和勇 許江斌

摘要：為了更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的管理，幫助其盡快適應(yīng)日益變化的外部形勢(shì)，就需要借助內(nèi)部控制來(lái)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平。本文通過(guò)以數(shù)據(jù)電子化為背景，從該角度來(lái)探究提升企業(yè)內(nèi)部控制效果的具體方案。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 數(shù)據(jù)化 電子對(duì)策

企業(yè)的內(nèi)部控制管理不僅僅關(guān)系到企業(yè)對(duì)于戰(zhàn)略的選取，還直接影響著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的速率。本文在數(shù)據(jù)電子化的背景下，嘗試為企業(yè)的內(nèi)部控制管理領(lǐng)域提供一系列的優(yōu)化舉措，例如反饋信息等舉措，并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用對(duì)其進(jìn)行分析，希望能為今后的企業(yè)革新提供借鑒方案。

一、流程設(shè)計(jì)的整體思路

企業(yè)內(nèi)部控制的真正目的在于，它能夠有效規(guī)范企業(yè)管理、合理規(guī)避潛在及預(yù)防未來(lái)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等資源的合理地配置，通過(guò)整體協(xié)作性的提高來(lái)進(jìn)一步整合現(xiàn)有的資本，最為有效的利用一切資源。加快企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而從根本上提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

要想做好企業(yè)的內(nèi)部控制，首先應(yīng)該設(shè)計(jì)出科學(xué)的企業(yè)流程。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)流程的設(shè)計(jì)要涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一個(gè)方面要求企業(yè)的管理層要從企業(yè)整體思路出發(fā)，制定出與企業(yè)發(fā)展相匹配的制約以及分配機(jī)制；其次要以工作效率為出發(fā)點(diǎn)，及時(shí)準(zhǔn)確調(diào)整內(nèi)部架構(gòu)。第三，精簡(jiǎn)、高效原則。首先，部分長(zhǎng)時(shí)間閑置部門(mén)要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀予以精簡(jiǎn)，杜絕人員冗余現(xiàn)象產(chǎn)生，擇優(yōu)留存。與此同時(shí)，還要注意各部門(mén)之間的聯(lián)系與差別，便于各部門(mén)有效統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提升單位效率。最后，需要在充分滿足客戶需求之上，積極響應(yīng)客戶以及市場(chǎng)所需。

二、結(jié)合應(yīng)用具體剖析實(shí)施方法

企業(yè)要在強(qiáng)化內(nèi)部控制共享中心管理及強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)電子化的背景之下，探索出合理的跟蹤模式與協(xié)同方案，為內(nèi)控管理創(chuàng)造科學(xué)化電子化的平臺(tái)，最終形成綜合協(xié)調(diào)的實(shí)際效應(yīng)。

（一）共享數(shù)據(jù)化

計(jì)算機(jī)技術(shù)可以促進(jìn)企業(yè)與市場(chǎng)的聯(lián)系，便于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集與處理。企業(yè)內(nèi)部中心的控制平臺(tái)有助于其提高業(yè)務(wù)意識(shí)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處理效率，建立制衡共享機(jī)制，集中整合業(yè)務(wù)，能夠降低重復(fù)性、同質(zhì)性的流程，極大地提高標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮業(yè)務(wù)處理效率的分工的功能。以ERP系統(tǒng)為例，順利開(kāi)展業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，需要共享中心對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行分散使用、集中管理，收集經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，構(gòu)建合理的崗位交接工作。與此同時(shí)，企業(yè)在業(yè)務(wù)流程全面梳理等方面，可以利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資源共享。要考慮公司決策制定、履行、監(jiān)管，職責(zé)分工和制衡機(jī)制，創(chuàng)建適應(yīng)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，確保數(shù)據(jù)交互與流程相互聯(lián)系，緊密銜接風(fēng)控管理信息化平臺(tái)的環(huán)境建設(shè)，支持共享服務(wù)。

