高?？蒲薪?jīng)費(fèi)存在的問題及對(duì)策

王東輝

[摘 要] 隨著教育體制和科技體制改革的不斷深化，高?？蒲袑?shí)力不斷增強(qiáng)，同時(shí)也給科研經(jīng)費(fèi)的管理工作提出新的挑戰(zhàn)，如何對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)有效的管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，已經(jīng)成為高校面臨的一個(gè)刻不容緩的課題。本文從高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理流程的四個(gè)環(huán)節(jié)：科研立項(xiàng)、科研項(xiàng)目實(shí)施、科研項(xiàng)目驗(yàn)收、科技成果轉(zhuǎn)化入手，分析其中存在的主要問題、原因及對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 科研經(jīng)費(fèi)；預(yù)算；編制；科技成果；管理

[中圖分類號(hào)] G647 [文獻(xiàn)標(biāo)志碼] A [文章編號(hào)] 1008-2549（2016） 07-0008-02

高校是國家實(shí)施“科教興國”的龐大生力軍，是開展科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地，承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)呈大幅度增長，不僅增加高校收入，也提高了高校科技水平。但在科研經(jīng)費(fèi)管理的過程中仍然存在一些不容忽視的問題，正確認(rèn)識(shí)和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理工作，認(rèn)真分析科研經(jīng)費(fèi)管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，已經(jīng)成為高校面臨的一個(gè)刻不容緩的課題。

一 高等院?？蒲许?xiàng)目管理存在的主要問題及原因

1 科研立項(xiàng)缺乏創(chuàng)新性，重復(fù)不實(shí)

近年來，科研事業(yè)取得了較為穩(wěn)健的發(fā)展，但是真正取得的重大科學(xué)發(fā)現(xiàn)和技術(shù)發(fā)明卻很少。造成這種狀況的原因，科技工作評(píng)價(jià)體系是一大絆腳石。目前，高?？蒲性u(píng)價(jià)通常是以論文和著作數(shù)量的多寡及科研經(jīng)費(fèi)的多少來衡量教師的科研水平。這在一定程度上導(dǎo)致科研人員急功近利、心浮氣躁，不是潛心從事有可能取得重大突破的原始或集成創(chuàng)新研究，而是想盡各種辦法找關(guān)系爭項(xiàng)目，這樣致使科技項(xiàng)目課題孤立、目標(biāo)分散、技術(shù)水平低，不能在相關(guān)研究領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)理論上或技術(shù)上的突破。同時(shí)，目前尚未建立起有效的科技計(jì)劃信息共享，許多項(xiàng)目“換湯不換藥”，多頭申報(bào)現(xiàn)象仍然存在，這也導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)投入效益低下。

2 科研項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)

高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)主要有幾個(gè)難點(diǎn)：其一，科技研究具有探索性和不確定性，由此決定其工作量和所消耗的費(fèi)用也具有不確定性，因此很難在事前對(duì)科研課題的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行非常準(zhǔn)確的估算。其二，編制人員的專業(yè)局限性，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員編制，參與預(yù)算編制的人員大多是某研究領(lǐng)域的專業(yè)型人才，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的知識(shí)缺乏，因此往往憑經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，寧多要勿少報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作隨意性大、科學(xué)性較差。其三，財(cái)務(wù)人員參與低，雖然財(cái)務(wù)人員也參與預(yù)算的編制工作，但由于財(cái)務(wù)人員對(duì)科研項(xiàng)目研究領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)不了解，對(duì)預(yù)算編制工作指導(dǎo)和監(jiān)督缺乏力度。

3 科研項(xiàng)目在審批環(huán)節(jié)可行性論證不夠、審查不嚴(yán)、監(jiān)管同一

多數(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了項(xiàng)目而項(xiàng)目，而對(duì)其項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性和實(shí)施應(yīng)用條件缺乏全面、系統(tǒng)、前瞻性的分析，預(yù)期目標(biāo)虛高定位，主觀夸大項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)，效益指標(biāo)預(yù)測(cè)失真。評(píng)審部門對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的綜合條件考察不細(xì)、要求不高，對(duì)項(xiàng)目缺少深入客觀的調(diào)研。評(píng)審專家與中介機(jī)構(gòu)在參與課題評(píng)審中責(zé)權(quán)利不明晰，本應(yīng)與項(xiàng)目無聯(lián)系，實(shí)際上卻有著“千絲萬縷”的聯(lián)系，這就造成評(píng)審專家在整個(gè)運(yùn)行中起到了許多不應(yīng)該起到的作用。

