劉飚

摘要：近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在社會(huì)中的地位越來越重要，我國商業(yè)銀行屬于大企業(yè)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值和效益最優(yōu)化是最終發(fā)展目的[1]。如果從平時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況來看的話，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營管理高效性是最終目標(biāo)，必須保證我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理盈利性以及流動(dòng)性的雙重實(shí)現(xiàn)。所以，必須加大商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，避免內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，最終優(yōu)化內(nèi)部管理效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題對策；分析研究

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展情況下，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大，也是非常普遍的，針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說，屬于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要部分之一，也是主要內(nèi)部管理核心內(nèi)容。本文主要研究我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題和對策。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，從狹義角度上看的話，是指企業(yè)由于內(nèi)部結(jié)構(gòu)和體系不科學(xué)而承受的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；從廣義角度上看的話，是指在實(shí)際的銀行相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展中，受多種因素制約和影響，我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況是存在不穩(wěn)定問題的，最終導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)受損，且會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確的問題出現(xiàn)。針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，是比較多的，對銀行正常運(yùn)營產(chǎn)生的影響也是非常大的。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題研究

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部宏觀環(huán)境不夠完善

針對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場來說，還存在標(biāo)準(zhǔn)不夠完善的問題，且存在政府以及相關(guān)管理部門本位主義嚴(yán)重化問題，在這樣的情況下，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)越來越多，不合法經(jīng)營的問題也越來越多，相關(guān)非法活動(dòng)開展的范圍越來越廣泛，我國銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加明顯[2]。且在當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理管理過程中，存在的問題是比較多的，尤其是宏觀監(jiān)管不到位的問題，僅僅注重事后監(jiān)管，無法從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識不夠

當(dāng)前我國銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度是比較快的，但內(nèi)部專業(yè)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管人才是不夠的。與此同時(shí)，針對我國商業(yè)銀行管理人員來說，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識是不全面的，無法從內(nèi)部活動(dòng)以及整體效益入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，工作人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識非常弱，導(dǎo)致工作效率大大降低。

（三）財(cái)務(wù)管理體系不完善

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展情況下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的環(huán)境條件是多樣化的，不僅受法制環(huán)境因素影響，還受文化環(huán)境因素等影響。在多樣化的宏觀環(huán)境條件下，必須創(chuàng)建出一個(gè)靈活自由的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度和體系，避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。但我國當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識比較弱，無法促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的形成和完善，財(cái)務(wù)管理體系不完善問題是比較嚴(yán)重的。

（四）資本結(jié)構(gòu)不平衡

根據(jù)我國當(dāng)前的商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀，還存在籌資負(fù)債規(guī)模太大的問題，另外還存在資本充足率不夠高的問題。針對商業(yè)銀行資本來說，其存在的功能是比較多的，不僅存在營業(yè)功能，還存在管理以及維護(hù)等功能，這些功能在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中發(fā)揮了重要作用[3]。但在當(dāng)前的銀行管理中，資本結(jié)構(gòu)不平衡問題是比較常見的，銀行資本充足率也不夠高，這樣是無法從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的。且對于銀行內(nèi)部籌借資金來說，往往是需要按期支付的，銀行如果沒有還款能力的話，會(huì)使得存款擠兌問題出現(xiàn)。

（五）銀行信用風(fēng)險(xiǎn)明顯

如今，針對我國當(dāng)前的商業(yè)銀行來，相應(yīng)資金主要應(yīng)用在信貸上，但借款人很可能會(huì)由于一系列原因出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，無法有效償還銀行債款，最終導(dǎo)致一系列貸款風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)[4]。如今，針對我國當(dāng)前銀行的內(nèi)部客戶來說，還存在信用不良問題，這樣會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量降低的問題出現(xiàn)，這樣會(huì)使得資無法有效回籠的問題出現(xiàn)，最終導(dǎo)致資金流動(dòng)性問題出現(xiàn)，導(dǎo)致銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（六）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)建設(shè)不足

如今，我國商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)建設(shè)成果比較明顯，但卻沒有結(jié)合經(jīng)營環(huán)境條件加強(qiáng)資源科學(xué)配置，無法實(shí)現(xiàn)其的系統(tǒng)化和完善化。如今，針對商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制來說，還融入在一系列管理體系中，沒有實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制制度和體系的有效結(jié)合，這樣會(huì)導(dǎo)致信貸機(jī)構(gòu)為擴(kuò)大規(guī)模應(yīng)用資金的問他出現(xiàn)，從根本上阻礙資金高效運(yùn)營。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效管理對策