（二）提升電子管理

企業(yè)只有堅(jiān)持強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管與改革，努力提升企業(yè)電子管理的能力，才能提高管理工作的順暢度，制定出完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，通過(guò)電子信息化的武裝來(lái)促進(jìn)各部門(mén)的協(xié)調(diào)合作能力。以KPI體系為案例，企業(yè)搭建電子管理平臺(tái)后，就可以通過(guò)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來(lái)確立效管理相配套的系統(tǒng)，將繁復(fù)的工作流程大大地縮短了，提高了工作效率。與此同時(shí)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的方式可以創(chuàng)新企業(yè)的管理方式。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，積極掌握不同崗位的共性及個(gè)性化需求，能夠主動(dòng)提供更具針對(duì)性的服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大數(shù)據(jù)應(yīng)用與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)相比較下，具有數(shù)據(jù)量大、查詢分析復(fù)雜等特點(diǎn)，所以企業(yè)必須采用新處理模式，才能實(shí)現(xiàn)更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力。企業(yè)內(nèi)控在應(yīng)用大數(shù)據(jù)一定要注重以下幾個(gè)方面。一是研究與分析某個(gè)管理難點(diǎn)時(shí)，盡可能使用全部數(shù)據(jù)而非抽樣數(shù)據(jù)；二是作為試點(diǎn)工作，不能只考慮數(shù)據(jù)的精確性，還要適應(yīng)數(shù)據(jù)的多樣性、豐富性，甚至要接收錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，關(guān)鍵是效率；三是捕捉數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，勝于對(duì)因果關(guān)系的探索。除此之外，企業(yè)的管理層還要努力實(shí)現(xiàn)可視化、實(shí)時(shí)化的資源調(diào)度，包括設(shè)備能力、任務(wù)分配等，從時(shí)間和空間上對(duì)企業(yè)的服務(wù)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控并優(yōu)化流程、提升效率，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，助力企業(yè)的發(fā)展。

（三）實(shí)施科學(xué)信息化評(píng)價(jià)

在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部推行符合外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)實(shí)際狀況的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度。內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的高效實(shí)施離不開(kāi)信息化的支持，特別是在“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮下，更要明白信息化的價(jià)值所在。完善的信息化系統(tǒng)能準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地為業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、監(jiān)管層提供反饋信息，理順業(yè)務(wù)流程，支撐企業(yè)資金工作的開(kāi)展。同時(shí)，信息化也有助于企業(yè)內(nèi)外部治理機(jī)制的改善，良好的治理機(jī)制也為內(nèi)部控制提供了良好基礎(chǔ)。企業(yè)可以構(gòu)建適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)軟件，以此為切入點(diǎn)來(lái)改善企業(yè)的評(píng)價(jià)方式和管理方式。

具體而言，信息化評(píng)價(jià)可結(jié)合企業(yè)職工、企業(yè)管理以及企業(yè)技術(shù)等方面的內(nèi)容，在這些內(nèi)容體系下，由多個(gè)分指標(biāo)共同構(gòu)成，并對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行匯總，綜合得出信息化總體評(píng)價(jià)指標(biāo)，用以衡量企業(yè)內(nèi)部的科學(xué)性與完整性。比如，可設(shè)置信息技術(shù)在企業(yè)中的運(yùn)用評(píng)價(jià)體系、組織結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)體系等。但與此同時(shí)，要注意評(píng)價(jià)體系的可操作性與可延續(xù)性，確保評(píng)價(jià)體系可以切實(shí)服務(wù)于企業(yè)內(nèi)控。

綜上所述，在數(shù)據(jù)電子化背景下，要提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理水平，就要通過(guò)信息系統(tǒng)促進(jìn)數(shù)據(jù)共享，改善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的工作流程，構(gòu)造高效的信息化評(píng)價(jià)模式。當(dāng)然，企業(yè)內(nèi)控的電子化模式是一個(gè)長(zhǎng)期摸索的過(guò)程，我們要善于整合多元化的數(shù)據(jù)和信息，建立與企業(yè)發(fā)展相配套的數(shù)據(jù)管理體系，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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