謝明華+劉宏祥+吳迪+賈亦卓

摘 要：對(duì)院?？蒲行蝿?shì)任務(wù)、特點(diǎn)和經(jīng)費(fèi)配置管理機(jī)制存在的問題進(jìn)行了研究，分析了現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)配置的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督機(jī)制，總結(jié)了科研經(jīng)費(fèi)配置的基本組織結(jié)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，優(yōu)化了科研經(jīng)費(fèi)配置的組織體系框架，提出了配置協(xié)調(diào)的原則和手段，并針對(duì)院?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置監(jiān)督存在的問題，提出并構(gòu)建了符合院校實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)配置監(jiān)督管理體系，以期為科研經(jīng)費(fèi)的優(yōu)化配置提供參考。

關(guān)鍵詞：院校科研；經(jīng)費(fèi)配置；管理機(jī)制；協(xié)調(diào)原則

中圖分類號(hào)：G644 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.10.003

黨的十八大提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，科技創(chuàng)新的核心地位更加凸顯。我軍實(shí)施科技強(qiáng)軍和人才強(qiáng)軍戰(zhàn)略，拓展、深化軍事斗爭(zhēng)準(zhǔn)備，提高軍事訓(xùn)練實(shí)戰(zhàn)化水平，對(duì)培養(yǎng)高素質(zhì)新型軍事人才、提升院?？萍紕?chuàng)新能力提出了新的戰(zhàn)略性要求。

1 現(xiàn)狀分析

1.1 院?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置管理現(xiàn)狀分析

院校具有學(xué)科密集、知識(shí)密集、人才密集等優(yōu)勢(shì)，對(duì)總部機(jī)關(guān)能夠勝任機(jī)關(guān)“智囊”角色，對(duì)一線部隊(duì)可以發(fā)揮“技術(shù)總師”作用，是軍事理論和軍事技術(shù)創(chuàng)新的重要平臺(tái)，在推進(jìn)科技強(qiáng)軍、加快軍隊(duì)現(xiàn)代化建設(shè)中具有基礎(chǔ)性和引領(lǐng)性的作用。長(zhǎng)期以來，院?？蒲腥〉昧碎L(zhǎng)足進(jìn)步和明顯成效，但科研管理機(jī)制，特別是經(jīng)費(fèi)配置管理機(jī)制與新的形勢(shì)任務(wù)和“新常態(tài)”要求仍有差距。

合理、高效的管理機(jī)制是科研經(jīng)費(fèi)配置系統(tǒng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。院校的科研渠道眾多，各渠道任務(wù)管理要求不一，逐漸形成了多頭管理、多重標(biāo)準(zhǔn)管理的實(shí)際，從客觀上對(duì)經(jīng)費(fèi)配置管理機(jī)制的建立提出了挑戰(zhàn)；科研組織模式不夠高效，科研力量自成體系、資源配置分散，各專業(yè)領(lǐng)域之間、承研單位之間缺乏有效的協(xié)同合作機(jī)制，從主觀上造成經(jīng)費(fèi)配置管理?xiàng)l塊分割，難以形成合力，孵化學(xué)科專業(yè)交叉的重大科技成果。此外，院?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置管理仍缺乏覆蓋項(xiàng)目研制全壽命周期的、有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，重復(fù)研究、經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)配置管理機(jī)制分析

科研經(jīng)費(fèi)配置管理機(jī)制主要由組織機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制三部分構(gòu)成。組織機(jī)制通過有所側(cè)重的經(jīng)費(fèi)配置，為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)提供支持，通過反饋控制糾正各種偏離系統(tǒng)目標(biāo)的行為，保證系統(tǒng)工作的效果；協(xié)調(diào)機(jī)制通過對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理各部門之間的管理和控制，使其經(jīng)費(fèi)配置更加合理，經(jīng)費(fèi)投入更有效率，達(dá)到以最少投入獲得最大產(chǎn)出的效果；監(jiān)督機(jī)制可以保證科研經(jīng)費(fèi)在各個(gè)部門的正常流動(dòng)，避免資金浪費(fèi)。