4 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款下達(dá)不及時(shí)

由于科研項(xiàng)目的管理主體分別由科研主管部門和財(cái)政部門來擔(dān)任，由于科研項(xiàng)目年度計(jì)劃和國家年度財(cái)政預(yù)算之間存在時(shí)間差異，就會(huì)導(dǎo)致科研主管部門要求課題正常開展，甚至到了中期檢查的時(shí)候，財(cái)政部門的科研經(jīng)費(fèi)還沒有撥下來，接近年底，經(jīng)費(fèi)剛撥付，就要求在極短的時(shí)間內(nèi)使用完畢等，導(dǎo)致在課題開始需要投入科研資金的時(shí)候沒有經(jīng)費(fèi)，到年底又要突擊使用經(jīng)費(fèi)。這些現(xiàn)象的存在加大了課題經(jīng)費(fèi)的使用難度。其原因主要是政出多門，主管部門缺乏及時(shí)有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制造成的。

5 科研經(jīng)費(fèi)支出存在套取現(xiàn)金、虛假支出、重復(fù)購置設(shè)備等問題

原因如下：財(cái)務(wù)人員在審核科研費(fèi)用時(shí)只能對(duì)發(fā)票、單據(jù)的合規(guī)、合法性進(jìn)行審核，而其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性難以確認(rèn)，只能靠課題負(fù)責(zé)人把關(guān)并予以簽字確認(rèn)。在設(shè)備購置上，由于同一單位內(nèi)部缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，課題組自行采購，出現(xiàn)設(shè)備重復(fù)購置，造成設(shè)備閑置浪費(fèi)，利用率低。課題組通過外協(xié)費(fèi)名義轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，逃避監(jiān)管，從而套取科研經(jīng)費(fèi)。

6 結(jié)題不結(jié)帳，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余過大

由于部分課題結(jié)題后經(jīng)費(fèi)結(jié)余長期掛賬，不利于學(xué)校對(duì)課題的管理，也助長了亂支濫用課題經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

7 科技成果轉(zhuǎn)化存在障礙，“產(chǎn)學(xué)研”科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制不健全

高校和科研院所是我國創(chuàng)新體系的核心組成部分，擁有豐富的人才和科技資源，但科技成果轉(zhuǎn)化率只有25%左右，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，與發(fā)達(dá)國家的80%轉(zhuǎn)化率和30%的產(chǎn)業(yè)化率差距甚遠(yuǎn)，科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家。高校存在著輕科技開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和推廣，導(dǎo)致大量科研成果在研發(fā)之前沒有相應(yīng)的適用推廣對(duì)象，更不會(huì)談形成產(chǎn)業(yè)化的條件。橫向科研雖然具備市場(chǎng)應(yīng)用前景，但是橫向科研針對(duì)性強(qiáng)，成果應(yīng)用面過窄，只是應(yīng)用于委托單位，因此，除委托單位使用外，就難以推廣和再次轉(zhuǎn)化。

二 如何解決問題

1 科研管理部門要樹立質(zhì)量先行的觀念，引導(dǎo)鼓勵(lì)研究人員從事創(chuàng)新性、原創(chuàng)性的研究

項(xiàng)目立項(xiàng)要杜絕低水平的重復(fù)研究，不偏重資歷和名氣，充分發(fā)揮有潛質(zhì)青年教師的積極作用。青年科技工作者有著旺盛的精力，具有活躍的學(xué)術(shù)思想和勇于創(chuàng)新的膽識(shí)，但他們?nèi)狈蒲兴?、學(xué)術(shù)聲望的積累，很難獨(dú)立申請(qǐng)或承擔(dān)科研項(xiàng)目。此時(shí)高校應(yīng)給予一定的支持和保障，協(xié)助他們?cè)诳蒲谢顒?dòng)中取得突破，培養(yǎng)學(xué)?？蒲械暮髠淞α俊?/p>

