小議企業(yè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制

李艷

【摘要】近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，想要適應(yīng)當(dāng)前市場發(fā)展的趨勢，現(xiàn)代企業(yè)不僅應(yīng)該適當(dāng)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，而且應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。文章主要針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問題提出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

近年來，企業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理內(nèi)容日益豐富，作為企業(yè)管理的核心工作，財(cái)務(wù)監(jiān)管也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)約束機(jī)制的一種重要手段。現(xiàn)階段，企業(yè)集團(tuán)公司中常常會出現(xiàn)設(shè)賬外賬、會計(jì)數(shù)據(jù)失真、擔(dān)?；靵y、私設(shè)小金庫等現(xiàn)象，這樣會流失大量的企業(yè)資產(chǎn)，使企業(yè)經(jīng)營陷入到一種惡性循環(huán)中。這主要是由于財(cái)務(wù)監(jiān)控制度有待進(jìn)一步完善，并沒有完全、認(rèn)真落實(shí)自身的監(jiān)管責(zé)任，為了更好地適應(yīng)當(dāng)前社會形勢的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)該進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，努力做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

一、企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題及解決措施

（一）企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作問題分析

目前，我國很多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)行為都缺乏規(guī)范性，常常會出現(xiàn)一些違法、違規(guī)行為。這主要是由于我國很多企業(yè)都處于由傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵時(shí)期，目前并沒有制定一套真正符合市場經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)也沒有制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度、監(jiān)督機(jī)制及約束機(jī)制，這樣就非常容易出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

（二）解決企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問題的對策

1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。近年來，隨著內(nèi)部控制基本規(guī)范、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會計(jì)制度、會計(jì)法等一些財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的不斷完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也越來越成熟。想要進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，首先，應(yīng)該確保會計(jì)信息的及時(shí)性、相關(guān)性、真實(shí)性，這樣才可以確保企業(yè)管理者通過會計(jì)信息全面了解、掌握企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，有效控制企業(yè)資本的收益性、安全性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展；其次，企業(yè)應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)，需要明確規(guī)定資本金的增值要求、資本保值以及籌集方式等情況，而且應(yīng)該制定籌集管理長期資金制度、籌集企業(yè)短期資金制度等；最后，需要明確固定企業(yè)貨幣資金管理程序、各種債務(wù)管理程序集權(quán)限等，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方式。

2.利用財(cái)務(wù)管理手段來改革企業(yè)制度，改造流程。企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)就是財(cái)務(wù)制度建設(shè)，想要有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)該積極創(chuàng)新、改革企業(yè)財(cái)務(wù)制度。首先，企業(yè)應(yīng)該把執(zhí)行“三重一大”決策的實(shí)際情況列為重要的責(zé)任制考核內(nèi)容，而且應(yīng)該納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)中，全面、認(rèn)真落實(shí)該項(xiàng)政策，進(jìn)而對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施自下而上的改革，確保能夠由企業(yè)上下所有員工一起研究、決定企業(yè)集團(tuán)公司的項(xiàng)目、人事以及重要財(cái)務(wù)等情況，這樣也可大大提高資金運(yùn)作的透明性；其次，應(yīng)該不斷健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況制定科學(xué)、合理的預(yù)算管理制度以及內(nèi)部預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制企業(yè)各項(xiàng)支出，并且具體劃分各層管理部門及工作人員的權(quán)利、責(zé)任，避免出現(xiàn)超越權(quán)限或者超額支出的現(xiàn)象；最后，應(yīng)該嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出審批程序來執(zhí)行，如果支付違反了程序要求，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，而且應(yīng)該嚴(yán)格審計(jì)各項(xiàng)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況，便于盡早發(fā)現(xiàn)隱患及風(fēng)險(xiǎn)，及早采取有效的預(yù)防及處理措施。

二、企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題及解決對策

（一）企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題分析

自從改革開放后，我國企業(yè)集團(tuán)公司一直在進(jìn)行改革，也逐漸制定了一些現(xiàn)代企業(yè)制度，然而企業(yè)內(nèi)部控制方面仍然有諸多缺陷和不足，這樣不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作沒有做到位。企業(yè)高層管理人員并沒有充分重視審計(jì)工作，也沒有充分發(fā)揮出審計(jì)職能。

2.會計(jì)基礎(chǔ)工作以及內(nèi)部控制制度仍然比較薄弱，存在非常嚴(yán)重的違規(guī)操作現(xiàn)象。例如企業(yè)會計(jì)人員習(xí)慣做假賬，而企業(yè)的負(fù)責(zé)人也常常會違法干預(yù)企業(yè)會計(jì)工作，故意隱瞞賬外資產(chǎn)，這樣會導(dǎo)致會計(jì)信息失真。

3.企業(yè)并沒有制定完善的財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控管理制度，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，也可能常常會出現(xiàn)一些賺取回扣、私自挪用公款、貪污等不當(dāng)行為。

4.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。當(dāng)前很多企業(yè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)并不高，這樣會對公司財(cái)務(wù)管理水平有直接的影響。市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，越來越多的企業(yè)開始兼并重組，這使得企業(yè)建設(shè)規(guī)模、組織形式都有了很大改變，企業(yè)對財(cái)務(wù)人員提出了更高的需求。為了能夠確保日常會計(jì)核算工作以及企業(yè)經(jīng)營管理工作能夠正常開展，企業(yè)集團(tuán)公司從各種渠道招聘了一些財(cái)務(wù)人員，但是這些財(cái)務(wù)人員并沒有會計(jì)從業(yè)資格證，也沒有達(dá)到相應(yīng)的工作崗位要求，只是可以記賬，這樣并不能滿足市場經(jīng)濟(jì)及現(xiàn)代企業(yè)管理需求。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制措施

1.進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化企業(yè)信息系統(tǒng)管理。作為一名出色的會計(jì)人員，不僅需要扎實(shí)的專業(yè)知識，良好的思想道德、誠信，而且需要較高的業(yè)務(wù)能力。企業(yè)人力資源管理人員在招聘的過程中一定要針對企業(yè)工作崗位要求選擇合適的財(cái)務(wù)人員，而且應(yīng)該加強(qiáng)員工培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，確保能夠全面貫徹落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制措施。同時(shí)應(yīng)該明確劃分各崗位職責(zé)，根據(jù)不同的崗位進(jìn)行分離。而且應(yīng)該做好財(cái)務(wù)會計(jì)電子信息系統(tǒng)的維護(hù)以及升級工作，有效保證整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全。

2.加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，完善公司法人管理體系。企業(yè)應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理工作，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督的職能及作用，而且企業(yè)應(yīng)該注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定科學(xué)、合理的預(yù)算方案，一定要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行環(huán)節(jié)，確?？梢宰龅接姓驴裳斜匾贫茖W(xué)、合理的獎(jiǎng)懲制度來確?？梢杂行鋵?shí)各項(xiàng)內(nèi)控控制措施。另外，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該實(shí)施“垂直領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理”的管理模式，進(jìn)一步完善法人管理系統(tǒng)。

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)公司一定要高度重視財(cái)務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制管理，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前實(shí)際發(fā)展情況不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的作用，進(jìn)而有效地推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]黃玲.淺談如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界，2014，（21）.

[2]唐軍.基于多重特點(diǎn)的企業(yè)營運(yùn)資金管理探析[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2014，（26）.

[3]董瓊芳.淺談企業(yè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制[J].科學(xué)與財(cái)富，2010，（8）.