合理、高效的管理機(jī)制是科研經(jīng)費(fèi)配置系統(tǒng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，其內(nèi)涵和功能總結(jié)如表1所示。

2 科研經(jīng)費(fèi)配置組織機(jī)制

2.1 科研經(jīng)費(fèi)配置基本組織結(jié)構(gòu)

根據(jù)職責(zé)分工，科研經(jīng)費(fèi)配置的組織結(jié)構(gòu)可劃分為宏觀層、中觀層和微觀層三個(gè)層次，由科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、專業(yè)系室和項(xiàng)目實(shí)施主體（即項(xiàng)目組）共同組成。科研經(jīng)費(fèi)配置基本組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。

2.2 科研經(jīng)費(fèi)配置組織體系構(gòu)建

高效的組織機(jī)制，在明確各級(jí)組織機(jī)構(gòu)職能的基礎(chǔ)上，關(guān)鍵還是在于建立科學(xué)的組織體系——在宏觀層面強(qiáng)化設(shè)計(jì)規(guī)劃，在中觀層面強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)管，在微觀層面激活創(chuàng)新動(dòng)力。

2.2.1 在宏觀層面強(qiáng)化設(shè)計(jì)規(guī)劃

在我軍院校科研經(jīng)費(fèi)配置的組織管理中，科研管理機(jī)關(guān)具有十分重要的作用，具體表現(xiàn)為：①通過各類渠道直接定向投資；②通過引導(dǎo)類計(jì)劃、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合、軍民融合、專向領(lǐng)域技術(shù)聯(lián)盟等政策措施引導(dǎo)、鼓勵(lì)和吸納相關(guān)軍地企業(yè)等投資，進(jìn)行科研創(chuàng)新；③制訂相關(guān)條例和規(guī)定，提供合理的科研項(xiàng)目（含經(jīng)費(fèi)）申報(bào)機(jī)制，懲治科研活動(dòng)中的各種違法侵權(quán)行為。

2.2.2 在中觀層面強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)管

院?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置組織機(jī)制的順利運(yùn)作并發(fā)揮作用，在很大程度上取決于中觀層面科研經(jīng)費(fèi)在專業(yè)系室和相關(guān)領(lǐng)域配置上的組織管理。以院校、軍地相關(guān)科研機(jī)構(gòu)為核心，聯(lián)合一些高科技企業(yè)參與，或者以大中型企業(yè)集團(tuán)為核心，聯(lián)合院校、軍地相關(guān)科研機(jī)構(gòu)等參與創(chuàng)建院校內(nèi)專業(yè)系室、相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)創(chuàng)新中心，以支撐院校科研創(chuàng)新活動(dòng)的發(fā)展。在這種模式基礎(chǔ)上構(gòu)建的工程研究中心、戰(zhàn)斗力孵化和生成中心等可以成為院校科研各個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)中心據(jù)點(diǎn)和技術(shù)創(chuàng)新成果的動(dòng)力源，資金在這里匯聚，并可以合理分配到各個(gè)部門，發(fā)揮其最大效用，為院?？蒲谢顒?dòng)提供重要的支撐力量。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管是科研經(jīng)費(fèi)在制度下執(zhí)行的最有效、最直接保證。

2.2.3 在微觀層面激活創(chuàng)新動(dòng)力

科研經(jīng)費(fèi)配置組織機(jī)制的建設(shè)必須以各類科研活動(dòng)主體的科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行為基本單元。因此，要建立正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有利于科研活動(dòng)開展和促進(jìn)戰(zhàn)斗力生成模式轉(zhuǎn)變的科研經(jīng)費(fèi)配置組織機(jī)制，必須通過微觀的經(jīng)費(fèi)配置激活各類科技活動(dòng)主體的科研主動(dòng)性。

3 科研經(jīng)費(fèi)配置協(xié)調(diào)機(jī)制

3.1 科研經(jīng)費(fèi)配置協(xié)調(diào)的原則

科研經(jīng)費(fèi)配置中協(xié)調(diào)的目標(biāo)是在總部機(jī)關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的配置引導(dǎo)與政策激勵(lì)下，優(yōu)化院?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)院?？蒲邪l(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，形成總部機(jī)關(guān)、院校、專業(yè)系室、項(xiàng)目組四方共同參與的科研經(jīng)費(fèi)配置的創(chuàng)新格局，盡快提升院校科研水平。因此，在科研經(jīng)費(fèi)配置協(xié)調(diào)中，應(yīng)遵循以下原則。