（一）加大外部審計(jì)力度，優(yōu)化監(jiān)管模式

針對我國審計(jì)來說，是存在一定局限性的，針對我國商業(yè)銀行監(jiān)督審計(jì)來說，必須和國際接軌，必須促進(jìn)自身社會(huì)化以及專業(yè)化的發(fā)展，只有保證我國商業(yè)銀行外部審計(jì)模式完善性，才能從根本上優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管和控制，從根本上控制銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，針對我國商業(yè)銀行來說，必須結(jié)合當(dāng)前的宏觀環(huán)境進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，要掌握其相應(yīng)的發(fā)展規(guī)律，進(jìn)而采取一系列有效的因?qū)Σ?，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法合理性，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識

針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心主體人員，只有保證銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)，才能從根本上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制效率。我國商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對相應(yīng)管理人員的專業(yè)化培訓(xùn)力度，從根本上提升他們的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。只有在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效落實(shí)。只有保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)足夠高，才能直接加強(qiáng)準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用于預(yù)防威脅、直面威脅以及及時(shí)采取措施解除威脅。

（三）完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系

要想從根本上預(yù)防我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，必須創(chuàng)設(shè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和機(jī)構(gòu)，還要保證內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)足夠高，尤其要對相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行完善。要在全面研究多樣化宏觀環(huán)境的基礎(chǔ)上，掌握相應(yīng)的變化規(guī)律，及時(shí)財(cái)務(wù)有效的應(yīng)對措施，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理政策和體系，保證管理系統(tǒng)正常運(yùn)行，提升銀行應(yīng)對環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來說，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展情況，建立并完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系以及成本管理制度和體系，保證相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)明晰化，綜合應(yīng)用相關(guān)方法，優(yōu)化經(jīng)營管理，提升資金運(yùn)行效率，從根本上保證經(jīng)營作用最大化。

（四）加大信用評級體系建設(shè)力度

針對我國商業(yè)銀行來說，必須對相應(yīng)的信用評級制度和體系進(jìn)行完善，還要科學(xué)選擇相應(yīng)的多樣化指標(biāo)，進(jìn)而明確相關(guān)指標(biāo)的對應(yīng)權(quán)重，最終保證信用評級科學(xué)性和結(jié)果準(zhǔn)確性。針對我國商業(yè)銀行來說，要從根本上落實(shí)好信息整理以及相應(yīng)的補(bǔ)錄工作，要及時(shí)收集和掌握相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，不僅有借款人相關(guān)信息，還要保證相應(yīng)的數(shù)據(jù)和信息標(biāo)準(zhǔn)足夠嚴(yán)格化，從根本上保證信息準(zhǔn)確性以及完整性。

（五）完善財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)管制度和體系

針對我國銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來說，是在實(shí)現(xiàn)銀行信息化條件上形成的，且要想保證該系統(tǒng)科學(xué)性，必須有效掌握相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表以及相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃等，大力應(yīng)用相關(guān)理論知識，加強(qiáng)相關(guān)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。在一定程度上，這是事前監(jiān)管，還要實(shí)現(xiàn)其和內(nèi)部財(cái)務(wù)考核以及決策等的有效融合。只有保證商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)足夠完善，才能避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，銀行才能保證相關(guān)指標(biāo)的有效監(jiān)控，避免資產(chǎn)質(zhì)量降低問題出現(xiàn)。我國商業(yè)銀行可以在明確問題形成原因的基礎(chǔ)上采取相應(yīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對策。在實(shí)際的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理過程中，必須加強(qiáng)情況檢查以及相應(yīng)的評估力度，避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)。

（六）提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

要想避免我國商業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，必須明確并理清相關(guān)財(cái)務(wù)關(guān)系，明確相關(guān)部門在銀行財(cái)務(wù)管理工作中的價(jià)值以及相應(yīng)的職責(zé)，進(jìn)而賦予其權(quán)力，從根本上保證權(quán)責(zé)足夠風(fēng)險(xiǎn)。在相應(yīng)的利益分配過程中，必須結(jié)合多個(gè)部門的利益，保證相關(guān)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)性和有效率。深入研究內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定有效的防范措施。所以，必須從根本上保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息質(zhì)量足夠高，及時(shí)和全面反映商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

（七）保證財(cái)務(wù)決策科學(xué)性

針對我國商業(yè)銀行來說，必須全面考慮相關(guān)影響因素，最大程度上采取定量研究方法，結(jié)合有效的決策模型來決策，避免主觀判斷。在實(shí)際的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)項(xiàng)目決策當(dāng)中，要加強(qiáng)對多個(gè)方案的科學(xué)性評價(jià)，及時(shí)明確可能出現(xiàn)的相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

四、結(jié)語

綜上所述，在商業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)全過程中，可以產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是比較多的。但在當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，還存在環(huán)境不夠完善、制度和體系不夠完善以及信用風(fēng)險(xiǎn)凸顯的問題，且銀行內(nèi)部控制力度不足。在這樣的情況下，必須采取加強(qiáng)全面審計(jì)、監(jiān)管以及資本體系優(yōu)化的措施，從根本上提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

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