較大的結算方式，并采取相關措施盡早防范結算方式存在的風險隱患，保護自身利益，降低在國際結算中的風險。

參考文獻

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作者單位

嘉興職業(yè)技術學院