3.1.1 頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)一規(guī)劃原則

結(jié)合各系室的發(fā)展需求，突出重點(diǎn)，分階段積極、穩(wěn)妥地推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)配置。

3.1.2 綜合集成，優(yōu)化配置原則

按照整合、共享、完善、提高的要求，有效控制增量經(jīng)費(fèi)，激活存量經(jīng)費(fèi)，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)的潛能。

3.1.3 機(jī)關(guān)引導(dǎo)，多方共建原則

總部機(jī)關(guān)和院校科研管理機(jī)關(guān)在科研經(jīng)費(fèi)供給中發(fā)揮引導(dǎo)作用的同時(shí)，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)地方高等院校、科研院所、中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、民營(yíng)高科技企業(yè)等各方面的積極性籌集科研經(jīng)費(fèi)。與此同時(shí)，院校科研管理機(jī)關(guān)應(yīng)采取積極措施加以引導(dǎo)和推動(dòng)，消除各方合作中的各種行政性障礙，以保證各方合作的有序化。

3.1.4 多邊協(xié)調(diào)，整體聯(lián)動(dòng)原則

在院?，F(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)配置模式下，諸多階段均涉及多個(gè)利益主體的參與，因此，應(yīng)從整體的角度形成多邊協(xié)調(diào)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)科研經(jīng)費(fèi)配置系統(tǒng)的整體性，從而實(shí)現(xiàn)各利益主體相互之間的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。

3.1.5 揚(yáng)長(zhǎng)避短，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)原則

科研經(jīng)費(fèi)配置協(xié)調(diào)的目的在于獲取分工協(xié)作的好處，使總體利益最大化，因此，各利益主體都應(yīng)揚(yáng)其所長(zhǎng)，避其所短，按比較利益原則合作。通過科研經(jīng)費(fèi)配置系統(tǒng)內(nèi)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，盡可能節(jié)約經(jīng)費(fèi)消耗，最大限度地提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

3.2 科研經(jīng)費(fèi)配置協(xié)調(diào)的手段

現(xiàn)時(shí)，院?？蒲谢顒?dòng)日趨復(fù)雜化和大型化，科研經(jīng)費(fèi)配置所涉及的內(nèi)容和范圍也日漸廣泛。為了使科研經(jīng)費(fèi)能夠高效配置，必須配以多樣的協(xié)調(diào)手段，綜合運(yùn)用多種方式，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)配置的高效協(xié)調(diào)。

3.2.1 強(qiáng)制進(jìn)行宏觀科研經(jīng)費(fèi)配置

通過設(shè)立法規(guī)制度進(jìn)行的科研經(jīng)費(fèi)配置具有強(qiáng)制力，它無差別地為正常的科研經(jīng)費(fèi)配置活動(dòng)提供保護(hù)和穩(wěn)定、有序的外部條件，懲罰各種阻礙正?？蒲薪?jīng)費(fèi)配置活動(dòng)的行為，將行政干預(yù)隱蔽化，從而提高宏觀協(xié)調(diào)的效果，保證宏觀科技環(huán)境的穩(wěn)定性，降低運(yùn)用行政手段協(xié)調(diào)的隨意性。

3.2.2 直接干預(yù)科研經(jīng)費(fèi)配置

直接干預(yù)科研經(jīng)費(fèi)配置是傳統(tǒng)計(jì)劃體制下普遍采用的協(xié)調(diào)手段，它的執(zhí)行過程較簡(jiǎn)單，能在短期內(nèi)根據(jù)需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)配置作出較大的改變，具有速效性，而且可以根據(jù)不同場(chǎng)合、不同情況作出及時(shí)反應(yīng)，又具有“靈活性”。當(dāng)然，這種手段容易造成“一刀切”的現(xiàn)象，存在割斷科研活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系等明顯缺陷，因此應(yīng)當(dāng)避免在協(xié)調(diào)過程中濫用。

