論鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的創(chuàng)新策略

唐嵐

【摘 要】我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展直接關(guān)系到鐵路基層站段建設(shè)，由于鐵路建設(shè)是我國(guó)基礎(chǔ)建設(shè)中的重要組成部分，就需要不斷的加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，甚至企業(yè)要想獲得更加豐厚的經(jīng)濟(jì)利益，就必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，可以有效的促進(jìn)企業(yè)管理效率的提升，不斷增加企業(yè)的資金安全，提高鐵路建設(shè)的內(nèi)部控制，逐步提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。本文主要從現(xiàn)階段鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，進(jìn)行不斷的探索與創(chuàng)新，希望在實(shí)踐中不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極提出合理的應(yīng)對(duì)措施，希望可以促使鐵路站段財(cái)務(wù)得到更好更快發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】鐵路財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制

一、現(xiàn)階段鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的重要性

1.鐵路基層站段建設(shè)能夠在內(nèi)部控制的完善下得到很好的實(shí)施。從內(nèi)部控制所具備的意義來(lái)看，鐵路基層站段實(shí)施內(nèi)部控制是自身發(fā)展的基本需求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境對(duì)鐵路基層建設(shè)的根本要求。通過(guò)實(shí)施有效的內(nèi)部控制建設(shè)，有利于加快對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息的利用，通過(guò)其內(nèi)部控制制度的完善逐步指揮、調(diào)節(jié)并控制基層鐵路建設(shè)的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，逐步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證安全運(yùn)行，維護(hù)好鐵路建設(shè)的財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)好資產(chǎn)的安全性和完整性，實(shí)現(xiàn)鐵路效益最大化的全面發(fā)揮，逐步實(shí)現(xiàn)其不可忽視的重要作用。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是鐵路建設(shè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的營(yíng)養(yǎng)劑，需要不斷的完善和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制可以強(qiáng)化鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的逐步完善。內(nèi)部控制是主要進(jìn)行內(nèi)部的管理，控制內(nèi)部的相關(guān)制度有效的實(shí)施，逐漸提高內(nèi)部的管理水平，通過(guò)不斷的內(nèi)部控制可以有效的加強(qiáng)鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部操作的規(guī)范性，強(qiáng)化工作的內(nèi)部管理流程，提高工作效率的同時(shí)逐漸提高內(nèi)部管理的水平。目前，由于受到很多相關(guān)因素的制約和影響，鐵路站段的建設(shè)很多方面不夠健全和完善，內(nèi)部控制管理制度不夠完善，難以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的鐵路發(fā)展的方向，不符合現(xiàn)階段的鐵路發(fā)展進(jìn)程，只有進(jìn)行系統(tǒng)化的站段內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化鐵路站段的內(nèi)部控制，才能有效的提高內(nèi)部管理的水平，不斷的推進(jìn)鐵路運(yùn)輸站段的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康與可持續(xù)發(fā)展。

3.鐵路站段會(huì)計(jì)系統(tǒng)有賴(lài)于高效的內(nèi)部控制。科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度建設(shè)可以有效的促進(jìn)站段財(cái)務(wù)系統(tǒng)的科學(xué)管理，使得相關(guān)部門(mén)決策能夠及時(shí)獲得有效的推行，相關(guān)政策能夠得到有效的執(zhí)行效力，高效的內(nèi)部控制制度建設(shè)有利于合理的優(yōu)化配置資源，將內(nèi)部資源能夠合理的進(jìn)行規(guī)劃，充分的將資源得到很好的利用，不斷增加有效資源的綜合利用率，逐漸擴(kuò)大企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益。就當(dāng)前的鐵路站段建設(shè)施工來(lái)看，在站段的管理上想要獲得更好的盈利能力，就必須不斷的完善內(nèi)部控制制度，實(shí)施科學(xué)化的內(nèi)部管理手段?，F(xiàn)階段，鐵路基層站段目前由于常年近于封閉的管理模式，導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，但是并沒(méi)有完善的內(nèi)部控制體系，制度上的內(nèi)部控制措施沒(méi)有很好的執(zhí)行，所以實(shí)施高效的內(nèi)部控制有利于鐵路站段會(huì)計(jì)系統(tǒng)的全面發(fā)展。

二、現(xiàn)階段鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題

1.沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度，工作中很多實(shí)施環(huán)節(jié)受到嚴(yán)重的忽略。內(nèi)部控制的重要方面就是具有健全的內(nèi)部控制制度，但是現(xiàn)階段鐵路站段并沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，雖然建立了內(nèi)部控制制度。但是，還有一些站段并沒(méi)有建立完善的防范約束機(jī)制，特別是實(shí)際工作中沒(méi)有建立自我防范約束機(jī)制，在實(shí)踐中存在的問(wèn)題仍然較多，相關(guān)決策的實(shí)施更需要內(nèi)部控制的有效管理，例如在實(shí)踐中很多內(nèi)部稽核崗位的實(shí)施，缺乏有效的認(rèn)真落實(shí)，沒(méi)有真正的落實(shí)到各個(gè)崗位中去，受到多方原因的影響較大，即使是設(shè)置了、推行了相關(guān)審查內(nèi)容，也往往是趨于表面形式，相關(guān)制度也不夠健全。特別是現(xiàn)代化的手段中，企業(yè)進(jìn)行的電算化，難以保證有效的財(cái)務(wù)管理，例如不能有效的對(duì)站段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理如制單、審核、記賬崗位控制制度進(jìn)行有效的控制。