2 建立預(yù)算評(píng)審機(jī)制

為了保證科研課題預(yù)算的真實(shí)、準(zhǔn)確，必須建立預(yù)算評(píng)審機(jī)構(gòu)，對(duì)其預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，審查其健全性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、有效性，找出其中的冗余與問題，督促其調(diào)整糾正，使科研課題預(yù)算的編制行為得到有效的控制，使其編制水平和質(zhì)量不斷得到規(guī)范和提高。同時(shí)，還要抓住機(jī)會(huì)廣開渠道，增加政府和社會(huì)對(duì)科技的投入，力爭實(shí)現(xiàn)科研的預(yù)期效益.

3 健全科技成果轉(zhuǎn)化的扶持和激勵(lì)機(jī)制

科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)是技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散的橋梁，是推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化不可或缺的紐帶。首先政府要積極引導(dǎo)成果轉(zhuǎn)化公共服務(wù)體系建設(shè)，建立健全科技中介管理體制和機(jī)構(gòu)法律組織形式、運(yùn)行模式與機(jī)制，加強(qiáng)中介隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)技術(shù)市場(chǎng)的發(fā)展；加強(qiáng)全國技術(shù)市場(chǎng)合作網(wǎng)絡(luò)，積極吸引信貸資金和風(fēng)投資金對(duì)科技成果的投資；通過扶植、培育和規(guī)范科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，使科技中介服務(wù)體系建設(shè)躍上新臺(tái)階，推進(jìn)成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

4 建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

在學(xué)校局域網(wǎng)建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，連接科研部門、財(cái)務(wù)部門、課題負(fù)責(zé)人以及審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門。由科研部門將科研課題名稱、下達(dá)經(jīng)費(fèi)單位、研究期限及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案等信息錄到課題負(fù)責(zé)人名下；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將收到的每筆收入、發(fā)生的每筆支出明細(xì)錄到每個(gè)課題中；課題負(fù)責(zé)人通過密碼可在網(wǎng)絡(luò)上查看自己的科研經(jīng)費(fèi)使用情況及結(jié)余情況，做到心中有數(shù)；各職能部門可通過該網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及時(shí)快速地獲取準(zhǔn)確、完整的科研課題有關(guān)信息，達(dá)到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費(fèi)管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。

5 加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)賬管理

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同規(guī)定的時(shí)間開展研究工作，項(xiàng)目研究結(jié)束或通過驗(yàn)收后，及時(shí)辦理結(jié)題手續(xù)。學(xué)?？蒲泄芾聿块T每年應(yīng)定期將結(jié)題項(xiàng)目的有關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況，如實(shí)填制經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)制定出合理的管理辦法，明確項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項(xiàng)目越來越多，長期掛賬現(xiàn)象。

6 改變不合理的高校評(píng)估機(jī)制和教師業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)制度

對(duì)高校的評(píng)估指標(biāo)應(yīng)是多方面的，包括教學(xué)水平、科研實(shí)力、師資力量、各項(xiàng)硬件設(shè)備的質(zhì)與量、財(cái)源、就業(yè)率、歷屆畢業(yè)生的成就和聲望、同行評(píng)價(jià)等，科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)只是其中的一個(gè)方面。目前高校的評(píng)估是由教育主管部門自己主持的，從長遠(yuǎn)和國外經(jīng)驗(yàn)來看，應(yīng)由公眾、社會(huì)、學(xué)校及政府均認(rèn)同的權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)來進(jìn)行，才更能體現(xiàn)公平、公正。

7 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管

科研經(jīng)費(fèi)被濫用，早已不是新聞，但在一系列規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用的辦法出臺(tái)后，問題還是頻頻發(fā)生，這說明，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管仍然沒有真正引起有關(guān)部門重視。為了確?？蒲匈Y金安全并合理使用，審計(jì)、財(cái)政、科技和主管部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定及經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)防止科研經(jīng)費(fèi)使用違反預(yù)算管理規(guī)定，以協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等虛假名義外撥科研經(jīng)費(fèi)，科研經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)流失等問題。對(duì)違反科研管理規(guī)定、造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或損害學(xué)校聲譽(yù)的，堅(jiān)決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機(jī)關(guān)處理。

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