3.2.3 通過宏觀科研計(jì)劃配置科研經(jīng)費(fèi)資源

作為一種事先、直接的經(jīng)費(fèi)配置形式，宏觀科研計(jì)劃對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有計(jì)劃配置可以滿足我軍科研的實(shí)際要求。直接配置科研經(jīng)費(fèi)的最大好處在于通過綜合平衡，協(xié)調(diào)和處理科研活動(dòng)中長(zhǎng)遠(yuǎn)的、全局性的目標(biāo)與短期目標(biāo)之間的矛盾。這種協(xié)調(diào)功能的突出特點(diǎn)是預(yù)見性和計(jì)劃性較好，它可以事先調(diào)節(jié)一段時(shí)期內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)配置情況。由于這種配置方式具有預(yù)見性，其功能發(fā)揮的成本往往可以降到最低限度。

4 科研經(jīng)費(fèi)配置監(jiān)督機(jī)制

4.1 院校科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督中存在的問題

近年來，我軍在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理方面制定、頒布了一系列法規(guī)和制度。這些法規(guī)和制度的制定為院?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)督管理工作的開展提供了依據(jù)，對(duì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督也有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用。但是，院校在科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管方面還存在很多問題和不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

4.1.1 監(jiān)督體制不健全，職責(zé)不明確

外軍的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，無論是微觀監(jiān)督機(jī)構(gòu)，還是宏觀監(jiān)督機(jī)構(gòu)，均具有相對(duì)較強(qiáng)的獨(dú)立性。這種獨(dú)立性所蘊(yùn)含的互不隸屬、相互制約的特性是發(fā)揮有效監(jiān)督作用的前提和基礎(chǔ)。而在我軍院?，F(xiàn)行科研管理體制下，各部門及部門內(nèi)職能機(jī)構(gòu)往往同時(shí)擔(dān)負(fù)立項(xiàng)、管理和監(jiān)督評(píng)價(jià)三重職能，業(yè)務(wù)繁忙，工作人員少，無暇顧及經(jīng)費(fèi)方面的監(jiān)督工作，使監(jiān)督工作難以最大限度地發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4.1.2 監(jiān)督制度不系統(tǒng)、不完善

外軍的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作是依照相關(guān)法律和法規(guī)來進(jìn)行的，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督在機(jī)構(gòu)設(shè)立、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)要求和違規(guī)處理上都有明確的法律依據(jù)和保障。而我軍院?，F(xiàn)有的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作是分別依據(jù)科研計(jì)劃和專項(xiàng)資金的相關(guān)管理辦法進(jìn)行的。由于缺乏統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理規(guī)定，同時(shí)也缺乏具體的、可操作的監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督工作的隨意性很大，缺乏規(guī)范性、經(jīng)常性和科學(xué)性。

4.1.3 缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用流程的有效監(jiān)督

外軍的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督一般從經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)開始就啟動(dòng)了監(jiān)督工作，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、分配和使用過程中，通過檢查、調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督，并通過事后的審計(jì)、影響分析和績(jī)效評(píng)價(jià)等對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督管理。而在我軍的課題制管理規(guī)定和各類經(jīng)費(fèi)管理辦法中，監(jiān)督的對(duì)象均為“經(jīng)費(fèi)使用單位”，均沒有提及是否要對(duì)經(jīng)費(fèi)流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括立項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)際上，對(duì)經(jīng)費(fèi)流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，既符合當(dāng)前“權(quán)力需要制約、制衡”的理念和需要，也符合加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督和治理科研學(xué)術(shù)腐敗的要求。

4.1.4 缺乏完善的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管系統(tǒng)和反饋制度

我軍院?，F(xiàn)在還未能建成完善的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管信息系統(tǒng)，使得科研制度的建立和經(jīng)費(fèi)監(jiān)督?jīng)]有足夠的信息支持，進(jìn)而使科研管理機(jī)關(guān)在經(jīng)費(fèi)配置時(shí)很難正確把握投入方向和投入總量。另外，院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理缺乏有效的反饋制度，使監(jiān)督檢查結(jié)果的約束力不強(qiáng)?，F(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系不健全，缺乏對(duì)監(jiān)督處理結(jié)果的反饋要求，使得科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督流于形式，約束力不夠強(qiáng)。