2.鐵路站段內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠。基層站段管理者往往只是注重針對(duì)上級(jí)的考核指標(biāo)，不能夠站在所有者的角度全面的理解內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的目的和意義，執(zhí)行上沒(méi)有把握住關(guān)鍵點(diǎn)，不能充分的發(fā)揮執(zhí)行層的積極性，最終影響到內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。伴隨著鐵路新技術(shù)、新管理水平的不斷運(yùn)用，及各客運(yùn)專(zhuān)線的建設(shè)和開(kāi)通，容易造成內(nèi)部控制制度往往流于形式，影響到內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。現(xiàn)階段，由于鐵路基層站段的管轄范圍逐步的擴(kuò)大、空間距離延長(zhǎng)，這就要求鐵路站段運(yùn)用先進(jìn)的現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)進(jìn)行逐級(jí)別管理，但是崗位工作人員責(zé)任性較差，規(guī)章制度的執(zhí)行力度較差，隨意性難以掌控，內(nèi)部控制往往只是流于表面。

三、提高鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的創(chuàng)新策略

1.改善鐵路站段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部制度建設(shè)是鐵路基層站段實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)該堅(jiān)持以國(guó)家的法律、法規(guī)為基礎(chǔ)，建立以“防”為主的監(jiān)控防線，以基層站段的生產(chǎn)一線為基礎(chǔ)，建立相互牽制、相互制約的制度，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)建立日常性和周期性的稽核檢查，逐漸融合各個(gè)部門(mén)的工作，有利于實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部管理。例如，不斷的進(jìn)行站段管理機(jī)制和內(nèi)部制度的建設(shè)，就需要其不斷的調(diào)整，及時(shí)適應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。及時(shí)的進(jìn)行鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部管理制度的改進(jìn)和改良，有利于管理觀念的更新，有利于更新內(nèi)部管理措施，尤其是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的手段上，要將落后的管理觀念淘汰，杜絕任人唯親等不良現(xiàn)象出現(xiàn)。

鐵路基層站段的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以逐步建立3個(gè)層次的監(jiān)控防線：首先，在基層站段的生產(chǎn)一線建立相互牽制、相互制約的制度。其次，在財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)管理部門(mén)，要逐步建立稽核組，再對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)報(bào)表進(jìn)行日常性和周期性的稽核檢查。最后，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線，在審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)律檢查部門(mén)，不斷進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)知識(shí)的宣傳力度，特別是在關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行高效的監(jiān)督，才能真正的貫徹好相關(guān)制度的實(shí)施。

2.強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督，鐵路運(yùn)輸站段應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，首先，在內(nèi)部構(gòu)建獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)，積極加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，在制度制定的方面要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為重要的內(nèi)容，強(qiáng)化員工的知識(shí)教育，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別對(duì)待，專(zhuān)注的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。逐步完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，例如備用金的風(fēng)險(xiǎn)控制，由于鐵路運(yùn)輸線長(zhǎng)和點(diǎn)多，在資金的管理上實(shí)施集中管理，所以備用金的資金安全是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。實(shí)施內(nèi)部控制和外部監(jiān)督相結(jié)合的管理體制，建立健全企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督制度，創(chuàng)建完善的審計(jì)部門(mén)和自我評(píng)價(jià)機(jī)制，真正的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存在的問(wèn)題，其次還要不斷的加強(qiáng)政府等有關(guān)部門(mén)社會(huì)輿論監(jiān)督的職能，制定一系列的法律法規(guī)，逐步增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我監(jiān)督意識(shí)和法制觀念，才能不斷的促進(jìn)鐵路站點(diǎn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。

3.完善鐵路站點(diǎn)制度流程。要站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，積極對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度改良，及時(shí)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)管理，及時(shí)進(jìn)行防控，要構(gòu)建站點(diǎn)崗位內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，方便內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，同時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，設(shè)立內(nèi)部牽制制度和集約管理制度，防范企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)的內(nèi)部管理問(wèn)題，保證相關(guān)資金的良好運(yùn)用，使得欠款清償工作可以順利開(kāi)展，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理的順利實(shí)施，幫助企業(yè)贏得更好的溝通環(huán)境。

4.強(qiáng)化鐵路站點(diǎn)信息溝通機(jī)制?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段較為發(fā)達(dá)，信息溝通的機(jī)制更加的方便快捷，鐵路站點(diǎn)內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行管理的重要手段，也是不容忽視的內(nèi)部重要組成部分，只有建立良好的信息溝通管理機(jī)制，才能夠不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，才能真正的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能真正的建立全面科學(xué)的財(cái)務(wù)信息制度規(guī)則，科學(xué)管理的同時(shí)幫助鐵路站點(diǎn)不斷的進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，積極引進(jìn)現(xiàn)代化的科學(xué)手段，不斷引進(jìn)新型信息化手段，才能及時(shí)融入到互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)中去，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理，采用科學(xué)的方式節(jié)約施工成本，目的是增強(qiáng)鐵路站點(diǎn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)發(fā)展。

四、總結(jié)

綜上所述，鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制，可以充分的保證我國(guó)鐵路建設(shè)等各項(xiàng)事業(yè)全面發(fā)展，特別是鐵路站點(diǎn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，更是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，內(nèi)部控制制度水平如果能夠逐漸的提高，對(duì)于改善鐵路站點(diǎn)效率和質(zhì)量來(lái)講，有著深刻的發(fā)展意義。特別是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的快速發(fā)展，使得鐵路財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的更新，才能逐步提高競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力，對(duì)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)有著十分重要的借鑒意義。

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