4.2 科研經(jīng)費(fèi)配置監(jiān)督體系研究

關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)配置監(jiān)督體系，可以從以下3個(gè)方面構(gòu)建：①監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)審批是否合理，經(jīng)費(fèi)使用是否規(guī)范，項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)費(fèi)結(jié)算是否符合要求等，形成一條與經(jīng)費(fèi)流動(dòng)相對(duì)應(yīng)的“監(jiān)督鏈”； ②通過宏觀監(jiān)督和微觀監(jiān)督的協(xié)調(diào)配合，建立經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，為經(jīng)費(fèi)監(jiān)督提供組織支持；③從法規(guī)條例、信息系統(tǒng)等方面為經(jīng)費(fèi)監(jiān)督提供支撐，最終構(gòu)成完善的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。

4.2.1 建立多層次、全方位的監(jiān)督系統(tǒng)

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)配置的監(jiān)督，主要從以下3方面著手：①對(duì)預(yù)算階段的監(jiān)督。主要內(nèi)容為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否合理，有無虛報(bào)漏報(bào)現(xiàn)象，經(jīng)費(fèi)審批是否符合規(guī)定，有無玩忽職守的情況等。②對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督。主要考察經(jīng)費(fèi)支出是否合理，避免科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)和非法挪用。③項(xiàng)目結(jié)束后的監(jiān)督。要對(duì)項(xiàng)目成果和決算進(jìn)行審計(jì)，確保最終實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的產(chǎn)出。

4.2.2 做好科研經(jīng)費(fèi)使用的宏觀監(jiān)督

宏觀決策決定了院校發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃的制訂與調(diào)整、優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域的選擇等，從而確定科研經(jīng)費(fèi)的投向和重點(diǎn)，因此，科研經(jīng)費(fèi)的宏觀決策管理成為科研經(jīng)費(fèi)配置管理中非常重要的一個(gè)方面。在經(jīng)費(fèi)投入的決策階段就應(yīng)該做好監(jiān)督工作，重點(diǎn)考察項(xiàng)目的合理性和可行性，避免經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)；在經(jīng)費(fèi)使用階段，要時(shí)刻把握資金流向，做好階段性評(píng)估和反饋，為新的決策提供依據(jù)。

4.2.3 在微觀上保證科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用

各科技活動(dòng)的執(zhí)行主體，比如項(xiàng)目組要建立自己的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的使用情況。這種監(jiān)督主要表現(xiàn)在對(duì)日常經(jīng)費(fèi)支出是否合理、是否符合規(guī)范等的評(píng)估和反饋，尤其是在機(jī)關(guān)重點(diǎn)投入型配置模式下，執(zhí)行主體要監(jiān)督自身每一步?jīng)Q策是否符合機(jī)關(guān)意愿，避免經(jīng)費(fèi)濫用。

4.2.4 提供制度和體制保障

4.2.4.1 建立完善的信息管理系統(tǒng)

在實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的過程中，要建立科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況監(jiān)管、審計(jì)數(shù)據(jù)庫，為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督提供必要的信息，通過對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、執(zhí)行及審計(jì)等基礎(chǔ)信息的系統(tǒng)分析和對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的調(diào)查研究，為改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理提供基礎(chǔ)條件保障，對(duì)監(jiān)管部門的決策提供必備的支撐條件。

4.2.4.2 采用有效的監(jiān)督方式

完善的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管報(bào)告制度、審計(jì)制度、績(jī)效評(píng)估制度和備案制度，兼顧科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的預(yù)算、執(zhí)行、決算三個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)展多種形式的監(jiān)督方式，是保證科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督有力的必要條件。

4.2.4.3 建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過程，主要包括經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容。明確的任務(wù)要求、合理的項(xiàng)目進(jìn)度和準(zhǔn)確的項(xiàng)目成本預(yù)算是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，也是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和幅度。當(dāng)結(jié)果超出某一范圍時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

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〔編輯：劉曉芳〕